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第壹篇 国际财务环境 1

第1章 泛国企业财务环境 1

泛国公司与企业发展阶段 3

国际金融发展对泛国企业影响 5

泛国企业因应国际金融变动 7

国际财务管理功能 8

泛国企业经营环境 10

政府政策影响 13

参考书目 14

问题释例 16

附录1-1 国外投资主要风险 21

附录1-2 国际财务管理规划要点 22

第2章 泛国企业发展 25

泛国公司演进 27

国际营运程度与影响因素 31

经济发展与工商机会 32

泛国公司影响经济 35

参考书目 36

问题释例 40

附录 48

2-1 选择法定组织型态 48

2-2 组织型态与独资经营优点 49

2-3 特许权契约检讨表 51

2-4 日资企业海外投资 53

表图名称一览 56

日资企业国外投资业别件数统计 56

日资企业投资我国企业股权 59

日资企业国外投资生产值统计（1981年） 61

第3章 国际财务管理组织控制 65

泛国公司组织A.B.C.D类型态 67

泛国公司组织 67

泛国公司财务体系发展 73

泛国公司附属与地区中心组织 76

泛国公司规划与控制系统 79

经营绩效衡量 82

绩效评估 85

外汇损失责任 86

移转计价 89

参考书目 91

问题释例 92

附录3-1 泛国公司体系财务联环 97

总公司及一家国外附属公司 100

国内厂商 100

四种财务运作型态 100

财务联环操作关系 101

总公司及二家国外附属公司 101

第贰篇 国际金融 111

第4章 国际金融制度 111

国际收支调整 113

外汇制度 115

国际货币危机 121

国际金融制度 125

国际金融制度改革 129

参考书目 131

问题释例 133

4-1 国民所得、通货供给与国际收支交互影响 140

附录 140

4-2 通货贬值影响分析 142

4-3 通货汇率调整 146

第5章 国际收支与汇率预测 153

国际收支结构 155

国际收支平衡表 156

美国国际收支平衡表 160

编制国际收支表 162

编制美国国际收支表 163

国际收支汇总概要 164

美国国际交易1973-75（经季节调整） 165

国际收支表汇要 166

通货兑换率 168

汇率调整过程 172

利率裁定图 174

外汇裁定机会类型（一） 174

外汇裁定机会类型（二） 176

涵盖利率裁定史例 178

均衡市场关系 180

利率平价原理图解 183

购买力平价图解 184

预测汇率变动因素 186

参考书目 187

问题释例 189

5-1 评估已开发国家涉外部位 201

附录 201

5-2 评估开发中国家涉外部位 205

5-3 利率裁定投机与抛补操作 207

通货波动良性与恶性循环 209

5-4 通货波动良性与恶性循环 209

5-5 外汇资产管理—通货组合 210

各国央行持有外汇币别分析1977-85年 211

5-6 汇率预测概要 213

货币、外汇市场均衡关系图 214

费雪效果图解 217

费雪国际效果图解 219

远期汇率为未来即期汇率不偏误预测指标 223

第6章 国际通货市场 225

外汇市场 227

国际主要外汇市场 243

美国外汇市场 245

伦敦外汇市场 250

加拿大外汇市场 252

德国外汇市场 254

瑞士外汇市场 256

法国外汇市场 257

东京外汇市场 259

香港外汇市场 264

新加坡外汇市场 267

境外金融中心 273

参考书目 281

问题释例 284

6-1 管理外汇条例 305

附录 305

6-2 国际金融业务条例 311

6-3 国际金融业务条例施行细则 314

6-4 浅谈外汇存底的意义、来源和运用 316

6-5 外汇交易中心组织与功能 320

6-6 我国外汇交易实务 322

银行远期外汇交易参考价 322

银行间即期外汇交易上下幅 322

汇率与利差之关系 323

汇率升降图解 326

第7章 国际营运会计处理 333

第参篇 国际财务风险管理 333

会计体系四种观点 335

国际营运会计处理问题 336

财务报表换算 344

财务会计标准委员会规定 350

参考书目 354

问题释例 356

附录7-1 美国FASB第52号公报：功能货币 373

国外附属机构换算货币程序图 379

全球营运型态厂商合并报表换算程序图 380

第8章 国际财务管理风险 381

国外营运活动风险 383

国外营业伴随风险 384

内外在风险因素 386

影响附属公司经营成果 390

通货膨胀与汇率风险 391

风险分析与机率 392

参考书目 393

问题释例 395

政治风险：观念性架构 404

8-1 政治风险：观念性架构 404

附录 404

8-2 评估国家风险指标 405

8-3 政治制度稳定指数（PSSI）图解 409

政治制度稳定指数（PSSI）图解 409

8-4 国外投资被徵收国家倾向模式（NPEM） 410

国外投资被徵收国家倾向模式（NPEM） 410

8-5 国外资产被徵收或国有化补偿策略 411

8-6 银行国家风险分析 412

8-7 厂商国家风险分析 416

第9章 国际营运汇率风险 421

外汇市场均衡 423

远期外汇市场操作 427

通货换兑 429

货币性余额观念 435

厂商通货部位管理 445

参考书目 447

问题释例 449

外汇风险管理循环图 462

附录 462

9-1 厂商外汇风险管理循环 462

厂商管理外汇风险组织 466

9-2 厂商管理外汇风险组织 466

9-3 三种外汇风险曝露比较图 467

三种外汇风险曝露比较图 467

9-4 交易性外汇风险对应策略 468

交易性外汇风险对应策略 468

集中式对分权式通货管理 469

通货部位风险管理图解 469

9-5 通货部位风险管理图解 469

财务部门设置通货清算中心 470

重新寄送贸易收帐发票管理通货曝露与流动性 471

国内出口销售公司集中管理出口应收帐款 471

重寄收帐发票中介公司财务潜能（一） 472

重寄收帐发票中介公司 472

重寄收帐发票中介公司财务潜能（二） 473

泛国厂商体系成员公司间交易资讯流向 473

第10章 政府法规政策影响 475

第肆篇 法规与租税环境 475

保存外汇准备 477

租税及其原理 479

国际营运税负 482

国外营运型态租税观 488

国外附属公司税前盈余影响因素 489

美国1962年内地税法 490

计算美籍公司所得税额 495

国际商业交易税负 496

对国际商业交易课税 497

ARTHUR ANDERSON公司报告 498

ARTHUR ANDERSON公司对美籍厂商国外附属公司税负报告：表一～六 501

外国法定税率 505

加值税 506

参考书目 510

问题释例 512

附录10-1 租税天堂 525

第11章 国际营运保险保证 539

国际营运保险保证概述 541

国外信用保险协会FCIA 542

美国输出入银行 546

海外私人投资公司OPIC 549

AID投资保证 555

参考书目 557

问题释例 559

11-1 中美英韩输出保险制度摘要表 568

附录 568

中美英韩输出保险制度摘要表 568

11-2 日本输出保险摘要表 570

日本输出保险摘要表 570

11-3 中长期输出汇率变动保险要点 572

11-4 海外投资保险要点 577

11-5 全保单（Umbrella Policy） 581

全保单（Umbrella Policy）制度概要图 581

11-6 美国政府推展海外投资措施 585

CBI适用对象加勒比海及中美洲等28国 596

第12章 税捐减免与融资 599

企业组织 601

投资考虑事项 606

华侨及外国人投资暨技术合作1952-86年统计 607

租税环境 613

所得就源扣缴税率 617

奖励投资条例 621

外国人投资条例 627

华侨回国投资条例 628

技术合作条例 630

财政与金融概况 632

政府提供融资 637

管理外汇 643

对外投资及技术合作1952-86年统计 648

参考书目 650

问题释例 651

附录 662

12-1 外国银行设立分行及代表人办事处审核准则 662

12-2 对外投资及技术合作审核处理办法 665

12-3 行政院开发基金投融资业务 670

行政院开发基金设置目的、管理组织系统图 670

行政院开发基金运用图解 672

行政院开发基金审查投融资案件作业流程图 674

12-4 创业投资事业 680

创业投资公司与一般投资公司租税优待情形表 681

创业投资事业经营型态四种 684

申请设立创业投资公司作业流程图 686

12-5 修正奖励投资条例重点 687

12-6 公司决算书表查核办法 693

12-7 营利事业所得税结算申报查核准则修正重点解析 697

第伍篇 国际融资管理 707

第13章 国际行销融资 707

国际贸易与世界经济 709

输出量值影响因素 710

输出入贸易主要单据 711

输出入销售融资方式 715

与外汇短绌国家贸易 718

销售交易条件与价格间抵换图 719

销售交易变数 719

参考书目 723

问题释例 725

13-1 国外市场及产业调查事项 736

附录 736

13-2 西欧国家输出融资条件概况 738

西欧国家输出融资条件概况 738

13-3 提前延付与净额法国别限制 741

提前延付与净额法国别限制 741

13-4 净额法清帐图解 744

13-5 通货换兑交易图解 744

净额法清帐图解 744

通货换兑交易图解 744

13-6 通货换兑与平行贷款 745

银行中介通货换兑交易图解 750

平行贷款交易图解 751

第14章 国际营运融资 753

融资来源方式归类 755

各类资金型态特性 756

融资来源特性汇总表 757

泛国公司融资模式概要图 760

国际市场融资 760

国际融资管道 762

美商银行国际融资领域 764

欧洲美元体系 767

欧洲美元流程图 771

欧洲债券市场 773

国际金融机构 776

各国开发银行 781

参考书目 787

问题释例 790

附录 808

泛国公司融通国外附属资金来源 808

14-1 泛国公司融通国外附属资金来源 808

14-2 提前与延後法抛补技术 809

紧急策略 809

提前与延後法抛补技术 809

前导型贷款 810

14-3 泛国公司融资型态 810

背对背或平行贷款 810

第15章 国际营运资金管理 811

营运资金范围 813

汇率风险问题 814

国际性资金流量 818

资金流量管理 820

国际性资金移动 824

参考书目 825

问题释例 827

15-1 厂商资金主要来源 835

附录 835

15-2 泛国公司体系资金移动图 837

泛国公司体系资金移动图 837

国际现金管理图解 838

泛国厂商资金传输模式 838

15-3 国际现金管理图解 838

泛国厂商多元通货资金调度管理中心 838

泛国厂商分权式国际性资讯流 839

泛国厂商分权式国际资金流向 839

泛国厂商国际性资金总汇资讯流向 840

泛国厂商国际性资金总汇模式 840

泛国厂商体系成员公司间资金移转流向 841

多边清算系统资金流向 841

厂商分权式结构与集中式现金管理资讯流向 842

厂商分权式结构与集中式现金管理资金流量 842

第陆篇 国际财务管理决策 843

第16章 资金成本与财务结构 843

不同型态资金成本 845

股权资金成本 848

资本市场理论应用 849

普通股报酬不同举债方式与盈利情况 853

财务杠杆与资金成本 853

资产与净值报酬关联图 855

资金成本计算 859

市场参数估计值 861

自历史资料估计R？ 862

采用CAMP计算甲公司报酬互变异数及贝他值（β） 863

国际金融市场与举债 867

在国外出售股权 868

国际营运影响厂商资本结构 869

泛国企业资金成本 871

参考书目 875

问题释例 877

16-1 国外投资效益市场模式 881

附录 881

证券市场线图 886

16-2 国内外投资与风险分散图 889

国内外投资与风险分散图 889

16-3 企业投资财务决策简介 890

第17章 国外投资决策 895

国际投资理则 897

美国对外投资 898

国外直接投资要因 899

计划评估与国外投资决策 901

风险考量与国外投资决策 903

参考书目 904

问题释例 906

附录 929

17-1 新兴工业国家厂商对外投资 929

17-2 国外投资实地调查事项 931

17-3 国外投资计划调查事项 936

17-4 国外投资计划融资检讨事项 938

17-5 国外投资计划资金融通来源 939

17-6 对外投资方案思考架构 942

第18章 国际营运财务功能 947

国际财务功能范围 949

泛国公司财务功能组织型态 950

型态A.B.C.D-1.D-2式组织 951

厂商组织国际化演进图 955

财务政策及实务 956

国际性租税规划 959

国际性现金流量管理 960

国际行销融资 961

国外营运融资 963

国外投资规划与评估 965

国际财务管理精要 968

参考书目 971

符号意义对照 975

附篇 国际财务管理术语释义 981

壹、国际业务交易 981

贰、国际金融市场交易 1035

叁、财务管理 1050

肆、外汇交易 1069

商务术语缩写对照 1083