中国：启动新一轮税制改革 理念转变、政策分析和相关安排 中国财政政策报告2003/2004PDF电子书下载

1.简要回顾：1994年的税制改革 1

2.经济社会环境：十年来的重大变化 5

2.1 变化之一：经济全球化进程明显加快 7

图 10

表 10

2-1 中国经济的国际化程度(％) 10

2-1 中国贸易依存度(1994～2002年) 10

2-2 外商中国直接投资实际金额(1994～2002年) 11

2.2 变化之二：互联网的运用更加普及 12

2-3 历次调查上网计算机总数 15

2-4 历次调查上网用户总数 15

2-5 历次调查CN下注册的域名数(个) 16

2-6 历次调查WWW站点数(个) 16

专栏 17

2-7 历次调查我国国际出口带宽(M) 17

2-1 B to C在生存中求发展 17

2.3 变化之三：市场化程度明显提高 18

2-2 中国总体市场化程度 19

2-3 入世影响我国税收设计原则 22

2-8 中国财政收入结构：20多年的变迁 23

2.4 变化之四：公共财政框架初步建立 23

2-9 中国财政支出结构：20多年的变迁 24

2.5 变化之五：居民收入分配差距拉大 25

2-4 收入及其分配：概念的讨论 27

2-5 中国个人收入差距的测量结果：主要结论 28

2-2 “九五”以来城乡居民收入差距变动情况 29

2-3 “九五”以来城镇居民收入差距及相关指标变化情况 29

2.6 变化之六：宏观经济运行态势呈现新特征 30

2-6 1994年税制改革的部分背景 31

2-10 1994～2001年消费价格增长趋势 32

2-11 1994～2001年生产价格增长趋势 33

2.7 变化之七：税收实际征收率迅速提升 35

2-7 以税收信息化建设为突破口，深化征管改革 36

2-8 近年来征管因素对税收收入的作用 37

3.新一轮税改：正值启动良机 39

3.1 良机之一：重要战略机遇期的重大改革 41

3-1 “十六大”报告关于“重要战略机遇期”的表述 42

3.2 良机之二：完善市场经济体制的重点工程 44

3-2 完善社会主义市场经济体制的主要任务和目标 44

3.3 良机之三：积极财政政策思路的重大调整 46

3-3 调整积极财政政策思路的五大理由 47

4.新一轮税改：十大任务 51

4.1 任务之一：恰当界定宏观税负水平 53

4-2 1994～2002年税收收入占GDP的比重 54

4-1 若干国家1980～1990年宏观税负与GDP增长的关系(％) 54

4-3 1994～2000年中央与地方预算外资金收入、增长率及其比重 55

4-5 美国1930～1990年人均GDP与政府支出 56

4-4 1997年各国人均GDP与财政支出 56

4-6 1994～2001年我国各项财政支出占总支出的比重(％) 57

4-7 2003～2010年我国财政支出的弹性 57

4-8 我国2001～2010年财政支出占GDP的比重(％) 58

4.2 任务之二：政府收入行为及其机制规范化 59

4.3 任务之三：纳入公共财政制度框架 61

4-1 为什么政府收支安排要遵从非营利性原则？ 62

4.4 任务之四：融入经济全球化 64

4-2 世界上一些国家减税情况一览表 65

4.5 任务之五：同财政体制安排相协调 69

4.6 任务之六：同现代企业制度相对接 71

4.7 任务之七：税收中性与税收调控相结合 74

4.8 任务之八：有利于优化经济结构 76

4-9 2000年东、中、西部人均GDP、财力及城乡居民人均收入表 77

4.9 任务之九：有益于司持续发展 80

4.10 任务之十：有助于提升国家竞争力 83

5.新一轮税改：基本设计思路 87

5.1 目标与原则 89

5-1 税制改革的国际潮流 93

5.2 增值税制改革 93

5-1 中国税收收入结构(2001) 94

5-2 1994～2002年增值税的增长 96

5-2 增值税范围：欧共体和其他国家 99

5.3 消费税制改革 100

5.4 进出口税收政策和制度改革 102

5-3 历年出口退税数额变化 103

5-3 出口退税形势严峻 104

5-4 法国的出口退税政策 106

5.5 关税制度改革 108

5-5 中国加入WTO关税减让时间表 109

5-6 关税的有效保护 110

5.6 企业所得税制改革 111

5-1 部分国家公司所得税的减税情况 114

5-7 公司所得税率的减税趋势 115

5.7 个人所得税制改革 117

5-4 个人所得税比重变化 118

5-8 单一税(the flat tax)和累进税之争 120

5-2 一些国家和地区个人所得税减税情况 121

5-9 个人所得税税率：顺应国际潮流 122

5-10 美国的个人所得税和社会保险号 124

5-11 股息性投资所得的税收处理 125

5.8 地方税系改革 126

5-12 选择财产税作为地方主体税种 127

5-13 美国的财产税评估 129

5-14 财产税的改革设计 131

5.9 税费改革 133

5-15 费改税试点经验 136

5-16 农民税收(不含费)负担 138

5-17 欧共体的农业增值税 140

6.相关改革：征管和机构 143

6.1 税制改革与征管联动 145

6-1 我国税收征管模式的发展历程 146

6-2 税收缺口——衡量税收征管成效的一个指标 147

6-3 发展中国家如何根据规模区别对待纳税人 150

6-4 我国当前的税收法律体系 152

6.2 依法治税 152

6-5 我国的税收执法机构 155

6-6 新《税收征管法》赋予纳税人20项权利 156

6.3 机构整合 157

6-1 1980～1993年中央和地方财政收入及比重 158

6-1 渐进式合并优化方案 165

6.4 职能优化 169

6-7 “金税工程” 171

6-8 部分发达国家税收征管的信息化 172

6-9 德国纳税人服务一瞥 174

6-2 “金字塔”形的税收征管体系 175

6-10 我国的“税收宣传月” 176

7.实施方略：步骤与路径 177

7.1 新一轮税制改革的约束条件 179

7-1 国家财政收支总额及增长速度(不包括国内外债务部分) 180

7.2 渐进式改革：新一轮税制改革的现实选择 183

7-2 中国经济体制改革目标演进路径 186

7-3 中国新一轮税制“渐进式”改革实施步骤建议 191

7.3 新一轮税制改革的配套措施 191

7-1 美国信用信息的全面性 196

7-2 世界各国在法律中对纳税人权利的规定 201

参考文献 205

中国税收大事记(1994.1～2003.6) 213

部分财政经济发展指标 227