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第一章 旅游行业概述 1

第一节 旅游业及旅行社发展简介 1

一、旅游业发展简介 1

二、旅行社发展简介 3

三、旅行社在旅游业中的地位与作用 3

四、旅行社的特点 3

第二节 旅行社的业务和经营流程 5

一、旅行社的类型 5

二、旅行社的职能 6

三、旅行社的基本业务 7

四、旅行社的组织结构 8

五、旅行社的经营流程 11

第三节 旅行社经营存在的主要问题及发展趋势 12

一、存在的主要问题 12

二、发展趋势 14

第四节 旅行社会计核算内容与特点 15

一、旅行社会计核算的主要内容 15

二、旅行社会计核算主要特点 22

第五节 旅行社的税收征收管理 23

一、旅行社税收征收管理的特点 23

二、旅行社税收征管存在的主要问题 24

三、征收管理措施 25

第二章 应纳税所得额的确认和计算 28

第一节 应纳税所得额确认的一般原则 28

一、税法优先原则 28

二、权责发生制原则 28

三、真实性原则 29

四、合理性原则 29

五、配比原则 29

六、独立交易原则 30

七、相关性原则 30

八、区分收益性支出与资本性支出的原则 30

第二节 收入的确认 31

一、具体内容 31

二、所得税收入确认与会计差异 33

第三节 税前扣除 39

一、税前扣除项目 39

二、不得税前扣除的项目 56

第四节 资产的税务处理 57

一、固定资产 58

二、无形资产 65

三、长期待摊费用 70

四、投资资产 71

五、存货 76

六、生物资产 79

第五节 特殊事项的税务处理 79

一、不征税收入的税务处理 79

二、视同销售的税务处理 81

三、企业重组的税务处理 87

四、政策性搬迁税务处理 93

第六节 税收优惠 97

一、国债利息收入 97

二、权益性投资收益 98

三、特定人员工资加计扣除 99

四、小型微利企业 100

五、西部大开发优惠政策 101

六、非居民企业境内所得优惠 102

七、促进就业税收优惠 102

八、其他优惠 103

第七节 应纳税所得额和应纳税额 103

一、应纳税所得额的计算 103

二、应纳税额的计算 104

三、境外所得税额抵免 105

第八节 清算业务的所得税处理 108

一、清算的概念 108

二、旅行社清算的所得税处理 108

三、计算 108

四、被清算企业股东分回剩余财产的所得税处理 109

第九节 源泉扣缴 111

一、含义及税法规定 111

二、关于享受税收协定税率的规定 112

三、应纳税所得额的确定 113

四、旅行社常见源泉扣缴项目 113

第三章 常见涉税风险点及识别 122

第一节 收入确认的风险点及识别 122

一、不及时确认收入的风险点及识别 122

二、不计、少计、隐匿收入的风险点及识别 123

三、收入确认的其他风险点及识别 125

第二节 成本费用扣除的风险点及识别 127

一、成本项目的风险点及识别 127

二、费用项目的风险点及识别 128

三、损失项目的涉税风险点及识别 130

四、其他项目的风险点及识别 130

第三节 资产处理的风险点及识别 132

一、资产范围及折旧或摊销方面风险点及识别 132

二、资产评估增值或企业重组选择特殊税务处理相关资产风险点及识别 132

三、一般性投资项目风险点及识别 133

四、非企业合并下的长期股权投资项目风险点及识别 134

第四节 税收优惠执行的风险点及识别 134

一、投资收益风险点及识别 134

二、安置残疾人员支付工资加计扣除的风险点及识别 135

三、小型微利企业税收优惠政策的风险点及识别 135

四、再就业税收优惠政策的风险点及识别 136

第五节 境外收支的风险点及识别 136

一、境外收入的风险点及识别 136

二、境外支付的风险点及识别 137

第四章 征收管理与纳税服务 138

第一节 税源管理信息采集 138

一、税务登记信息 138

二、税种认定信息 139

三、纳税申报信息 139

四、经营与财务核算信息 140

五、发票管理信息 140

六、部门配合协税信息 140

第二节 日常管理 141

一、税务登记管理 141

二、账簿、凭证管理 153

三、发票管理 155

四、减免税管理 163

第三节 申报征收管理 164

一、延期申报管理 164

二、延期纳税管理 165

三、核定征收管理 166

四、查账征收管理 168

五、汇总纳税征收管理 169

六、外国旅行社常驻机构管理 172

七、售付汇管理 173

八、申报资料明细管理 174

第四节 与其他税种的统筹管理 181

一、与流转税的比对及统筹管理 181

二、与个人所得税的比对及统筹管理 184

第五节 纳税服务 187

一、纳税服务的目标 188

二、纳税服务的方式 188

三、纳税人权利和义务 190

四、税收救济服务 193

第五章 纳税评估分析 197

第一节 纳税评估概述 197

一、纳税评估概念 197

二、纳税评估工作的内容 198

三、纳税评估分析方法 199

第二节 旅行社企业所得税纳税评估指标及设置 201

一、纳税评估指标的含义 201

二、纳税评估指标的设置 202

三、旅行社主要行业参数 208

第三节 旅行社企业所得税纳税评估流程 210

一、确定对象 210

二、信息采集 213

三、评估分析 214

四、评估疑点的筛选和核实 218

五、评估处理 222

第四节 纳税评估文书 223

第六章 日常检查 230

第一节 日常检查的基本方法 230

一、查账方法 230

二、分析方法 232

三、调查方法 232

第二节 应税收入项目的检查 233

一、主营业务收入的检查 234

二、其他业务收入的检查 236

三、营业外收入的检查 237

四、投资收益的检查 238

第三节 扣除项目的检查 239

一、主营业务成本的检查 239

二、税金项目的检查 242

三、其他业务成本的检查 242

第四节 其他项目的检查 245

一、往来账户的检查 245

二、发票的检查 246

三、货币资金的检查 249

四、税收优惠政策的检查 249

五、特殊项目的检查 250

附录 253

一、评估案例 253

二、相关法律法规 262

三、行业术语解释 316