2013注册会计师考试专用教材 历年真题考点归类精解及预测税法PDF电子书下载

第一章 税法总论 1

第一节 税法的概念 1

考点1 税法与税收 1

考点2 税法的地位及其与其他法律的关系 2

第二节 税法基本理论 2

考点3 税法的原则 2

考点4 税收法律关系 3

考点5 税法构成要素 4

第三节 税收立法与税法的实施 6

考点6 税收立法 6

考点7 我国税收立法程序 7

考点8 税法的实施 7

第四节 我国现行税法体系 8

考点9 我国现行税法体系 8

第五节 我国税收管理体制 9

考点10 税收立法权限及其划分 9

考点11 税收执法权 10

第二章 增值税法 12

第一节 增值税的征税范围及纳税义务人 12

考点1 增值税征税范围的一般规定 12

考点2 属于增值税征税范围的特殊项目 13

考点3 属于增值税征税范围的特殊行为 15

第二节 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 17

考点4 增值税纳税义务人与扣缴义务人 17

第三节 税率与征收率 19

考点5 增值税的税率和征收率 19

考点6 其他按照简易办法征收增值税的优惠规定 19

第四节 一般纳税人应纳税额的计算 21

考点7 一般纳税人计税销售额的确定 21

考点8 特殊销售方式下的销售额 22

考点9 准予从销项税额中抵扣的进项税额 23

考点10 不准予以抵扣的进项税额 25

考点11 进项税额转出 26

考点12 一般纳税人应纳税额的计算 26

第五节 小规模纳税人应纳税额的计算 33

考点13 小规模纳税人应纳税额的计算 33

第六节 特殊经营行为和产品的税务处理 34

考点14 特殊经营行为和产品的税务处理 34

第七节 进口货物征税 35

考点15 进口货物应纳税额的计算 35

第八节 出口货物退（免）税 39

考点16 出口货物退（免）税政策及适用范围 39

考点17 “免、抵、退”税的计算方式 41

考点18 “先征后退”的计算方式 43

第九节 税收优惠 43

考点19 《增值税暂行条例》规定的免税项目 43

考点20 财政部、国家税务总局规定的其他免征税项目 44

考点21 增值税起征点的规定 45

考点22 纳税人放弃免税权 46

第十节 征收管理 48

考点23 纳税义务发生时间及纳税地点 48

第十一节 增值税专用发票的使用及管理 49

考点24 增值税专用发票的管理 49

第三章 消费税法 52

第一节 纳税义务人与征税范围 52

考点1 消费税的纳税人 52

考点2 征税范围 53

第二节 税目与税率 54

考点3 税目的划分与税率 54

第三节 计税依据 57

考点4 计税依据的一般规定 57

考点5 计税依据的特殊规定 59

第四节 应纳税额的计算 59

考点6 生产后直接对外销售环节应纳消费税的计算 63

考点7 自产自用应纳消费税的计算 64

考点8 委托加工的应税消费品 65

考点9 进口应税消费品应纳税额的计算 66

考点10 外购应税消费品和委托加工应税消费品已纳税额的扣除 67

第五节 征收管理 68

考点12 纳税义务发生时间、纳税期限及纳税地点 68

第四章 营业税法 71

第一节 纳税义务人与扣缴义务人 71

考点1 营业税的纳税义务人与扣缴义务人 71

第二节 税目与税率 73

考点2 营业税的税目、税率 73

第三节 计税依据 76

考点3 交通运输业的计税依据 76

考点4 建筑业的计税依据 77

考点5 金融保险业的计税依据 78

考点6 邮电通信业务的计税依据 80

考点7 文化体育业、娱乐业的计税依据 80

考点8 服务业的计税依据 80

考点9 销售不动产或受让土地使用权的计税依据 81

考点10 计税营业额的核定及其他规定 82

第四节 应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理 83

考点11 应纳税额的计算 83

考点12 增值税与营业税征税范围的划分 86

第五节 税收优惠 88

考点13 营业税的税收优惠规定 88

第六节 征收管理 91

考点14 营业税的纳税义务发生时间和纳税期限 91

考点15 营业税纳税地点 92

第五章 城市维护建设税法 94

第一节 纳税义务人与税率 94

考点1 纳税人及税率 94

第二节 计税依据与应纳税额的计算 95

考点2 计税依据与应纳税额的计算 95

第三节 税收优惠和征收管理 98

考点3 税收优惠及纳税地点 98

第六章 关税法 100

第一节 征税对象与纳税义务人 100

考点1 征税对象与纳税义务人 100

第二节 进出口税则 101

考点2 税则归类 101

考点3 进口关税税率设置与适用 101

第三节 完税价格与应纳税额的计算 103

考点4 一般进口货物完税价格 103

考点5 特殊进口货物完税价格 105

考点6 出口货物完税价格 106

考点7 应纳税额的计算 107

第四节 税收优惠 110

考点8 税收优惠 110

第五节 征收管理 112

考点9 征收管理 112

第七章 资源税法 114

第一节 纳税义务人与税目、税率 114

考点1 纳税义务人 114

考点2 税目和税率 115

第二节 计税依据与应纳税额的计算 116

考点3 计税依据与应纳税额的计算 116

第三节 税收优惠和征收管理 119

考点4 减税、免税项目 119

考点5 征收管理 120

第八章 土地增值税法 122

第一节 纳税义务人与征税范围 122

考点1 纳税义务人 122

考点2 征税范围 123

第二节 税率 125

考点3 税率 125

第三节 应税收入与扣除项目 126

考点4 土地增值税扣除项目的确定 126

第四节 应纳税额的计算 128

考点5 土地增值税应纳税额的计算 128

考点6 房地产开发企业土地增值税清算 135

第五节 税收优惠 137

考点7 土地增值税的税收优惠 137

第六节 征收管理 138

考点8 纳税地点与申报时间 138

第九章 房产税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法 139

第一节 房产税法 139

考点1 房产税纳税义务人和征收范围 139

考点2 计税依据和税率 140

考点3 应纳税额计算 141

考点4 房产税税收优惠 144

考点5 房产税纳税义务发生的时间 146

第二节 城镇土地使用税法 147

考点6 城镇土地使用税纳税义务人和应纳税额计算 147

考点7 城镇土地使用税税收优惠 151

考点8 城镇土地使用税纳税义务发生时间、纳税地点及征收机关 152

第三节 耕地占用税法 154

考点9 耕地占用税征税范围 154

考点10 耕地占用税计税依据和税率 154

考点11 耕地占用税税收优惠 155

考点12 征收管理 156

第十章 车辆购置税法和车船税法 157

第一节 车辆购置税法 158

考点1 车辆购置税的纳税人及应税行为 158

考点2 计税依据、税率与应纳税额的计算 158

考点3 税收优惠 160

考点4 征收管理 161

第二节 车船税法 162

考点5 车船税纳税人、税率和计税依据 162

考点6 应纳税额及滞纳金计算 163

考点7 车船税税收优惠 166

考点8 征收管理 166

第十一章 印花税法和契税法 168

第一节 印花税法 168

考点1 印花税的纳税人 168

考点2 印花税税目、税率和计税依据 169

考点3 印花税的计算 173

考点4 印花税税收优惠 177

考点5 印花税的征收管理 178

第二节 契税法 180

考点6 契税征税对象 180

考点7 契税的纳税人 183

考点8 契税的计税依据和应纳税额的计算 184

考点9 契税的一般税收优惠与特殊优惠 185

第十二章 企业所得税法 187

第一节 纳税义务人、征税对象与税率 187

考点1 企业所得税纳税义务人 187

考点2 征税对象与所得来源地 188

考点3 税率 189

第二节 应纳税所得额的计算 189

考点4 企业所得税收入总额的范围 189

考点5 不征税收入和免税收入 191

考点6 企业所得税税前扣除项目的标准 191

考点7 企业所得税前不得扣除的项目 195

考点8 亏损弥补 196

第三节 资产的税务处理 196

考点9 资产的税务处理 196

第四节 资产损失税前扣除的所得税处理 202

考点10 资产损失税前扣除管理 202

第五节 企业重组的一般性税务处理 206

考点11 企业重组的一般性税务处理 206

考点12 企业重组的特殊性税务处理 207

第六节 税收优惠 209

考点13 企业所得税税收优惠 209

第七节 应纳税额的计算 212

考点14 居民企业应纳税额的计算 212

考点15 境外所得抵扣税额的计算 221

考点16 居民企业核定征收应纳税额 222

考点17 非居民企业应纳税额的计算 223

考点18 非居民企业所得税核定征收办法 224

考点19 房地产开发企业所得税预缴税款的处理 225

第八节 源泉扣缴 225

考点20 企业所得税的源泉扣缴 225

第九节 特别纳税调整 227

考点21 特别纳税调整的要点 227

第十节 征收管理 229

考点22 企业所得税的征收管理 229

第十三章 个人所得税法 233

第一节 纳税义务人与征税范围 233

考点1 纳税义务人 233

考点2 个人所得税的征税范围 234

第二节 税率与应纳税所得额的确定 238

考点3 个人所得税的税率 238

考点4 个人所得税的应纳税所得额的规定 239

第三节 应纳税额的计算 240

考点5 工资、薪金所得应纳税额的计算 240

考点6 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算 249

考点7 劳务报酬所得应纳税额的计算 251

考点8 稿酬所得应纳税额的计算 253

考点9 特许权使用费所得应纳税额的计算 255

考点10 财产租赁所得应纳税额的计算 256

考点11 利息、股息、红利所得应纳税额的计算 258

考点12 财产转让所得应纳税额的计算 259

考点13 偶然所得和其他所得 262

第四节 税收优惠 264

考点14 个人所得税优惠 264

第五节 境外所得的税额扣除 265

考点15 境外所得的税额扣除 265

第六节 征收管理 268

考点16 个人所得税征收管理 268

第十四章 税收征收管理法 270

第一节 税收征收管理概述 270

考点1 税收征收管理法概述 271

第二节 税务管理 272

考点2 税务管理 272

第三节 税款征收 276

考点3 税款征收原则和方式 276

考点4 税款征收制度 277

第四节 税务检查 285

考点5 税务检查 285

第五节 法律责任 286

考点6 法律责任 286

第六节 纳税评估管理办法 287

考点7 纳税评估 287

第十五章 税务行政法制 287

第一节 税务行政处罚 287

考点1 税务行政处罚的设定和种类 288

考点2 税务行政处罚的主体与管辖 289

考点3 税务行政处罚的简易程序和一般程序 290

考点4 税务行政处罚的执行 291

第二节 税务行政复议 291

考点5 税务行政复议的概念和特点 292

考点6 税务行政复议管辖 292

考点7 税务行政复议的申请和受理 294

第三节 税务行政诉讼 294

考点8 税务行政诉讼的受案范围 294

第十六章 税务代理和税务筹划 295

考点1 税务代理和税务筹划 295