金砖国家与兴起中的国际税收协作机制PDF电子书下载

前言 1

第一部分：金砖国家与国际税收制度 3

第一章 导言 3

1.1 目的和范围 3

1.2 金砖国家 5

1.3 组织和合作 6

1.4 本书的框架 7

第二章 金砖国家：合作的理论框架和前景 14

2.1 导言 14

2.2 国际税收合作的简史 16

2.2.1 第一阶段：税收协定 16

2.2.2 第二阶段：抵制税收竞争 18

2.2.3 两个阶段中最糟糕的处境 21

2.3 合作的价值被高估了 22

2.3.1 合作、卡特尔和公众利益 22

2.3.2 议程设置和协定网络的外溢性 24

2.4 应该做些什么？ 26

2.5 金砖国家应持什么立场？ 28

第三章 税法的超国家性 31

3.1 前言 31

3.2 国际税收制度 31

3.3 为了建设21世纪的国际税收制度，我们能做什么？ 32

3.3.1 被动性收入 33

3.3.2 积极性收入 35

3.4 结论 36

第二部分：金砖国家及相关国家的税收政策和技术差异 39

第四章 巴西 39

4.1 导言 39

4.2 一般性问题 40

4.2.1 巴西的税收协定 40

4.2.2 制度方面 46

4.3 一些关键的协定条款 48

4.3.1 对营业利润征税以及常设机构 49

4.3.2 服务 51

4.3.3 巴西的转让定价规则：公平交易原则与实际情况 55

4.3.4 税收饶让 61

4.3.5 信息交换和银行保密 62

4.3.6 资本利得 66

4.4 国际税收政策 68

4.5 前景 70

第五章 俄罗斯 73

5.1 导言 73

5.2 一般情况 75

5.2.1 俄罗斯的税收协定 75

5.2.2 俄罗斯的国际税收政策和俄罗斯税收协定网络的区域特征 78

5.3 俄罗斯的税收协定和国内税法 83

5.3.1 俄罗斯的税收制度和俄罗斯税收协定涵盖的税种 83

5.3.2 公司的居民标准和对常设机构征税 84

5.3.3 对股息红利征税：向主要投资者提供优惠 85

5.3.4 对利息征税 86

5.3.5 对跨境情况下的特许权使用费征税 87

5.3.6 避免双重征税的方法 87

5.3.7 信息交换：基本信息 89

5.3.8 优惠制度 90

5.3.9 俄罗斯税收协定和国内法中的反避税规则 90

5.4 国际税收政策及发展趋势 92

第六章 印度 102

6.1 导言 102

6.2 一般性问题 103

6.2.1 印度的税收协定 103

6.2.2 机制方面 109

6.3 一些关键性的协定条款 126

6.3.1 营业收入和常设机构 126

6.3.2 服务 129

6.3.3 转让定价 133

6.3.4 税收饶让和其他避免双重征税措施 141

6.3.5 税收信息交换和银行保密 143

6.3.6 资本利得与来源国征税 150

6.4 印度的国际税收政策 151

6.5 前景 154

第七章 中国税收协定政策的发展历程及近况 159

7.1 前言 159

7.2 一般性问题 161

7.2.1 国际税收政策的目标 161

7.2.2 中国的税收协定 163

7.3 一些关键的协定条款和税收协定条款概述 166

7.3.1 对营业利润征税 166

7.3.2 服务 173

7.3.3 转让定价 178

7.3.4 税收饶让 182

7.3.5 信息交换 188

7.3.6 资本收益 192

7.4 国际税收政策 193

7.4.1 来源国的征税权 193

7.4.2 避免双重征税 195

7.4.3 税收竞争与税收合作 196

7.4.4 中国对全球透明度的立场 197

7.5 前景 197

7.5.1 中国国际税收政策的趋势 197

7.5.2 金砖国家税收合作以及与其他国家的合作 198

第八章 南非 200

8.1 前言 200

8.1.1 金砖国家 200

8.1.2 经济学观点 201

8.1.3 历史 202

8.1.4 权力转移与国际组织 203

8.2 一般性问题 205

8.2.1 南非的税收协定网络 205

8.2.2 南非的区域地位 208

8.2.3 南非在国际组织中的角色 210

8.2.4 南非与其他金砖国家的税收协定 211

8.3 税收协定的一些特定问题 212

8.3.1 对营业利润征税和来源 212

8.3.2 服务型常设机构与技术费 214

8.3.3 转让定价 219

8.3.4 税收饶让抵免 222

8.3.5 信息交换 222

8.3.6 来源国对股权处置征税 225

8.4 国际税收政策 227

8.5 未来 229

第九章 土耳其 232

9.1 一般性问题 232

9.1.1 土耳其的税收协定网络 232

9.1.2 历史背景：土耳其税收协定政策的目标与进程 236

9.1.3 近期发展和趋势 239

9.1.4 综合评价 240

9.2 对一些特定问题的概述 243

9.2.1 介绍 243

9.2.2 对营业利润征税 245

9.2.3 技术服务 255

9.2.4 资本利得 258

9.2.5 税收饶让 259

9.2.6 信息交换 260

9.3 国际税收政策和未来趋势 266

第十章 尼日利亚 270

10.1 介绍 270

10.1.1 尼日利亚的主要特点 270

10.2 尼日利亚的税收制度 272

10.2.1 尼日利亚的税收征管 272

10.2.2 尼日利亚的税收协定政策 273

10.3 结论 278

第十一章 最不发达国家的国际税收政策：东非共同体国家——布隆迪、肯尼亚、卢旺达、桑尼亚和乌干达 279

11.1 介绍 279

11.2 适用的国际税收规则 281

11.2.1 避免双重征税和防止偷漏税的一般性税收协定 281

11.2.2 关于税收信息交换和税务事项行政合作的协议 287

11.3 国内税法中的国际税收规则 288

11.3.1 国际税收的核心原则 289

11.3.2 国际税收的基本问题 289

11.3.3 反避税规则 292

11.4 税收优惠 295

11.5 结论 298

第三部分 金砖国家崛起的影响 301

第十二章 对金砖国家的宏观观察 301

12.1 介绍 301

12.2 金砖国家的经济差异 301

12.3 金砖国家与全球化 303

12.3.1 总述 303

12.3.2 金砖国家在全球政治斗争中的角色 304

12.4 金砖国家税收制度的异同 304

12.4.1 总体税收负担 305

12.4.2 税制结构 305

12.4.3 税率 305

12.4.4 税改的趋势 306

12.5 总结 307

第十三章 平衡居民国征税权与来源国征税权：当前的发展趋势 313

13.1 导言 313

13.2 居民国征税权和来源国征税权的传统理论依据 314

13.2.1 个人 314

13.2.2 法律实体 315

13.2.3 国际税收征管 318

13.3 是否还需要区分居民国征税权和来源国征税权？ 319

13.3.1 投资流向和平衡争论 320

13.3.2 对航运和无形资产收入不征税 322

13.3.3 变革中的税收政策框架对居民国征税权和来源国征税权的影响 327

13.4 新经济势力：金砖国家 330

第十四章 金砖国家立场对联合国范本的影响 336

14.1 导言 336

14.1.1 国际税收秩序中的新角色 338

14.2 在国际层面出现的新挑战和新目标 340

14.2.1 《美国海外账户纳税法案》的影响 341

14.2.2 BEPS项目与金砖国家 342

14.2.3 双重不征税与金砖国家 343

14.2.4 金砖国家与反滥用机制 345

14.3 联合国国际税务合作专家委员会的工作 345

14.3.1 联合国专家委员会和联合国范本的法律地位 345

14.3.2 金砖国家的立场 346

14.3.3 联合国范本在金砖国家中的适用 346

14.4 与OECD范本相比，联合国范本的主要特点以及金砖国家立场对联合国范本的主要挑战 349

14.4.1 跨境服务 349

14.4.2 常设机构和营业收入 351

14.4.3 转让定价 354

14.5 最终的考量因素 355

第十五章 金砖国家在联合国税收工作中的角色 357

15.1 导言 357

15.2 金砖国家和联合国范本 357

15.2.1 金砖国家及其在国际税收事务中的作用 357

15.2.2 联合国的税收工作 360

15.2.3 联合国范本的选定问题 363

15.3 前进方向和结束语 374

第十六章 国际税收政策：金砖国家所提出的反例 378

16.1 导言 378

16.2 税收管辖权：明确一个国家的征税范围 379

16.2.1 在营业利润上牺牲税收 382

16.2.2 降低投资收益的税率 385

16.3 避免双重征税：促进税收制度的国际协调 387

16.4 反避税措施：加强税收征管 388

16.4.1 利益限制 389

16.4.2 转让定价 389

16.4.3 资本弱化 390

16.4.4 受控外国公司制度 391

16.5 信息交换：促进国际税收征管 392

16.6 结论：目标定位 393

第十七章 机制方面 395

17.1 导言 395

17.2 金砖国家的身份 396

17.2.1 为什么没有统一的政策？ 396

17.2.2 共通之处 397

17.3 金砖国家的税收政策以及其对OECD和联合国的影响 404

17.3.1 介绍 404

17.3.2 来源国征税权 405

17.3.3 常设机构 406

17.3.4 转让定价 408

17.3.5 总结 410

17.4 金砖国家要改变OECD、联合国和国际税收环境的观点受限 411

17.4.1 介绍 411

17.4.2 临时状态：独立还是作为一个集体 412

17.4.3 形成共同规则后对OECD和联合国实践的影响 414

17.4.4 权力和自身利益对政策变化的约束 416

17.5 结论 417

第十八章 金砖国家与国际税收前景 418

18.1 金砖国家与全球国际税法中的动态平衡 418

18.2 关注于问题的实质和机制 425

18.3 所以，从这个研究中得到了什么？ 427

18.3.1 实体部分 427

18.3.2 机制部分 428

18.4 政策选择 432

18.4.1 部分或全体金砖国家加入OECD 432

18.4.2 改变，或者部分或全体金砖国家加入OECD 434

18.4.3 分别合作，但和联合国一样，与OECD和平相处 434

18.4.4 创建一个抗衡联盟 435

18.4.5 不采取任何行动 435

18.5 评估和发展前景 436

各章节作者 437