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第一篇 入门篇 2

第1章 财务报告概述 2

1.1 财务报表的定义和构成 2

1.1.1 财务报表的定义 2

1.1.2 财务报表的分类 3

1.2 财务报表列报的基本要求 3

1.2.1 财务报表的编制 3

1.2.2 财务报告列报的基础 4

1.2.3 重要性原则和报表项目列报 4

1.2.4 财务报告列报的一致性 4

第2章 资产负债表 5

2.1 资产负债表的定义和构成 5

2.1.1 资产负债表的内容 5

2.1.2 资产负债表的结构 6

2.2 资产负债表中金融资产和金融负债的特殊要求 7

2.3 资产负债表各项目的计算及填列方法 9

2.4 资产负债表示例 10

第3章 利润表 14

3.1 利润表的内容及结构 14

3.1.1 利润表所反映的内容 14

3.1.2 利润表的结构 15

3.2 利润表各项目的计算及填列方法 16

3.3 利润表示例 17

第4章 现金流量表 19

4.1 现金流量表的内容及结构 19

4.1.1 现金流量表所反映的内容 19

4.1.2 现金流量表的结构 19

4.2 现金流量表的编制方法 21

4.3 现金流量表中主要项目的编制方法 21

第5章 财务报表附注 23

5.1 附注的主要内容 23

5.2 分部报告 24

5.3 财务报表附注示例 24

第6章 财务报表分析总论 39

6.1 财务分析概述 39

6.1.1 财务分析的意义 39

6.1.2 财务分析的内容 40

6.1.3 财务分析的局限性 40

6.2 财务分析的方法 40

6.2.1 比率分析法 40

6.2.2 趋势分析法 41

6.2.3 因素分析法 43

第二篇 基础分析篇 46

第7章 基本财务指标分析 46

7.1 案例背景介绍 46

7.2 短期偿债能力分析 51

7.2.1 短期偿债能力对于投资者和债权人的重要意义 51

7.2.2 短期偿债的存量比较 52

7.2.3 短期偿债能力的现金流量比较 57

7.2.4 影响短期偿债能力的报表外因素 57

7.3 长期偿债能力分析 58

7.3.1 总债务存量比率分析 58

7.3.2 总债务现金流量比率分析 60

7.3.3 影响长期偿债能力的报表外因素 62

7.4 资产管理效率分析 62

7.4.1 立收账款周转率的分析 62

7.4.2 存货周转率的分析 64

7.4.3 流动资产周转率的分析 65

7.4.4 非流动资产周转率的分析 66

7.4.5 总资产周转率的分析 67

7.4.6 资产管理效率的案例分析 68

7.5 赢利能力分析 69

7.5.1 销售利润率的分析 70

7.5.2 资产利润率的分析 71

7.5.3 权益净利率的分析 73

第8章 综合指标分析体系 74

8.1 案例背景介绍 74

8.2 经营杠杆、财务杠杆、总杠杆概述 76

8.2.1 杠杆原理 77

8.2.2 经营杠杆系数 78

8.2.3 财务杠杆系数 80

8.2.4 总杠杆系数 81

8.3 传统的财务分析体系 84

8.3.1 传统财务分析体系的基本框架结构 84

8.3.2 传统财务分析体系的指标分解 84

8.3.3 传统财务分析体系的局限性 86

8.3.4 杜邦财务分析体系模型的应用实例 86

8.4 改进的财务分析体系 89

8.4.1 改进的财务分析体系概述 89

8.4.2 财务报表的调整 89

8.4.3 改进的财务分析体系中心比率介绍 91

8.4.4 影响权益净利率的驱动因素 93

8.4.5 改进的财务分析体系应用实例 94

8.5 沃尔比重评分法 101

8.5.1 沃尔比重评分法概述 101

8.5.2 沃尔比重评分法的应用 102

第9章 成本的驱动因素分析 105

9.1 成本核算概述 105

9.1.1 成本的概念 105

9.1.2 成本的分类 107

9.1.3 成本的归集和分配 109

9.1.4 产品成本的计算方法 113

9.2 成本形态的分析 114

9.2.1 固定成本的分析 114

9.2.2 变动成本的分析 116

9.2.3 混合成本的分析 117

9.3 成本的计算模型 119

9.3.1 成本估计概述 119

9.3.2 历史成本分析法 120

9.3.3 工业工程法 127

9.3.4 合约检查法 128

9.3.5 账户分析法 129

第10章 成本、数量和利润分析 133

10.1 存货的管理与分析 133

10.1.1 存货管理的意义 134

10.1.2 存货成本的构成及驱动因素 134

10.2 成本、数量、利润的基本分析 136

10.2.1 成本、数量、利润的基本关系 137

10.2.2 几种常见的损益平衡方程式 137

10.2.3 边际贡献概述 140

10.2.4 常用的本、量、利分析图 146

10.3 损益平衡分析 148

10.3.1 盈亏临界点的确定 148

10.3.2 安全边际和安全边际率 150

10.4 利润的驱动因素变动分析 152

10.4.1 驱动因素对利润的影响 152

10.4.2 实现目标利润对利润驱动因素的影响 157

10.4.3 敏感性分析 160

第3篇 投资管理篇 172

第11章 生产性资本投资方案分析 172

11.1 货币的时间价值 172

11.1.1 货币时间价值的定义 172

11.1.2 货币时间价值的计算 173

11.2 风险、资本成本 187

11.2.1 财务管理中“风险”的概念 187

11.2.2 资本成本 188

11.3 生产性资本投资分析评价的基本方法 190

11.3.1 生产性资本投资的特点 190

11.3.2 生产性资本投资分析的基本原理 191

11.3.3 折现现金流量分析评价方法 192

11.3.4 非折现的分析评价方法 201

第12章 企业价值的预测与分析 203

12.1 企业价值的预测与分析概述 203

12.1.1 企业价值预测、评估的意义 203

12.1.2 企业价值预测、评估的对象 205

12.1.3 企业价值评估模型 207

12.2 现金流量折现模型的应用 208

12.2.1 现金流量折现模型的种类及要素 209

12.2.2 现金流量折现模型的应用 210

12.3 经济利润估价模型的应用 232

12.3.1 经济利润估价模型的原理 233

12.3.2 经济利润估价模型的应用 235

12.4 企业价值评估的其他方法 237

12.4.1 “市价／净利”比率模型 238

12.4.2 “市价／净资产”比率模型 239

12.4.3 “市价／收入”比率模型 241

第13章 财务陷阱及财务分析技巧 243

13.1 常见的财务陷阱 243

13.1.1 营业收入增长的陷阱 243

13.1.2 确认收入的陷阱 244

13.1.3 投资收益对公司业绩的影响 244

13.2 财务报表分析中的技巧 245

13.2.1 案例背景介绍 245

13.2.2 财务分析过程 249

附录A 财务报告示例 257