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第一章 税收基础理论概述 1

第一节 税收的含义 1

一、税收的征收者是国家，缴纳者是单位和个人，物质内容是实物或货币 1

二、税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，取得财政收入的一种方式 2

三、税收具有强制性、无偿性和法律标准性的形式特征 2

四、税收是一个分配范畴，体现着特定的分配关系 3

第二节 税收的起源与发展 4

一、税收的起源 4

二、税收的发展 6

第三节 税收的职能与作用 7

一、税收的职能 7

二、税收的作用 9

三、税收职能与作用的关系 11

第四节 税收负担 11

一、税收负担的概念和分类 11

二、税收负担的衡量指标 12

三、影响税收负担的主要因素 13

四、确定税收负担的基本原则 14

五、税收负担的转嫁与归宿 16

复习思考题 20

重要名词和术语 21

第二章 税收制度概述 22

第一节 税法与税收法律关系 22

一、税法的含义和特征 22

二、税法体系的构成及模式 23

三、税收法律关系 25

第二节 税收制度及其构成要素 26

一、税收制度的含义 26

二、税收制度的构成要素 27

第三节 税收分类 30

一、税种分类 30

二、税制结构分类 32

三、我国现行税收体系 34

复习思考题 35

重要名词和术语 35

第三章 增值税 36

第一节 增值税概述 36

一、增值税的概念及类型 36

二、增值税的基本原理 37

三、增值税的产生 37

第二节 增值税的特征和作用 39

一、增值税的特征 39

二、增值税的作用 40

三、我国增值税制度简况 42

第三节 增值税的征收制度 43

一、增值税的征税范围 43

二、增值税的纳税人 44

三、增值税的税率和征收率 45

四、增值税的纳税环节 45

五、增值税的减免税 46

第四节 增值税的计算 46

一、一般纳税人应纳税额的计算 46

二、小规模纳税人应纳税额的计算 50

三、进口货物应纳税额的计算 50

四、出口退（免）税 50

第五节 增值税的征收管理 51

一、增值税的纳税义务发生时间 51

二、增值税的纳税地点 52

三、增值税的纳税期限 52

复习思考题 53

重要名词和术语 53

计算练习题 53

第四章 消费税 56

第一节 消费税的特点和作用 56

一、消费税的概念 56

二、我国现行消费税的特点 56

三、现行消费税的作用 57

第二节 消费税的征收制度 58

一、消费税的纳税人 58

二、消费税的征税范围 58

三、消费税的税率 59

四、消费税的纳税环节 61

五、消费税的减免税和出口退税 61

第三节 消费税的计算和征收 61

一、消费税基本计算公式、计税依据和已纳税款扣除 61

二、出口应税消费品退税额的计算 65

三、消费税的征收 65

复习思考题 66

重要名词和术语 67

计算练习题 67

第五章 营业税 68

第一节 营业税的特点和作用 68

一、营业税的概念 68

二、营业税的特点 68

三、营业税的作用 69

第二节 营业税的征收制度 69

一、营业税的纳税人 69

二、营业税的征税范围 71

三、营业税的税率 72

四、营业税的税收优惠 73

第三节 营业税的计算与征收 74

一、营业税的计算 74

二、营业税的征收 76

复习思考题 77

重要名词和术语 77

计算练习题 77

第六章 城市维护建设税和烟叶税 79

第一节 城市维护建设税 79

一、城市维护建设税的概念和特点 79

二、城市维护建设税的征收制度 80

三、城市维护建设税的计算和征收 81

第二节 烟叶税 81

一、烟叶税的概念、意义和特点 81

二、烟叶税的征收制度 81

三、烟叶税的计算和征收 82

复习思考题 82

重要名词和术语 82

第七章 关税 83

第一节 关税概述 83

一、关税的含义 83

二、关税的特点 84

三、关税的作用 85

四、关税的分类 85

第二节 关税的征收制度 88

一、关税的征税对象和纳税人 88

二、关税税则 88

三、关税税率 88

四、原产地规定 90

五、关税的减免税 91

第三节 关税完税价格 94

一、一般进口货物的完税价格 94

二、特殊进口货物的完税价格 97

三、出口货物的完税价格 98

四、进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算 99

五、完税价格的审定 99

六、非贸易性进口物品的完税价格 100

第四节 关税应纳税额的计算和征收 105

一、关税应纳税额的计算 105

二、关税的征收 106

复习思考题 107

重要名词和术语 107

第八章 企业所得税 108

第一节 我国企业所得税制度的沿革及特点 108

一、原内资企业所得税制的建立过程 108

二、原外商投资企业和外国企业所得税的建立过程 110

三、新企业所得税的建立过程 110

四、企业所得税的特点 111

第二节 企业所得税的征收制度 112

一、纳税人 112

二、征税对象 112

三、税率 113

四、税收优惠 113

第三节 企业所得税的计算 117

一、应纳税所得额的计算 117

二、应纳税额的计算 126

第四节 境外所得税抵免与特别纳税调整 127

一、境外所得税抵免 127

二、特别纳税调整 128

第五节 企业所得税征收管理 131

一、源泉扣缴 131

二、外币折算 132

三、纳税地点 132

四、纳税年度 133

五、纳税期限 133

复习思考题 133

重要名词和术语 134

计算练习题 134

第九章 个人所得税 136

第一节 我国对个人所得征税制度的演变 136

一、原个人所得税和个人收入调节税的建立过程 136

二、城乡个体工商业户所得税制的演变 137

三、《个人所得税法》的修订 138

第二节 个人所得税的特点和作用 139

一、个人所得税的特点 139

二、个人所得税的作用 140

第三节 个人所得税的征收制度 140

一、个人所得税的征税对象 140

二、个人所得税的纳税人和征税范围 143

三、个人所得税的税率 145

四、个人所得税的减税、免税 146

第四节 个人所得税的计算和征收管理 148

一、应纳税所得额的计算 148

二、个人所得税应纳税额的计算 152

三、个人所得税计算中的境外税收抵免问题 153

四、个人所得税的缴纳 154

复习思考题 155

重要名词和术语 155

计算练习题 155

第十章 资源税类 157

第一节 资源税 157

一、资源税的概念和作用 157

二、资源税的征收制度 158

三、资源税的计税依据和应纳税额的计算 160

四、资源税的征收管理 160

第二节 土地增值税 162

一、土地增值税概述 162

二、土地增值税的征收制度 165

三、土地增值税应纳税额的计算 167

四、土地增值税的缴纳 168

第三节 城镇土地使用税 168

一、城镇土地使用税概述 168

二、城镇土地使用税的征收制度 169

三、城镇土地使用税应纳税额的计算 171

四、城镇土地使用税的征收管理 171

第四节 耕地占用税 171

一、耕地占用税概述 171

二、耕地占用税的征收制度 172

三、耕地占用税应纳税额的计算 174

四、耕地占用税的征收管理 174

复习思考题 174

重要名词和术语 175

第十一章 财产税类 176

第一节 房产税 176

一、房产税的概念和作用 176

二、房产税的征收制度 176

三、房产税应纳税额的计算 178

四、房产税的征收管理 178

第二节 车船税 179

一、车船税的概念和作用 179

二、车船税的征收制度 179

三、车船税应纳税额的计算 182

四、车船税的征收管理 182

第三节 契税 183

一、契税的概念和作用 183

二、契税的征收制度 183

三、契税应纳税额的计算 186

四、契税的征收管理 186

复习思考题 186

重要名词和术语 186

第十二章 特定行为税类 187

第一节 印花税 187

一、印花税概述 187

二、印花税的征收制度 188

三、印花税应纳税额的计算 193

四、印花税的征收管理 194

第二节 车辆购置税 195

一、车辆购置税概述 195

二、车辆购置税的征收制度 196

三、车辆购置税应纳税额的计算 198

四、车辆购置税的征收管理 199

第三节 船舶吨税 199

一、船舶吨税的概念 199

二、船舶吨税的征收制度 200

三、船舶吨税应纳税额的计算和征收 201

复习思考题 201

重要名词和术语 201

第十三章 税收征纳基本程序和制度 202

第一节 税务登记 202

一、开业税务登记 202

二、变更、注销税务登记 204

三、停业、复业登记 206

四、外出经营报验登记 206

五、非正常户处理 206

第二节 纳税申报和税款征收 207

一、纳税申报 207

二、税款征收 208

第三节 账簿、凭证与发票管理 215

一、账簿、凭证管理 215

二、发票管理 216

复习思考题 218

重要名词和术语 218

第十四章 税收权利、义务与法律责任 219

第一节 纳税人的权利、义务与法律责任 219

一、纳税人的权利 219

二、纳税人的义务 222

三、纳税人的法律责任 223

第二节 税务机关及人员的权利、义务与法律责任 229

一、税务机关及人员的权利 229

二、税务机关及人员的义务 234

三、税务人员的法律责任 234

复习思考题 235

重要名词和术语 235

附录A中华人民共和国税收征收管理法 236

附录B中华人民共和国税收征收管理法实施细则 247

参考文献 260