税收筹划教程PDF电子书下载

第一日 纳税入门与个人所得税知识 2

第一节 纳税入门知识 2

什么是税收？ 2

我国有哪些税收？ 2

每种税收的纳税人是谁？ 2

纳税人享有哪些权利？ 3

税务机关是如何设置的？ 4

税务机关承担哪些义务？ 5

第二节 个人所得税的计算 6

哪些人需要缴纳个人所得税？ 6

如何判断各类所得的来源地？ 7

短期居民纳税人的纳税义务如何确定？ 7

短期非居民纳税人的纳税义务如何确定？ 8

哪些所得需要缴纳个人所得税？ 8

哪些所得不需要缴纳个人所得税？ 10

工资、薪金所得如何计算缴纳个人所得税？ 12

年终奖如何计算缴纳个人所得税？ 14

股票期权所得如何计算缴纳个人所得税？ 16

劳务报酬所得如何计算缴纳个人所得税？ 20

稿酬所得如何计算缴纳个人所得税？ 21

财产租赁所得如何计算缴纳个人所得税？ 23

财产转让所得如何计算缴纳个人所得税？ 24

拍卖财产所得如何计算缴纳个人所得税？ 25

特许权使用费所得如何计算缴纳个人所得税？ 26

利息、股息、红利所得如何计算缴纳个人所得税？ 27

偶然所得和其他所得如何计算缴纳个人所得税？ 27

第三节 个体户与合伙企业所得税的计算 27

个体工商户如何计算个人所得税？ 27

个体户计算个人所得税的征收方式有哪些？ 29

个体户应纳税所得额如何计算？ 29

个体户的成本费用如何扣除？ 30

个体户业主的费用、开办费以及需要摊销费用应当如何扣除？ 31

个体户缴纳的税金、收费应当如何扣除？ 31

个体户研发费用、汇兑损益、业务招待费应当如何扣除？ 32

个体户坏账损失、经营亏损如何处理？ 32

个体户的公益捐赠是否允许扣除？ 33

个体户不得扣除的支出项目有哪些？ 33

个体户的固定资产应当如何处理？ 34

个体户存货和无形资产应当如何处理？ 35

如何核定个体户的应纳税额？ 37

个体户如何缴纳个人所得税？ 38

个人独资企业和合伙企业如何计算个人所得税？ 38

个人独资企业和合伙企业查账征税的扣除项目？ 39

个人独资企业和合伙企业如何核定征税？ 40

投资者兴办两个以上企业如何纳税？ 40

投资者的不规范行为如何纳税？ 42

个人独资企业和合伙企业如何缴纳税款？ 43

第四节 年所得12万元纳税人的纳税申报 44

哪些人需要自行纳税申报？ 44

如何判断年收入是否超过12万元？ 44

哪些收入可以不计算在12万元的范围内？ 47

自行纳税申报的期限是什么？ 48

自行纳税申报的地点如何确定？ 50

自行纳税申报的方式有哪些？ 53

第二日 企业所得税知识 56

第一节 企业所得税的纳税人和税率 56

哪些主体需要缴纳企业所得税？ 56

居民企业承担什么纳税义务？ 56

非居民企业承担什么纳税义务？ 57

如何判断所得的来源地？ 58

企业所得税的税率是多少？ 58

小型微利企业的税率是多少？ 59

高新技术企业的税率是多少？ 59

第二节 企业所得税应纳税额的计算 60

企业的收入总额包括哪些种类？ 60

企业取得的哪些收入属于不征税收入？ 61

企业所得税应纳税所得额如何计算？ 62

企业的年度亏损如何处理？ 65

非居民企业如何计算应纳税所得额？ 66

企业的哪些支出不得扣除？ 67

企业所得税应纳税额是如何计算的？ 68

第三节 企业各项资产的税务处理 70

企业各项资产的计税基础如何确定？ 70

固定资产如何进行税务处理？ 70

生产性生物资产如何进行税务处理？ 71

无形资产如何进行税务处理？ 72

长期待摊费用如何进行税务处理？ 72

存货如何进行税务处理？ 73

企业转让资产如何进行税务处理？ 76

第四节 企业所得税的优惠政策 77

企业取得的哪些收入为免税收入？ 77

企业的哪些所得可以减免税？ 78

企业所得税税率有哪些优惠？ 80

民族自治地方有哪些优惠政策？ 81

企业的哪些支出可以加计扣除？ 81

企业的哪些投资可以抵扣应纳税所得额？ 82

企业的固定资产在哪些情况下可以加速折旧？ 82

企业的哪些收入可以减计收入？ 84

企业的哪些投资可以进行税额抵免？ 84

第五节 企业所得税特别纳税调整 85

什么是转让定价？ 85

国家对转让定价规定了哪些政策？ 86

受控外国企业税制的内容是什么？ 89

资本弱化税制的内容是什么？ 90

一般反避税条款的内容是什么？ 91

补税是否需要加收利息？ 91

第六节 企业所得税的申报与缴纳 92

企业的纳税地点在哪里？ 92

企业的纳税年度如何计算？ 93

如何预缴企业所得税？ 94

如何办理企业所得税纳税申报？ 94

清算所得如何纳税？ 94

企业所得税计算的标准货币是什么？ 95

企业在哪些情况下要承担源泉扣缴义务？ 95

追缴税款制度的内容是什么？ 97

扣缴的税款如何缴纳？ 97

第三日 商品税知识 99

第一节 增值税知识 99

哪些行为应当缴纳增值税？ 99

混合销售和兼营行为如何处理？ 99

如何界定“境内”的范围？ 100

增值税征收范围有哪些特别规定？ 100

增值税的税率是多少？ 102

一般纳税人增值税应纳税额如何计算？ 103

销项税额如何计算？ 104

如何计算进项税额？ 106

小规模纳税人应纳税额如何计算？ 108

哪些情况下应当按简易办法征收增值税？ 109

进口货物应纳税额如何计算？ 111

增值税有哪些免税项目？ 112

增值税的起征点是多少？ 112

增值税纳税义务何时发生？ 113

增值税的纳税地点在哪里？ 114

增值税的纳税期限是多长？ 114

第二节 营业税知识 115

营业税的征税范围是什么？ 115

混合销售和兼营行为如何处理？ 116

营业税的税目有哪些？ 116

营业税的税率是多少？ 122

营业税应纳税额如何计算？ 123

纳税人的营业额如何确定？ 123

免征营业税项目有哪些？ 126

营业税的起征点是多少？ 127

营业税纳税义务何时发生？ 127

营业税的纳税地点在哪里？ 128

营业税纳税期限有多长？ 128

第三节 消费税知识 129

消费税的纳税人有哪些？ 129

消费税的税目、税率是什么？ 129

兼营不同税率应税消费品如何处理？ 140

消费税纳税义务何时发生？ 141

消费税应纳税额计算公式是什么？ 142

如何计算应税销售额？ 142

自产自用应税消费品的组成计税价格如何计算？ 143

委托加工应税消费品的组成计税价格如何计算？ 144

进口应税消费品的组成计税价格如何计算？ 145

在哪些情况下应当核定计税价格？ 146

出口免税与税收优惠政策有哪些？ 147

在哪些情况下可以退还消费税与抵扣消费税？ 147

消费税的征收地点在哪里？ 149

消费税的纳税期限有多长？ 150

第四日 财产税与行为税知识 152

第一节 车船税知识 152

哪些人需要缴纳车辆购置税？ 152

车辆购置税如何计算？ 152

车辆购置税的优惠政策有哪些？ 154

如何缴纳车辆购置税？ 155

哪些人需要缴纳车船税？ 156

车船税的税额是多少？ 156

车船税的优惠政策有哪些？ 158

如何缴纳车船税？ 159

第二节 房产税和印花税知识 160

哪些主体需要缴纳房产税？ 160

房产税如何计算？ 160

房产税的优惠政策有哪些？ 161

如何缴纳房产税？ 161

哪些主体需要缴纳契税？ 162

契税应纳税额如何计算？ 162

契税的优惠政策有哪些？ 163

如何缴纳契税？ 164

哪些主体需要缴纳印花税？ 164

如何计算印花税？ 165

证券（股票）交易印花税的税率是多少？ 167

印花税的优惠政策有哪些？ 168

如何缴纳印花税？ 169

第三节 土地税知识 170

哪些行为需要缴纳土地增值税？ 170

如何计算土地增值税的应纳税额？ 171

土地增值税的优惠政策有哪些？ 174

土地增值税如何征收和管理？ 175

哪些人需要缴纳耕地占用税？ 177

耕地占用税的税额是多少？ 177

耕地占用税的优惠政策有哪些？ 178

如何缴纳耕地占用税？ 179

哪些人需要缴纳城镇土地使用税？ 179

城镇土地使用税的税额是多少？ 180

城镇土地使用税的优惠政策有哪些？ 180

如何缴纳城镇土地使用税？ 181

第五日 税收征管知识 183

第一节 税务管理 183

纳税人如何办理设立税务登记？ 183

纳税人如何办理变更税务登记？ 183

纳税人如何履行银行账号报告义务？ 183

纳税人如何办理注销税务登记？ 184

纳税人如何使用税务登记证？ 184

税务机关对税务登记证有哪些管理措施？ 185

纳税人外出经营如何办理税务登记？ 185

国家对账簿的设置有哪些要求？ 185

国家对账簿的备案有哪些要求？ 186

国家在发票管理方面有哪些要求？ 186

国家在税控装置方面有哪些要求？ 187

纳税人在保存账簿凭证方面有哪些义务？ 187

纳税人纳税申报的义务有哪些？ 187

纳税人纳税申报的方式有哪些？ 187

纳税申报表的主要内容有哪些？ 188

纳税人办理纳税申报时应当提交哪些资料？ 188

纳税人如何办理延期纳税申报？ 189

第二节 税款征收 189

税务机关依法征税有哪些要求？ 189

纳税人如何办理延期缴税？ 190

纳税人未按期缴税应当承担什么法律后果？ 190

纳税人如何申请减免税？ 190

纳税人是否有权获得完税凭证？ 191

在哪些情况下税务机关可以核定征税？ 191

国家对关联企业转让定价行为是如何处理的？ 192

税务机关有权采取哪些税收保权措施？ 193

税务机关有权采取哪些税收强制执行措施？ 195

税务机关采取税收保全和强制执行措施时应承担哪些义务？ 196

什么是离境清税制度？ 196

税收优先权的内容是什么？ 196

税务机关采取税收保权措施应承担哪些义务？ 197

纳税人合并分立时的纳税义务如何处理？ 197

欠税纳税人资产处分报告义务的内容是什么？ 197

税收代位权和撤销权的内容是什么？ 197

纳税人超额纳税如何处理？ 198

纳税人少缴税款如何处理？ 198

税务机关在将税款入库方面有哪些制度？ 199

第三节 税务检查与文书送达 199

税务机关有权进行哪些税务检查？ 199

税务检查中如何采取税收保权或强制执行措施？ 200

纳税人以及相关单位和个人在税务检查中应当承担哪些义务？ 200

税务机关在税务检查中可以采取哪些资料收集方法？ 201

税务机关进行税务检查应当出示哪些证件？ 201

税务机关如何直接送达文书？ 201

税务机关可以如何进行委托送达和邮寄送达文书？ 201

税务机关可以如何进行公告送达文书？ 202

税务文书有哪些？ 202

第四节 税收法律责任 202

违反税务管理制度应当承担什么法律责任？ 202

扣缴义务人违反账簿凭证管理制度应当承担什么法律责任？ 203

违反纳税申报制度应当承担什么法律责任？ 203

偷税应当承担什么法律责任？ 203

编造虚假计税依据应当承担什么法律责任？ 204

纳税人不进行纳税申报应当承担什么法律责任？ 204

逃避欠缴税款应当承担什么法律责任？ 204

骗取国家出口退税款应当承担什么法律责任？ 204

抗税应当承担什么法律责任？ 205

延期纳税应当承担什么法律责任？ 205

扣缴义务人拒绝扣缴税款应当承担什么法律责任？ 205

阻挠税务机关检查应当承担什么法律责任？ 206

非法印制发票应当承担什么法律责任？ 206

虚开增值税专用发票应当承担什么法律责任？ 206

伪造或者出售伪造的增值税专用发票应当承担什么法律责任？ 207

非法出售、购买增值税专用发票应当承担什么法律责任？ 207

税务机关在哪些情况下可以收缴或停止发售发票？ 208

银行违法行为应承担什么法律责任？ 208

税务所的处罚权限是多少？ 208

涉税罚没收入如何处理？ 208

税务机关的违法行为应当承担什么法律责任？ 208

违法行为多长时间未被发现将不予处罚？ 210

税务争议如何处理？ 210