审计专业技术资格考试考点采分 初级 审计理论与实务PDF电子书下载

第一部分 审计理论与方法 1

第一章 总论 2

考点1：审计产生与发展 2

考点2：中国国家审计的产生与发展 4

考点3：中国内部审计的产生与发展 5

考点4：西方国家社会审计的产生与发展 6

考点5：审计的涵义 7

考点6：审计的独立性 8

考点7：审计的职能 10

考点8：审计的地位 12

考点9：审计的作用概述 13

考点10：国家审计的作用 13

考点11：内部审计的作用 15

考点12：社会审计的作用 16

考点13：审计分类——按审计主体分类 16

考点14：审计分类——按审计内容分类 19

考点15：审计分类——按审计范围分类 20

考点16：审计分类——按审计时间分类 22

考点17：审计分类——按执行审计的地点分类 23

考点18：审计分类——按审计的组织方式分类 23

第二章 审计组织与审计法律责任 25

考点1：国家审计机关的设置 25

考点2：国家审计机关的基本任务 27

考点3：国家审计机关的权限 27

考点4：国家审计机关的职责 29

考点5：国家审计机关的管辖范围 30

考点6：国家审计人员的法律责任 31

考点7：内部审计机构的设置 32

考点8：内部审计机构的职责与权限 33

考点9：内部审计的法律责任 34

考点10：社会审计组织的设置 35

考点11：社会审计组织的业务范围 35

考点12：社会审计组织的权限 36

考点13：社会审计组织的法律责任 37

考点14：防范法律责任风险的对策 40

第三章 审计准则、质量控制标准和职业道德 42

考点1：审计准则的概述 42

考点2：审计准则的涵义与结构 43

考点3：审计准则的作用 44

考点4：我国国家审计准则概述 45

考点5：最高审计机关国际组织审计准则——国家审计的基本要求与国家审计的一般准则 47

考点6：最高审计机关国际组织审计准则——国家审计的现场工作准则与国家审计的报告准则 48

考点7：国际内部审计师协会内部审计准则概述 49

考点8：审计质量控制的涵义与作用 51

考点9：我国审计质量控制措施 52

考点10：国家审计人员的职业道德 54

考点11：内部审计人员的职业道德 55

考点12：社会审计人员的职业道德——基本原则、专业胜任能力与技术规范 56

考点13：社会审计人员的职业道德——对委托单位的责任与对同业的责任 58

考点14：社会审计人员的职业道德——其他责任 59

第四章 审计目标和审计程序 61

考点1：审计目标概述 61

考点2：总体审计目标——国家审计的总目标 62

考点3：具体审计目标 64

考点4：国家审计的审计程序——制定审计项目计划阶段 66

考点5：国家审计的审计程序——审计准备阶段 68

考点6：国家审计的审计程序——审计实施阶段 72

考点7：国家审计的审计程序——审计终结阶段 73

考点8：内部审计的审计程序——制定年度审计计划与准备阶段 75

考点9：内部审计的审计程序——实施阶段 76

考点10：社会审计的审计程序——准备阶段 77

考点11：社会审计的审计程序——实施阶段 78

考点12：社会审计的审计程序——终结阶段 80

第五章 审计标准、审计证据、审计工作底稿 82

考点1：审计标准的涵义 82

考点2：审计标准的分类 83

考点3：审计标准的特点 83

考点4：审计标准的选用 84

考点5：审计证据的涵义及作用 85

考点6：审计证据按其形式不同分类 86

考点7：审计证据按其来源不同分类 88

考点8：审计证据按其相互关系分类 89

考点9：审计证据的质量特征 90

考点10：审计证据的决策——审计证据的收集 91

考点11：审计证据的决策——审计证据的鉴定 92

考点12：审计证据的决策——审计证据的整理分析与影响审计证据决策的因素 93

考点13：审计工作底稿的涵义与作用 94

考点14：审计工作底稿的分类——按审计工作底稿的内容分类与按审计工作底稿的格式分类 95

考点15：业务类审计工作底稿按编制顺序分类与业务类审计工作底稿按其内容不同分类 96

考点16：审计工作底稿的要素与编制 97

第六章 审计取证方法 100

考点1：审计取证模式——账目基础审计与制度基础审计 100

考点2：审计取证模式——风险基础审计 102

考点3：审计取证的基本方法——顺查法与逆查法 103

考点4：审计取证的基本方法——详查法与抽查法 105

考点5：审计取证的具体方法——检查 106

考点6：审计取证的具体方法——监盘、观察与询问 108

考点7：审计取证的具体方法——函证与计算 109

考点8：审计取证的具体方法——分析性复核 111

第七章 内部控制及其测评 113

考点1：内部控制的涵义与作用 113

考点2：内部控制的分类 115

考点3：内部控制的局限性 115

考点4：内部控制要素——控制环境 116

考点5：内部控制要素——控制活动 117

考点6：内部控制要素——信息与沟通 119

考点7：内部控制要素——风险评估与监督 120

考点8：内部控制测评的作用 121

考点9：内部控制测评的步骤 122

考点10：内部控制测评的方法——文字说明法 126

考点11：内部控制测评的方法——调查表法 127

考点12：内部控制测评的方法——流程图法 128

考点13：内部控制测评结果的利用 129

第八章 审计抽样 130

第九章 审计报告 131

考点1：审计报告的概念与作用 131

考点2：简式审计报告与详式审计报告 133

考点3：国家审计报告的涵义 133

考点4：国家审计报告的主要内容 135

考点5：国家审计报告的撰写要求 136

考点6：国家审计报告的编制、复核与审定程序 137

考点7：审计决定书 138

考点8：审计结果公告 139

考点9：审计结果报告与审计工作报告 140

考点10：内部审计报告的涵义与基本要素 141

考点11：社会审计报告的涵义与基本内容 142

考点12：社会审计报告的类型——标准审计报告 144

考点13：社会审计报告的类型——非标准审计报告 145

第十章 效益审计 147

考点1：效益审计的涵义与特点 147

考点2：效益审计程序——审计立项阶段 149

考点3：效益审计程序——审计准备阶段与审计实施阶段 150

考点4：数据收集方法——审阅法、观察法与访谈法 152

考点5：数据收集方法——调查问卷法与文献研究法 153

考点6：数据分析方法——定量分析法 154

考点7：数据分析方法——定性分析法 156

第十一章 计算机审计 158

考点1：计算机审计的涵义 158

考点2：计算机审计的过程 159

考点3：计算机审计软件 161

第十二章 审计管理 163

考点1：审计管理的涵义 163

考点2：审计管理的内容 165

考点3：审计计划管理的涵义 165

考点4：审计计划的种类 166

考点5：审计计划编制的管理 167

考点6：审计质量管理的涵义 168

考点7：审计质量管理的内容 169

考点8：审计风险的涵义 170

考点9：审计风险的分类 172

考点10：审计风险的控制方法 173

考点11：审计档案的建立及保管 174

考点12：审计管理的基础工作 176

第二部分 企业财务审计 279

第一章 销售与收款循环审计 180

考点1：销售与收款业务循环综述 180

考点2：销售与收款业务循环中的主要文件 182

考点3：销售与收款业务循环中的内部控制——建立明确的职责分工 184

考点4：销售与收款业务循环中的内部控制——实物控制与定期寄出对账单 184

考点5：销售与收款业务循环内部控制测评 185

考点6：销售与收款循环审计的审计目标 188

考点7：营业收入审计——运用分析性复核方法与监盘方法检查营业收入完整性 191

考点8：营业收入审计——核查营业收入真实性与账务处理正确性 192

考点9：营业收入审计——审查销售退回、折让及折扣 194

考点10：销售与收款循环审计——应收账款的审查 198

考点11：销售与收款循环审计——应交税费的审查 202

考点12：销售与收款循环审计——其他相关账户的审查 205

第二章 采购与付款循环审计 211

考点1：采购与付款业务循环中的主要文件 211

考点2：采购与付款业务循环中的内部控制 213

考点3：采购与付款业务循环内部控制测评 215

考点4：采购与付款循环审计的审计目标 218

考点5：应付款项审计——运用分析性复核方法检查应付款项期末余额 220

考点6：应付款项审计——抽查应付款项明细账 221

考点7：应付款项审计——向债权人函证应付款项数额 222

考点8：应付款项审计——查找未列报或未入账的应付款项 223

考点9：固定资产审计——运用分析性复核方法检查固定资产变动合理性 226

考点10：固定资产审计——固定资产入账价值的审查 226

考点11：固定资产审计——固定资产增减、结存的审查 230

考点12：固定资产审计——固定资产折旧的审查与固定资产减值准备的审查 233

第三章 生产与存货循环审计 235

考点1：生产与存货业务循环中的主要文件 235

考点2：生产与存货业务循环中的内部控制 236

考点3：生产与存货业务循环内部控制测评 239

考点4：生产与存货循环审计的审计目标 240

考点5：产品成本审计——运用分析性复核方法检查产品成本总体合理性 242

考点6：产品成本审计——标准成本系统审查 243

考点7：产品成本审计——成本项目的审查概述 244

考点8：产品成本审计——直接材料费的审查 245

考点9：存货审计——运用分析性复核方法检查存货总体合理性与存货监盘 247

考点10：存货审计——存货计价的审查 250

考点11：存货审计——存货跌价准备的审查 254

第四章 薪酬业务循环审计 256

考点1：薪酬业务循环综述 256

考点2：薪酬业务循环中的主要文件 257

考点3：薪酬业务循环中的内部控制 258

考点4：薪酬业务循环内部控制测评 260

考点5：薪酬业务循环审计的审计目标 261

考点6：应付职工薪酬审计——运用分析性复核方法检查应付工资总体合理性与工资总额真实性的审查 262

考点7：应付职工薪酬审计——工资结算与分配审查 263

考点8：应付职工薪酬审计——其他货币性职工薪酬与相关账户的审查 267

第五章 筹资与投资循环审计 269

考点1：筹资与投资业务循环中的内部控制 269

考点2：筹资与投资业务循环内部控制测评——资本投入内部控制测评 271

考点3：筹资与投资业务循环内部控制测评——举债筹资业务的内部控制测评 272

考点4：筹资与投资业务循环内部控制测评——盈余公积内部控制测评 272

考点5：筹资与投资业务循环内部控制测评——投资业务内部控制测评 273

考点6：筹资与投资循环审计目标——资本投入审计目标 274

考点7：筹资与投资循环审计目标——负债筹资审计目标 275

考点8：筹资与投资循环审计目标——盈余公积审计目标与投资审计目标 276

考点9：所有者权益审计——资本投入审查中实收资本的审查 277

考点10：所有者权益审计——资本投入审查中资本公积的审查 280

考点11：所有者权益审计——盈余公积的审查 282

第六章 货币资金审计 284

考点1：货币资金业务的内部控制 284

考点2：货币资金内部控制测评 286

考点3：货币资金审计的审计目标 289

考点4：现金与银行存款审计——运用分析性复核方法检查货币资金总体合理性 291

考点5：现金与银行存款审计——库存现金的监盘 292

考点6：现金与银行存款审计——现金收付业务的审查 294

考点7：现金与银行存款审计——银行存款的审查 295

考点8：现金与银行存款审计——检查、函证银行存款余额 297

考点9：现金与银行存款审计——核实货币资金收支的截止期 298

第七章 财务报告审计 300

考点1：财务报告内部控制主要环节 300

考点2：财务报告舞弊信号的识别 302

考点3：个别财务报表审计——资产负债表的审查 302

考点4：个别财务报表审计——利润表与所有者权益（或股东权益）变动表的审查 306

考点5：个别财务报表审计——现金流量表的审查 312

考点6：个别财务报表审计——报表附注的审查 313