新税制下的避税与反避税 上PDF电子书下载

第一章 最新税制下避税与反避税概论 1

第一节 新税制下避税概念、产生的条件、原因及后果 1

目录 1

新税制中避税概念的界定 4

新税制下避税产生的原因 6

新税制下怎样产生避税？ 10

新税制下避税引起的后果 12

第二节 避税效应分析与客观因素分析 15

避税效应分析 15

避税客观因素分析 16

第三节 避税的法律特征与其合法性 19

避税有何法律特征 20

避税的合法性 21

反避税管理的基本内容 25

第四节 反避税管理的基本内容及其意义 25

反避税的现实意义 27

第五节 反避税的基本标准 28

第六节 反避税的法律措施 31

反避税的中央法律措施 31

反避税的地方法律措施 33

第二章 最新税制下企业避税和反避税要点 37

第一节 新的所得税制下避税与反避税要点 37

个人所得税优惠政策及其避税与反避税要点 38

关于企业所得税优惠政策和反避税要点 52

关于企业所得税的避税分析与反避税分析 96

第二节 新的流转税制下避税与反避税要点 100

增值税优惠政策及其避税和反避税要点 102

消费税优惠政策及其避税和反避税要点 138

营业税优惠政策及其避税和反避税要点 148

第三节 其它税种的避税与反避税要点 172

资源税的避税与反避税要点 172

关于土地增值税的避税与反避税要点 178

房地产税的避税与反避税要点 183

车船使用牌照税的避税与反避税要点 188

第三章 怎样操作反避税 191

第一节 通过规范定价标准反避税 191

何为独立市场价格法？ 191

何为成本基准加利润法？ 192

何为再销售价格法？ 195

第二节 通过完善税制，加强反避税方式的反避税 196

对税收制度进行改进和完善来反避税 196

通过对反避税立法来加强反避税 206

第三节 通过强化税收征管反避税 207

怎样健全税收法规，普遍实行纳税申报和审定、评估制度？ 207

怎样让纳税人主动上门交税，形成多样的征税方式？ 208

怎样严格、明确处罚规定，赋予税务机关强制执行权，并有其它配套的税收保证制度？ 208

建立税收审计制度 208

应用科学的现代化管理手段，广泛运用电子计算机进行征收管理 209

利用社会力量，建立多种形式的协税制度 210

完善涉外税收征管 211

第四节 通过税收情况交流反避税 214

第五节 通过培训提高征管人员素质反避税 216

第四章 国内常见的避税与反避税的具体方法与案例 219

第一节 查处材料计价避税法的反避税方式 219

材料计价避税法的原理 219

材料计价避税法的案例说明 221

材料计价避税法的反避税突破点 224

材料计价避税法和反避税方式的案例解析 226

第二节 查处转让定价避税法的反避税方式 228

关于转让定价避税法的原理 230

关于转让定价避税法的案例分析 234

关于转让定价避税法的反避税突破点 237

关于转让定价避税法和反避税方式的案例解析 240

第三节 查处折旧计算避税法的反避税方式 242

折旧计算避税法的原理 242

折旧计算避税法的案例说明 246

折旧计算避税法的反避税突破点 252

折旧计算避税法的反避税方式的案例解析 252

第四节 查处技术改造时机选择避税法的反避税方式 254

技术改造时机选择避税法的原理 254

技术改造时机选择避税法的案例说明 255

技术改造时机选择避税法的反避税突破点 258

技术改造时机选择避税法的反避税方式的案例解析 258

第五节 查处费用分摊避税法的反避税方式 259

费用分摊避税法的原理 260

费用分摊避税法的案例说明 261

费用分摊避税法的反避税突破点 265

费用分摊避税法的反避税方式的案例解析 266

第六节 查处筹资避税法的反避税方式 269

筹资避税法的原理 270

筹资避税法的案例说明 272

筹资避税法的反避税突破点 277

筹资避税法的反避税方式的案例解析 278

第七节 查处新产品避税法的反避税方式 280

新产品避税法的原理 280

新产品避税法的案例说明 281

新产品避税法的反避税突破点 283

新产品避税法的反避税方式的案例解析 284

第八节 查处租赁避税法的反避税方式 285

租赁避税法的原理 288

租赁避税法的案例解析 290

租赁避税法的反避税突破点 292

租赁避税法的反避税方式的案例解析 292

第九节 查处横向联合避税法的反避税方式 294

横向联合避税法的原理 294

横向联合避税法的案例说明 295

横向联合避税法的反避税突破点 295

横向联合避税法的反避税方式的个案解析 296

第十节 查处综合利用避税法的反避税方式 297

综合利用避税法的原理 298

综合利用避税法的案例说明 299

综合利用避税法的反避税突破点 300

综合利用避税法的反避税方式的案例解析 300

第十一节 查处信托避税法的反避税方式 302

信托避税法的原理 302

信托避税法的案例说明 303

信托避税法的反避税突破点 304

信托避税法的反避税方式的案例解析 305

第十二节 查处补偿贸易避税法的反避税方式 306

补偿贸易避税法的原理 306

补偿贸易避税法的案例说明 307

补偿贸易避税法的反避税突破点 308

补偿贸易避税法的反避税方式的案例解析 309

技术引进避税法的原理 310

第十三节 查处技术引进避税法的反避税方式 310

技术引进避税法的案例说明 311

技术引进避税法的反避税突破点 312

技术引进避税法的反避税方式的案例解析 312

第十四节 查处出口退税避税法的反避税方式 314

出口退税避税法的原理 314

出口退税避税法的案例说明 315

出口退税避税法的反避税突破点 317

出口退税避税法的反避税方式的案例解析 319

第十五节 查处挂靠科研避税法的反避税方式 321

挂靠科研避税法的原理 321

挂靠科研避税法的案例说明 322

调整组织结构避税法的原理 323

挂靠科研避税法的反避税突破点 323

挂靠科研避税法的反避税方式的案例解析 324

第十六节 查处调整组织结构避税法的反避税方式 325

调整组织结构避税法的案例说明 326

调整组织结构避税法的反避税突破点 327

调整组织结构避税法的反避税方式的案例解析 328

第十七节 查处税负转嫁避税法的反避税方式 329

税负转嫁避税法的原理 330

税负转嫁避税法的案例说明 334

税负转嫁避税法的反避税突破点 335

税负转嫁避税法的反避税方式的案例解析 336

第十八节 查处再投资避税法的反避税方式 337

再投资避税法的原理 338

再投资避税法的案例说明 339

再投资避税法的反避税突破点 339

再投资避税法的反避税方式的案例解析 340

第一节 三资企业的税收优惠政策 343

关于税项扣除优惠政策 343

第五章 三资企业避税与反避税具体措施 343

关于加速折旧的优惠政策 348

关于存贷计价的优惠政策 349

关于地区投资的优惠政策 350

关于生产性外资企业的税收优惠政策 355

关于基础设施建设的税收优惠政策 357

关于服务业和金融业的税收优惠政策 358

关于再投资退税的优惠政策 358

关于高新技术企业的税收优惠政策 360

关于出口企业税收的优惠政策 363

关于股息、利息、租金税收的优惠政策 365

关于盈亏互抵税收的优惠政策 384

关于地方所得税的税收优惠 384

关于税额扣除的优惠政策 386

关于税收饶让的优惠政策 387

第二节 三资企业避税特点和避税方式 388

利用国际行情转让定价手法进行避税 388

利用我国税收规定的差别，以隐蔽手法进行避税 388

利用我国双重汇价制度即汇率差进行避税 389

利用我国税收征管上的漏洞来进行避税 390

关于外商投资企业和外国企业所得税的避税要点 391

第三节 我国对三资企业的反避税措施 392

关于制定反避税的法律 392

关于国家税务总局建立信息库 393

要引导未违法的避税行为，堵塞漏洞 393

坚持转移利润的责任人或受益人负有举证和补税义务的原则 394

对带有欺骗性的避税行为，要申明正常交易标准 394

关于正确确定外商承包工程的应纳税所得额 395

关于加强对企业外方借款、用款的掌握 396

关于要加强国际税收的协作 396

关于提高税务审计水平 397

关于加强税务机关的处置权 397

关于加强反避税工作的领导 397

第四节 对中外合谋串通避税法的反避税措施 397

中外合谋串通避税法原理 398

中外合谋串通避税法的案例点评 398

对中外合谋串通避税法的反避税措施 400

第五节 对实物投资避税法的反避税措施 401

关于实物投资避税法的原理 401

实物投资避税法案例点评 401

关于对实物投资避税法的反避税措施 402

关于对实物投资避税法的反避税措施结论 405

第六节 对以转让出资为名抽回资金避税法的反避税措施 406

转让出资为名抽回资金避税法原理 406

转让出资为名抽回资金避税法案例点评 406

转让出资为名抽回资金避税法的反避税措施 408

第七节 对转让利润避税法的反避税措施 410

转让利润避税法原理 410

转让利润避税法个案点评 411

转让利润避税法的反避税措施 413

第八节 对隐藏技术转让价款避税法的反避税措施 415

隐藏技术转让价款避税法原理 415

隐藏技术转让价款避税法个案点评 415

隐藏技术转让价款避税法的反避税措施 416

利用汇率变动差避税法原理 417

第九节 对利用汇率变动差避税法的反避税措施 417

利用汇率变动差避税法案例点评 419

利用汇率变动差避税法的反避税措施 421

第十节 对利用承包工程避税法的反避税措施 422

利用承包工程避税法原理 423

利用承包工程避税法案例点评 424

利用承包工程避税法的反避税措施 426

第十一节 对“三来一补”避税法的反避税措施 427

“三来一补”避税法原理 427

“三来一补”避税法案例点评 428

“三来一补”避税法的反避税措施 428

第十二节 对利用经营期限避税法的反避税措施 429

经营期限避税法的原理 429

经营期限避税法案例点评 430

经营期限避税法的反避税措施 431

第十三节 对利用控股权避税法的反避税措施 433

控股权避税法案例点评 433

控股权避税法的反避税措施 434

第十四节 对利用汇出利润避税法的反避税措施 435

汇出利润避税法原理 435

汇出利润避税法案例点评 436

汇出利润避税法的反避税措施 437

第六章 我国现行税种避税案例与反避税手段 441

第一节 营业税避税原理 441

第二节 营业税反避税手段 442

第三节 增值税合理避税原理 444

增值税合理避税要点 444

增值税避税原理 447

在增值税反避税上应注意的几个问题 450

第四节 增值税反避税手段 450

增值税反避税检查要点 453

第五节 增值税避税案例及反避税要点 454

第六节 交通运输业避税案例及反避税要点 467

第七节 建筑业避税案例及反避税要点 471

第八节 文化体育业避税案例及反避税要点 477

第九节 娱乐服务业避税案例及反避税要点 480

第十节 金融保险业避税案例及反避税要点 486

第十一节 邮电通信业避税案例及反避税要点 492

第十二节 消费税避税原理 494

第十三节 消费税反避税手段 501

第十四节 消费税避税案例及反避税要点 503

第十五节 企业所得税避税原理 515

第十六节 企业所得税反避税手段 518

防止外商利用投资总额与注册资本的比例严重失调避税 519

防止外商利用免税年度避税 519

防止外商利用新办企业避税 519

防止外商股本来源不合法而逃避税收 520

防止外商抽回股本后的避税 521

防止把中方老企业的利润转移到外资企业享受税收优惠 521

防止外商利用转让价格逃避预提所得税 522

反避税过程中的税收检查 522

第十七节 企业所得税避税案例及反避税要点 526

第十八节 土地增值税避税案例及反避税要点 552

第十九节 资源税避税案例及反避税要点 575

第二十节 印花税避税案例及反避税要点 580

第二十一节 城市维护建设税避税案例及反避税要点 588

第二十二节 房产税避税案例及反避税要点 594

第一节 关于个体工商户的避税方式 599

第七章 个人避税及其反避税方法 599

第二节 个人避税方式 601

第三节 个人不同收入形式的避税原理 604

第四节 个人所得税的反避税方式 616

个人所得税的反避税要点 616

对个人所得税几种特殊计税方法的反避税技巧 616

第五节 个人避税案例及其反避税技巧 630

第八章 国际避税和反避税的经验借鉴 649

第一节 国际避税方法介绍 649

关于利用个人居住地的变化进行避税 649

关于利用公司居住地的变化进行避税 650

关于资产的流动避税 652

人和资产的非流动避税 652

滥用税收协定避税 653

几种方式的结合避税 654

国际避税计划 655

“避税地”的利用 657

逆向避税 659

第二节 国际避税方法的典型案例解析 662

第三节 国际反避税经验大观 667

美国的反避税措施 667

日本的反避税措施 673

加拿大的反避税措施 677

英国的反避税措施 683

德国的反避税措施 684

第四节 国际反避税成功案例解析 687

市场标准 687

比照市场标准 688

组成市场标准 689

成本标准 691

第九章 税务筹划 693

第一节 税务筹划的定义 693

什么是税务筹划 693

税务筹划有何特点 697

税务筹划有何由来、我国税务筹划的发展前景如何 698

税务筹划有何经济效应 700

税务筹划的种类研究 703

怎样理解税务筹划 704

第二节 怎样实施税务筹划 707

纳税人（企业）进行税务筹划的必备条件 707

纳税人（企业）为什么要进行税务筹划 709

纳税人（企业）实施税务筹划的渠道 711

适时税务筹划法 714

第三节 国外税务筹划方法的解析与借鉴 714

较税务筹划中的优劣比较法 717

税务筹划购销折扣法 719

税务筹划的资产的有利折旧法 721

税务筹划的有价证券的有利评价法 722

税务筹划的分散所得税务筹划法 723

税务筹划的费用安排法 724

第十章 中国主要税种的税务筹划 725

第一节 增值税 725

增值税税务筹划领域 725

关于增值税的会计处理方案 735

增值税税务筹划个案分析 748

第二节 消费税 777

消费税的税务筹划领域 777

消费税的会计处理 784

消费税税务筹划个案解析 790

第三节 营业税 795

营业税的税务筹划领域 795

关于营业税的会计处理方案 800

营业税税务筹划个案解析 807

第四节　关税 812

有关关税的税务筹划领域 812

有关关税的会计处理方案 816

有关关税税务筹划个案解析 818

第五节 个人所得税 825

有关个人所得税的税务筹划领域 825

有关个人所得税的会计处理 837

关于个人所得税税务筹划个案解析 843

借鉴国外个人税务筹划方法 857

第六节 企业所得税 861

有关企业所得税的税务筹划领域 861

关于企业所得税的会计处理方案 889

企业所得税的税务筹划个案解析 892

第七节 土地增值税 918

有关土地增值税的税务筹划领域 918

土地增值税的会计处理 922

土地增值税的税务筹划个案解析 927

第十一章 企业税务筹划 933

第一节 税务筹划在企业投资决策中的作用 933

选择企业组织形式进行税务筹划 933

企业怎样选择投资方向 946

不同投资结构的税务筹划分析 960

企业怎样选择经营方式 965

第二节 企业生产经营中的税务筹划 965

价格选择和转让定价的经营 967

资金筹集的税务筹划 971

第三节 企业财务核算的税务筹划 989

税务筹划与成本费用 989

存货计价方法和税务筹划 993

利用技术改造进行税务筹划 1004

税务筹划与成本费用分摊决策 1006

税务筹划与资金时间价值 1007

税务筹划与通货膨胀 1007

税务筹划与折旧方法的选择 1010

税务筹划与纳税期选择 1017

税务筹划与购销活动 1017

税务筹划与企业利润分配 1019

税务筹划与企业产权重组 1033

税务筹划与企业清算 1038

第四节 跨国税务筹划概述 1040

何为跨国税务筹划 1040

为何产生跨国税务筹划 1042

第五节 跨国公司的税务筹划 1045

怎样建立国际控股公司进行税务筹划 1045

如何通过慎重选择国外生产基地进行税务筹划 1053

如何通过组建各种公司进行税务筹划 1055

如何通过建立常设机构进行税务筹划 1060

如何通过建立子公司进行税务筹划 1064

如何通过收购外国公司进行税务筹划 1065

如何利用转让定价进行税务筹划 1066

如何利用国际避税地进行税务筹划 1071

如何利用国际租赁进行税务筹划 1074

电子商务的税务筹划 1075

逆向税务筹划 1076

第六节 跨国个人税务筹划 1078

人的流动筹划法 1078

人的非流动筹划法 1079

个人主要流转税的最小化 1080

个人所得税的最小化 1082

财产的税收最小化 1084

预提所得税的最小化 1084

财产所得税和资本利得税的最小化 1085

遗产税和赠与税的最小化 1085

税务相关法律法规汇编 1089

中华人民共和国税收征收管理法（修订）（2001年4月28日） 1089

中华人民共和国车辆购置税暂行条例（2001年1月1日） 1106

税收执法检查规则（2000年7月17日） 1109

税务稽查案件复查暂行办法（2000年3月22日） 1114

增值税防伪税控系统管理办法（2000年1月1日） 1117

中华人民共和国会计法（1999年10月31日） 1123

国家税务总局关于切实做好储蓄存款利息所得个人所得税征收管理工作的通知（1999年10月8日） 1133

对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法（1999年11月1日） 1137

税务行政复议规则（试行）（1999年9月23日） 1139

中华人民共和国个人所得税法（1999年8月30日） 1148

税务违法案件举报奖励办法（1999年1月1日） 1153

储蓄存款利息所得个人所得税征收管理办法（1998年10月8日） 1156

税务违法案件举报管理办法（1998年4月17日） 1158

增值税日常稽查办法（1998年1月1日） 1163

资源税几个应税产品范围问题的解答（1997年11月21日） 1170

中华人民共和国契税暂行条例细则（1997年10月1日） 1172

中华人民共和国契税暂行条例（1997年10月1日） 1176

消费税问题解答（1997年5月21日） 1179

最高人民法院关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉的若干问题的解释（1996年10月17日） 1181

税务行政处罚听证程序实施办法（试行）（1996年10月1日） 1185

税务稽查工作规程（1995年12月1日） 1189

财政部、国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知（1995年7月1日） 1199

农业产品征税范围注释 1200

增值税问题解答（之一）（1995年6月2日） 1205

营业税问题解答（之一）（1995年4月17日） 1211

中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则（1995年1月27日） 1218

增值税小规模纳税人征收管理办法（1994年4月23日） 1224

征收个人所得税若干问题的规定 1226

（1994年3月31日） 1226

国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知（1994年1月1日） 1232

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则（1994年1月1日） 1234

中华人民共和国个人所得税法暂行条例实施细则（1994年1月28日） 1245

资源税若干问题的规定（1994年1月1日） 1253

增值税专用发票使用规定（试行）（1994年1月1日） 1256

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则（1993年12月30日） 1262

全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定（1993年12月29日） 1265

增值税若干具体问题的规定（1993年12月28日） 1267

消费税若干具体问题的规定（1994年1月1日） 1269

消费税征收范围注释（1993年12月27日） 1273

营业税税目注释（试行稿）（1993年12月27日） 1285

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则（1993年12月25 日） 1294

中华人民共和国资源税暂行条例（1994年1月1日） 1301

增值税部分货物征税范围注释 1303

（1993年12月25日） 1303

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则（1993年12月25日） 1308

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则（1993年12月25日） 1313

中华人民共和国营业税暂行条例（1994年1月1日） 1320

中华人民共和国消费税暂行条例（1994年1月1日） 1324

中华人民共和国企业所得税暂行条例（1994年1月1日） 1329

中华人民共和国土地增值税暂行条例（1994年1月1日） 1333

中华人民共和国增值税暂行条例（1994年1月1日） 1335

中华人民共和国发票管理办法（1993年12月23日） 1340

国家税务总局关于增值税若干问题规定的通知（1993年7月1日） 1346

中华人民共和国进出口关税条例（1992年3月18日） 1353

关于印花税若干具体问题的解释和规定（1991年9月18日） 1360

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法（1991年7月1日） 1363

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则（1991年7月1日） 1369

征收教育费附加的暂行规定（修订）（1990年8月1日） 1392

（1989年12月21日） 1394

关于土地使用税若干具体问题的补充规定 1394

税务机关查处税务案件办法（试行）（1989年7月1日） 1397

国家税务局关于印花税若干具体问题的规定（1988年12月12日） 1404

中华人民共和国印花税暂行条例实施细则（1988年9月25日） 1408

中华人民共和国印花税暂行条例（1988年9月29日） 1413

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例（1988年11月1日） 1415

中华人民共和国车船使用税暂行条例（1988年9月22日） 1417

中华人民共和国税收征收管理法实施细则（1993年8月4日） 1419

财政部税务总局关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定（1986年9月25日） 1432

中华人民共和国房产税暂行条例（1986年9月15日） 1435

财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定（1986年9月25日） 1437

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例（1985年6月3日） 1441

中华人民共和国农业税条例（1985年6月3日） 1442

中华人民共和国筵席税暂行条例（1985年1月1日） 1447

中华人民共和国刑法（节录） 1449