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第1章 财务报表不神秘 1

1.1 与财务报表面对面 1

1.1.1 财务报表就在身边 2

1.1.2 财务报表有何用 2

1.1.3 财务报表哪里找 3

1.1.4 财务报表分析的由来 4

1.2 财务报表的四大金刚 4

1.2.1 财务报表是财务报告的核心 5

1.2.2 家底金刚——资产负债表 6

1.2.3 门面金刚——利润表 7

1.2.4 血液金刚——现金流量表 7

1.2.5 护业金刚——所有者权益变动表 8

1.2.6 财务报表四大金刚图解 9

1.3 谁都可以做财务报表分析 9

1.3.1 财务报表的勾稽关系 10

1.3.2 财务分析的五种武器 14

1.4 财务报表与公司经营活动的关系 18

第2章 财务报表分析与你我他 20

2.1 企业老板与财务报表分析 20

2.1.1 会计工作的重心在管理 21

2.1.2 老板如何进行财务报表分析 21

2.2 股票投资者与财务报表分析 23

2.2.1 两个与财务报表有关的话题 23

2.2.2 股票投资者如何做财务报表分析 25

2.3 债权人与财务报表分析 26

2.3.1 债权人如何保证债权安全 26

2.3.2 债权人如何做财务报表分析 27

2.4 企业职员与财务报表分析 27

2.4.1 我的地盘我做主 27

2.4.2 职工应掌握的财务报表分析 28

第3章 解读家底金刚——资产负债表 31

3.1 资产负债表基础知识 31

3.1.1 资产负债表的构成 31

3.1.2 一分钟看懂资产负债表 33

3.1.3 账户式资产负债表 33

3.2 资产 37

3.2.1 流动资产和长期投资 38

3.2.2 固定资产 40

3.2.3 无形资产 41

3.2.4 其他资产 42

3.3 负债 43

3.3.1 流动负债 45

3.3.2 非流动负债 47

3.4 所有者权益 49

3.4.1 股本（实收资本） 51

3.4.2 资本公积 52

3.4.3 盈余公积 53

3.4.4 未分配利润 53

3.5 关键解读 55

3.5.1 资产负债表提供了哪些信息 55

3.5.2 应收股利、应收利息与应收股息如何区分 55

3.5.3 企业应收账款日常怎样管理 56

3.5.4 坏账是怎么一回事 58

3.5.5 企业借款越少越好吗 59

3.5.6 企业流动资金够用吗 60

3.5.7 应付标票据和应付账款的区别 61

3.5.8 澄清企业的“家底” 61

3.5.9 应交税费，面对还是逃避？ 62

3.5.10 如何阅读资产负债表 63

第4章 解读门面金刚——利润表 66

4.1 利润表基础知识 66

4.1.1 利润表概述 66

4.1.2 利润表的构成 67

4.1.3 一分钟看懂利润表 68

4.1.4 多步式利润表 69

4.2 项目排序有奥秘 71

4.2.1 营业收入 72

4.2.2 营业成本 72

4.2.3 营业税金及附加 73

4.2.4 销售费用 74

4.2.5 管理费用 75

4.2.6 财务费用 76

4.2.7 投资收益 77

4.2.8 营业利润 79

4.2.9 营业外收入 80

4.2.10 营业外支出 81

4.2.11 利润总额 82

4.2.12 所得税费用 84

4.2.13 净利润 84

4.2.14 每股盈余 85

4.3 关键解读 86

4.3.1 利润表提供了哪些有用信息 87

4.3.2 为什么说核心业务利润最重要 87

4.3.3 如何阅读多步式利润表 88

4.3.4 利润表、资产负债表的区别和联系 89

第5章 解读血液金刚——现金流量表 90

5.1 认识现金流量表 90

5.1.1 现金流量表的内容和作用 91

5.1.2 一分钟看懂现金流量表 93

5.1.3 单列式现金流量表 93

5.2 一个好汉三个帮 96

5.2.1 经营活动产生的现金流量 96

5.2.2 投资活动产生的现金流量 99

5.2.3 筹资活动产生的现金流量 103

5.3 快速比对现金流量表 106

5.3.1 填列现金流量主表的简单方法 106

5.3.2 填列现金流量附表的最简单方法 109

5.3.3 经营活动现金流量的重点及难点 111

5.4 关键解读 113

5.4.1 影响现金流量的因素有哪些 114

5.4.2 为什么说企业赚钱不等于有钱花 115

5.4.3 如何进行三大报表比较分析 116

第6章 解读护业金刚——股东权益变动表 118

6.1 认识所有者权益变动表 118

6.1.1 所有者权益变动表的内容和作用 118

6.1.2 从所有者权益变动表看四张报表的关联 120

6.1.3 所有者权益变动表样式 121

6.2 所有者权益变动的奥秘 127

6.2.1 上年年末余额 127

6.2.2 本年增减变动额 128

6.2.3 所有者投入和减少资本 131

6.2.4 利润分配项目 131

6.2.5 所有者权益内部结转 132

6.3 关键解读 133

6.3.1 分配股利的原则是什么 134

6.3.2 发放现金股利对所有者权益的影响 135

6.3.3 企业送股对所有者权益的影响 136

6.3.4 股票分割对所有者权益的影响 136

6.3.5 股权流通对价对所有者权益的影响 137

第7章 财务报表分析常见招式 139

7.1 财务报表究竟藏着哪些神仙 139

7.1.1 企业偿债能力 140

7.1.2 企业营运能力 141

7.1.3 企业获利能力 144

7.1.4 企业成长能力 146

7.2 财务分析评价标准和常用方法 148

7.2.1 财务分析评价标准 148

7.2.2 比较分析法 151

7.2.3 比率分析法 152

7.2.4 时间序列（趋势）分析法 154

7.2.5 因素分析法 156

7.2.6 图解分析法 157

7.2.7 杜邦分析法 163

7.3 关键解读 165

7.3.1 如何对比分析两家公司的财务比率 166

7.3.2 评估上市公司业绩的主要财务比率 167

7.3.3 杜邦分析中的指标评价体系 168

7.3.4 什么是盈亏平衡分析法 169

7.3.5 什么是单因素变动敏感性分析 171

第8章 财务指标算一算 175

8.1 财务比率分析指标体系 175

8.2 如何检验企业的偿债能力 176

8.2.1 流动性比率计算及分析 177

8.2.2 财务杠杆比率计算及分析 179

8.3 如何检验企业的营运能力 182

8.3.1 应收账款周转率 182

8.3.2 存货周转率 183

8.3.3 流动资产周转率 184

8.3.4 总资产周转率 184

8.3.5 资本保值增值率 185

8.4 如何检验企业的获利能力 186

8.4.1 销售毛利率 186

8.4.2 销售净利率 187

8.4.3 资产报酬率 187

8.4.4 所有者权益报酬率 188

8.5 如何检验企业的成长能力 189

8.5.1 营业收入成长率 189

8.5.2 三年营业收入平均增长率 190

8.5.3 企业可持续增长率 191

8.5.4 资本积累率 192

8.5.5 营业利润增长率 193

8.6 如何检验企业的市况能力 194

8.6.1 每股收益 194

8.6.2 每股股利 195

8.6.3 市盈率 195

8.7 关键解读 196

8.7.1 常用分析指标评价标准 196

8.7.2 股东应当关注的指标 197

8.7.3 债权人应当关注的指标 198

8.7.4 财务报表分析的程序 198

8.7.5 如何在投资中应用每股股利指标 199

8.7.6 三大财务报表再认识 200

第9章 综合分析才能知健康 203

9.1 综合分析常用的财务比率 203

9.1.1 不同主体眼中的财务目标 203

9.1.2 必须了解的四大财务比率 204

9.1.3 西域股份财务综合分析实例 206

9.1.4 西域股份财务综合分析评价 211

9.2 以点带面的杜邦分析法 213

9.2.1 杜邦分析法的关键指标及分析要点 213

9.2.2 分步详解杜邦分析法 216

9.2.3 业绩度量的综合评分法 222

9.3 关键解读 232

9.3.1 如何界定杜邦分析体系的层次 233

9.3.2 杜邦分析法有哪些不足 233

9.3.3 什么是经济增加值分析法 234

9.3.4 净利润在财务分析中的重要地位 235

9.3.5 杜邦分析法的基础与本质是什么 236

第10章 从表象到本质的跳跃 237

10.1 同行比较揭虚幻（以蓝田股份事件为例） 237

10.1.1 蓝田股份事件始末 238

10.1.2 同业比率分析揭开虚幻面纱 239

10.2 横向分析打破神话（以银广厦事件为例） 244

10.2.1 银广厦事件始末 245

10.2.2 横向指标关联分析层层解读银广厦 246

10.2.3 现金流量分析指标系统解读银广厦 251

10.3 常见的利润操纵方法 257

10.3.1 设置账外账减少利润 257

10.3.2 通过挂账虚增利润 257

10.3.3 变更折旧方式操纵利润 258

10.3.4 以非经常损益操纵利润 258

10.3.5 调控收入确认操纵利润 259

10.3.6 虚增收入操纵利润 260

10.3.7 隐瞒或有负债操纵利润 261

10.3.8 调节费用加存货操纵利润 262

10.3.9 选用不当会计政策调整利润 263

10.3.10 变更投资收益核算方法操纵利润 264

10.3.11 改变折旧政策操纵利润 264

10.3.12 利用减值计提政策操纵利润 264

10.4 股市地雷股的鉴别与应对 265

10.4.1 地雷股的警讯 265

10.4.2 应对地雷股的策略 268

10.5 关键解读 270

第11章 企业财务分析实例 274

11.1 企业主要财务报表 274

11.1.1 资产负债表 275

11.1.2 利润表 276

11.1.3 现金流量表 277

11.2 偿债能力分析 279

11.2.1 短期偿债能力分析 279

11.2.2 长期偿债能力分析 280

11.3 营运能力分析 282

11.3.1 资产类项目营运能力分析 282

11.3.2 整体资产营运能力分析 285

11.4 盈利能力分析 286

11.4.1 从利润表项目分析企业盈利能力 286

11.4.2 从资产负债表项目分析企业盈利能力 287

11.5 财务比较分析和财务综合分析 289

11.5.1 同行业比较分析 289

11.5.2 财务综合分析 292