我国企业所得税改革研究PDF电子书下载

目录 1

0．导论 1

0.1 本书选题的意义 1

0.1.1 问题的提出：企业所得税制扭曲所引发的思考 1

0.1.2 研究的意义 5

0.2 本书的确定思路与方法 8

0.2.1 研究的视角 8

0.2.2 研究的方法 11

0.3 本书假设的前提 13

0.3.1 基本假设：自利行为假设 14

0.3.2 现实假设 14

0.4 本书的主要特色与框架结构 16

0.4.1 主要特色 16

0.4.2 本书框架结构 18

1.1 企业所得课税的理论基础 21

1．企业所得税课税的理论分析 21

1.2 关于企业所得课税的争论 24

1.3 企业所得税的本质 26

1.4 企业所得税对经济发展的影响 30

1.4.1 总所得税税率变动对经济增长的影响 31

1.4.2 企业所得税税率变动对经济增长的影响 31

1.4.3 企业所得税与经济增长关系的实证分析 32

1.5 企业所得税的发展 36

1.5.1 企业所得税发展的一般趋势 36

1.5.2 我国企业所得税的发展 39

2．国际通行企业所得税制度比较分析 44

2.1 企业所得税制度改革与发展的一般规律分析 44

2.2 所得税制度环境特征比较 48

2.3 企业所得税的税制类型比较 52

2.4 企业所得税应纳税所得的确定比较 56

2.4.1 对资本利得的税务处理 56

2.4.2 存货的计价 59

2.4.3 坏账准备等八项资产减值准备的计提 60

2.4.4 资产折旧的处理 62

2.4.5 交际费用的处理 64

2.4.6 亏损结转 66

2.5 企业所得税税收抵免的比较 67

3．我国企业所得税改革的一般构想 71

3.1 我国企业所得税改革的基本原则 71

3.1.1 公平原则 71

3.1.2 尊重国际惯例与灵活性相结合的原则 72

3.1.3 企业所得税税法与会计准则相协调的原 73

则 73

3.1.4 所得税法逐步一体化的原则 73

3.2 我国企业所得税的名称 74

3.2.1 法人所得税 74

3.2.2 法人企业所得税 74

3.2.3 公司所得税 75

3.3 我国企业所得税税负评析 76

3.4 我国企业所得税税率设计 78

3.5 企业所得税管理体制构想 81

3.6 逐步推行所得税法的一体化进程 86

4．我国企业所得税优惠政策研究 92

4.1 对我国企业所得税优惠政策的回顾 92

4.1.1 区域所得税优惠政策简要回顾 93

4.1.2 产业所得税优惠政策简要回顾 94

4.1.3 其他主要的税收优惠政策 96

4.1.4 特殊优惠政策 96

4.2 对我国现行税收优惠政策内容的分析 97

4.2.1 我国企业所得税优惠政策的特征 97

4.2.2 对现行企业所得税优惠政策的思考 99

4.3 我国企业所得税优惠政策设计的原则与要求 102

4.3.1 所得税优惠政策设计的基本原则 102

4.3.2 我国所得税优惠政策设计的具体要求 104

4.4.1 统一内外有别的所得税优惠政策 107

4.4 我国企业所得税优惠政策的设计 107

4.4.2 保留合理的减免税优惠 108

4.4.3 取消不合理的产业与区域照顾性优惠政 109

策 109

4.4.4 调整区域税收优惠政策 110

4.4.5 凸现产业优惠，提升产业竞争力 110

4.4.6 突出投资抵免等所得税优惠政策的运用 113

5．企业应纳税所得的确认 114

5.1 纳税能力、应纳税所得与会计所得的内涵 114

5.2 应纳税所得确认的原则 117

5.3 应纳税所得确认模式的选择 121

5.4 纳税所得确认的方法 123

5.4.1 应税收入的确认方法 124

5.4.2 费用和成本的确认方法 126

5.5.1 应税收入的具体确认 129

5.5 应纳税所得的具体确认 129

5.5.2 允许扣除的费用、损失的具体确认 132

5.6 几个特殊内容的确认 134

5.6.1 关于资本公积是否确认为企业所得税的应税所得问题 134

5.6.2 关于资产和债务重组所得的确认 136

5.6.3 关于不准予扣除费用的确认 138

6．企业应纳税所得的计量 140

6.1 应纳税所得的一般计量理论分析 140

6.1.1 应纳税所得计量的规则研究 142

6.1.2 关于费用计量中的特例及其改革设想 145

6.1.3 关于资本利得的单独计量问题 157

7．企业所得税的会计处理方法研究 160

7.1 所得税会计目标 160

7.2 永久性差异与时间性差异 161

7.3 所得税跨期摊派的方法 168

7.3.1 应付税款法（Taxes Payable Method） 169

7.3.2 纳税影响会计法（Tax Effect Accounting Method） 170

7.4 对所得税会计处理方法的几点认识 173

7.5 特殊项目的所得税会计处理 178

7.5.1 八项减值准备的所得税会计处理 178

7.5.2 投资抵免的所得税会计处理 180

7.6 所得税会计准则的国际比较 183

8．企业所得税报表编列 190

8.1 所得税会计报表的功能 190

8.1.1 全面提供企业的纳税信息 191

8.1.2 真实地反映企业的盈利负担 191

8.1.3 综合反映企业会计利润与应税所得之间的差异 192

8.2 所得税会计报表编列的原则 192

8.2.1 真实合法性原则 192

8.2.2 政策性原则 193

8.2.3 完整性原则 194

8.3.1 企业所得税纳税申报表及其附表 195

8.2.4 重要性原则 195

8.3 所得税报表的类别 195

8.3.2 企业所得税优惠政策表 207

8.3.3 企业与关联企业业务往来申报表 210

8.3.4 在资产负债表与损益表、现金流量表上的填列 212

8.4 所得税会计的信息披露 213

8.4.1 资产减值准备与资产计价、摊销方法披露 213

8.4.2 永久性差异与时间性差异的披露 214

8.4.3 披露企业所得税政策的适用条款与政策变动 214

8.4.4 当期所得税资产与负债 215

8.5 所得税会计报表的分析 215

8.5.1 应税所得变动的分析 216

8.5.2 税收政策变动的分析 216

8.5.3 依法纳税与依法征税情况分析 217

参考文献 219

后记 224