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第1章 概论 1

1.1 税收的内涵 1

1.1.1 税收的含义 1

1.1.2 税收的特征 2

1.1.3 税收的职能 3

1.2 税法的内涵 5

1.2.1 税法的含义 5

1.2.2 税收法律的关系 5

1.2.3 税法原则 6

1.2.4 税法与其他法律的关系 7

1.3 税法要素 8

1.3.1 纳税义务人 8

1.3.2 征税对象 9

1.3.3 税率 10

1.3.4 纳税环节 12

1.3.5 纳税期限 12

1.3.6 纳税地点 13

1.3.7 减税免税 13

1.3.8 违章处理 13

1.4 我国现行税法体系 14

1.4.1 税法分类 14

1.4.2 我国现行税法体系 16

思考与练习 17

第2章 增值税法 18

2.1 税种设置 18

2.1.1 增值税概述 18

2.1.2 增值税的类型 19

2.2 纳税义务人 20

2.2.1 纳税义务人的一般规定 20

2.2.2 增值税小规模纳税人 20

2.2.3 增值税一般纳税人 20

2.2.4 扣缴义务人 21

2.3 征税范围 21

2.3.1 征税范围的一般规定 21

2.3.2 征税范围的特殊规定 24

2.3.3 征税范围的其他规定 25

2.4 税率与征收率 26

2.4.1 一般纳税人适用税率 26

2.4.2 小规模纳税人及简易征税办法适用的征收率 27

2.4.3 兼营不同税率的货物或应税劳务的税率 28

2.4.4 零税率 28

2.5 一般纳税人应纳税额的计算 29

2.5.1 当期销项税额的计算 29

2.5.2 当期进项税额的确定 34

2.5.3 应纳税额的计算 37

2.6 小规模纳税人及进口货物应纳税额的计算 39

2.6.1 小规模纳税人应纳税额的计算 39

2.6.2 进口货物应纳税额的计算 40

2.7 出口货物退（免）税 41

2.7.1 出口货物退（免）税的范围 41

2.7.2 出口货物退（免）税政策 41

2.7.3 出口货物的退税率 42

2.7.4 出口货物退税的计算 42

2.7.5 零税率应税服务增值税退（免）税 45

2.8 征收管理 46

2.8.1 纳税义务发生时间 46

2.8.2 纳税期限 47

2.8.3 纳税地点 47

2.8.4 增值税专用发票的使用及管理 47

思考与练习 50

第3章 消费税法 53

3.1 税种设置 53

3.1.1 消费税概述 53

3.1.2 消费税特点 53

3.1.3 消费税的作用 54

3.2 纳税人与征税范围 54

3.2.1 纳税义务人 54

3.2.2 征税范围 55

3.3 税目与税率 55

3.3.1 消费税税目 55

3.3.2 消费税税率 58

3.4 计税依据 61

3.4.1 从价定率计 61

3.4.2 从量定额计征 62

3.4.3 复合计征 62

3.4.4 计税依据的特殊规定 62

3.5 应纳税额的计算 63

3.5.1 生产销售环节应纳税额的计算 63

3.5.2 自产自用应税消费品应纳税额的计算 64

3.5.3 委托加工环节应纳税额的计算 66

3.5.4 进口环节应纳税额的计算 68

3.6 出口应税消费品的退（免）税 69

3.6.1 出口货物退（免）税基本政策 69

3.6.2 出口货物退税计算 70

3.7 征收管理 71

3.7.1 纳税环节 71

3.7.2 纳税义务发生时间 71

3.7.3 纳税期限与纳税地点 72

思考与练习 72

第4章 营业税法 75

4.1 税种设置 75

4.2 纳税人与扣缴义务人 76

4.2.1 纳税义务人的一般规定 76

4.2.2 扣缴义务人 76

4.3 征税范围与税率 77

4.3.1 征税范围 77

4.3.2 税率 79

4.4 特殊经营行为的税务处理 79

4.5 应纳税额的计算 80

4.5.1 计税依据的确定 80

4.5.2 应纳税额的计算 83

4.6 税收优惠 84

4.6.1 营业税起征点 84

4.6.2 免税减税优惠政策 85

4.7 征收管理 86

4.7.1 纳税义务发生时间 86

4.7.2 纳税期限与纳税地点 87

思考与练习 87

第5章 关税法 90

5.1 税种设置 90

5.1.1 关税概述 90

5.1.2 关税的作用 90

5.1.3 关税的分类 91

5.2 征税对象与纳税义务人 93

5.2.1 征税对象 93

5.2.2 纳税义务人 93

5.3 进出口税则 94

5.3.1 税则归类 94

5.3.2 税率及运用 94

5.4 关税完税价格 95

5.4.1 一般进口货物的完税价格 96

5.4.2 出口货物的完税价格 98

5.5 应纳税额的计算 99

5.6 减免规定 99

5.6.1 法定减免税 100

5.6.2 特定减免税与临时减免税 100

5.7 征收管理 101

5.7.1 关税缴纳 101

5.7.2 关税的强制执行 101

5.7.3 关税退还 101

5.7.4 关税补征和追征 101

思考与练习 102

第6章 城市维护建设税法 104

6.1 税种设置 104

6.2 纳税义务人 104

6.3 税率与计税依据 105

6.3.1 税率 105

6.3.2 计税依据 105

6.4 应纳税额的计算 105

6.5 征收管理 106

6.5.1 税收优惠 106

6.5.2 纳税地点与纳税期限 106

6.6 教育费附加和地方教育附加 107

6.6.1 征税范围与税率 107

6.6.2 应纳税额的计算 107

6.6.3 减免规定 107

思考与练习 108

第7章 企业所得税法 109

7.1 税种设置 109

7.1.1 企业所得税概述 109

7.1.2 企业所得税的特点 109

7.1.3 企业所得税的作用 110

7.2 纳税义务人与征税对象 110

7.2.1 纳税义务人 110

7.2.2 征税对象 111

7.3 税率 113

7.4 应纳税所得额的确定 113

7.4.1 收入总额 114

7.4.2 不征税收入 116

7.4.3 免税收入 116

7.4.4 企业所得税的扣除项目 117

7.4.5 企业所得税不得扣除项目 122

7.4.6 亏损弥补 122

7.5 资产的税务处理 123

7.5.1 固定资产的税务处理 123

7.5.2 无形资产的税务处理 124

7.5.3 生物资产的税务处理 125

7.5.4 长期待摊费用的税务处理 126

7.5.5 存货的税务处理 127

7.5.6 投资资产的税务处理 127

7.6 应纳税额的计算 127

7.6.1 居民企业应纳税额的计算 127

7.6.2 境外所得已纳税额抵扣计算 129

7.6.3 居民企业核定征收应纳税额的计算 130

7.6.4 非居民企业应纳税额的计算 132

7.6.5 非居民企业所得税核定征收方法 133

7.7 税收优惠 133

7.7.1 免征与减征优惠 133

7.7.2 小型微利与高新技术企业优惠 134

7.7.3 加计扣除优惠 135

7.7.4 其他税收优惠 136

7.8 征收管理 139

7.8.1 纳税地点 139

7.8.2 纳税期限 139

思考与练习 140

第8章 个人所得税法 142

8.1 税种设置 142

8.1.1 个人所得税概述 142

8.1.2 个人所得税的作用 142

8.1.3 个人所得税的特点 143

8.2 纳税义务人 143

8.2.1 居民纳税人 144

8.2.2 非居民纳税人 144

8.3 所得来源地的确定 145

8.4 征税对象 146

8.4.1 工资、薪金所得 146

8.4.2 个体工商业户的生产、经营所得 146

8.4.3 对企事业单位的承包经营、承租经营所得 147

8.4.4 劳务报酬所得 147

8.4.5 稿酬所得 147

8.4.6 特许权使用费所得 148

8.4.7 利息、股息、红利所得 148

8.4.8 财产租赁所得 149

8.4.9 财产转让所得 149

8.4.10 偶然所得 149

8.4.11 其他所得 149

8.5 税率 149

8.5.1 超额累进税率 149

8.5.2 比例税率 150

8.6 应纳税额的计算 151

8.6.1 工资、薪金应纳税额的计算 151

8.6.2 个体工商业户的生产、经营所得 152

8.6.3 对企事业单位的承包经营、承租经营所得 155

8.6.4 劳务报酬所得 156

8.6.5 稿酬所得 157

8.6.6 特许权使用费所得 158

8.6.7 财产租赁所得 158

8.6.8 财产转让所得 159

8.6.9 利息、股息、红利所得 161

8.6.10 偶然所得和其他所得 161

8.7 应纳税额计算的其他规定 161

8.7.1 个人取得一次性奖金征税规定 161

8.7.2 从两处以上单位取得工资薪金征税规定 162

8.7.3 特定行业职工取得工资、薪金所得征税规定 163

8.7.4 个人取得公务交通、通信补贴收入征税规定 163

8.7.5 在中国境内无住所个人取得工资薪金所得征税规定 163

8.7.6 个人取得退职费等征税规定 165

8.7.7 个人取得量化资产征税规定 167

8.7.8 个人股票期权所得个人所得税的征税方法 168

8.7.9 个人取得拍卖收入等项目征收个人所得税征收规定 168

8.8 个人税前捐赠的扣除规定 169

8.9 境外所得已纳税额的扣除 171

8.10 税收优惠 172

8.10.1 免税项目 172

8.10.2 减征个人所得税项目 174

8.11 征收管理 174

8.11.1 自行申报纳税 174

8.11.2 代扣代缴纳税 176

思考与练习 177

第9章 资源税法 180

9.1 税种概述 180

9.1.1 资源税的设置 180

9.1.2 资源税的特点 180

9.1.3 资源税的作用 181

9.2 纳税人与征税范围 181

9.2.1 纳税人 181

9.2.2 征税范围 182

9.3 税目与税率 182

9.4 应纳税额的计算 183

9.4.1 计税依据的确定 183

9.4.2 应纳税额的计算 184

9.5 税收优惠 185

9.6 征收管理 186

9.6.1 纳税义务发生时间 186

9.6.2 纳税期限 186

9.6.3 纳税地点 187

思考与练习 187

第10章 土地增值税法 188

10.1 税种概述 188

10.1.1 土地增值税的设置 188

10.1.2 土地增值税的特点 188

10.1.3 土地增值税的作用 189

10.2 纳税人与征税范围 189

10.2.1 纳税义务人 189

10.2.2 征税范围 189

10.3 税率 191

10.4 应纳税额的计算 191

10.4.1 计税依据的确定 191

10.4.2 应纳税额的计算 194

10.5 税收优惠 195

10.6 征收管理 195

10.6.1 纳税义务发生时间与纳税期限 195

10.6.2 纳税地点 196

思考与练习 196

第11章 城镇土地使用税法与耕地占用税法 197

11.1 城镇土地使用税法 197

11.1.1 城镇土地使用税概述 197

11.1.2 纳税人 198

11.1.3 征税范围与税率 198

11.1.4 应纳税额的计算 199

11.1.5 税收优惠 200

11.1.6 征收管理 201

11.2 耕地占用税法 202

11.2.1 耕地占用税概述 202

11.2.2 征税范围及纳税人 203

11.2.3 耕地占用税的计算 203

11.2.4 税收优惠与征收管理 204

思考与练习 205

第12章 房产税法与契税法 206

12.1 房产税法 206

12.1.1 房产税概述 206

12.1.2 征税对象与范围 206

12.1.3 纳税义务人 207

12.1.4 税率 207

12.1.5 应纳税额的计算 207

12.1.6 税收优惠 209

12.1.7 征收管理 210

12.2 契税法 211

12.2.1 契税概述 211

12.2.2 征税范围 211

12.2.3 纳税义务人与税率 212

12.2.4 应纳税额的计算 212

12.2.5 税收优惠 213

12.2.6 征收管理 215

思考与练习 215

第13章 印花税法 217

13.1 印花税概述 217

13.2 征税对象和纳税人 217

13.2.1 征收对象 217

13.2.2 纳税义务人 219

13.3 税率 219

13.4 应纳税额的计算 221

13.4.1 计税依据的规定 221

13.4.2 应纳税额的计算 222

13.5 税收优惠 223

13.6 征收管理 224

思考与练习 225

第14章 车辆购置税法 227

14.1 车辆购置税概述 227

14.2 征税范围与纳税义务人 227

14.3 税率与计税依据 228

14.4 应纳税额的计算 229

14.5 税收优惠 229

14.6 征收管理 230

思考与练习 230

第15章 车船税法与船舶吨税法 232

15.1 车船税法 232

15.1.1 车船税概述 232

15.1.2 纳税义务人与征税范围 232

15.1.3 车船税的税率 233

15.1.4 应纳税额计算 234

15.1.5 税收优惠 234

15.1.6 征收管理 235

15.2 船舶吨税法 235

15.2.1 船舶吨税概述 235

15.2.2 征税范围与税率 235

15.2.3 应纳税额计算 236

15.2.4 税收优惠 237

15.2.5 征收管理 237

思考与练习 238

参考文献 239