企业税务处理与纳税申报真操实练PDF电子书下载

第一章 企业所得税 4

一、企业所得税主要纳税事项 4

二、小企业会计准则与企业所得税的异同详解 9

（一）小企业会计准则与企业所得税的异同——收入类项目 9

（二）小企业会计准则与企业所得税的异同——扣除类项目 18

（三）小企业会计准则与企业所得税的异同——固定资产 18

（四）小企业会计准则与企业所得税的异同——无形资产 21

（五）小企业会计准则与企业所得税的异同——投资资产 23

三、企业会计准则与企业所得税的异同详解 28

（一）企业会计准则与企业所得税的异同——收入类项目 28

（二）企业会计准则与企业所得税的异同——扣除类项目 37

（三）企业会计准则与企业所得税的异同——固定资产 38

（四）企业会计准则与企业所得税的异同——无形资产 41

（五）企业会计准则与企业所得税的异同——投资资产 43

四、企业所得税特殊纳税事项 63

（一）股权转让的税务处理 63

（二）企业重组的税务处理 65

（三）境外所得的税务处理 71

（四）跨地区经营汇总纳税企业所得税预缴与汇缴的税务处理 73

（五）房地产开发企业的特殊税务处理 76

五、企业所得税汇算清缴税务处理和纳税申报示范 87

（一）雨丰机械公司基本情况与财务资料 87

（二）雨丰机械公司与企业所得税相关的经济业务 88

业务1存货对外直接捐赠 88

业务2销售货物发出商品 92

业务3确认房屋租金收入 93

业务4债务重组 94

业务5公允价值变动净收益 95

业务6权益法核算长期股权投资初始投资成本的营业外收入 95

业务7企业股权转让 96

业务8接受捐赠 97

业务9法人企业间无偿划转非货币性资产 98

业务10分期收款发出商品 100

业务11取得财政性资金（一） 101

业务12取得财政性资金（二） 102

业务13取得专利权转让收入 103

业务14取得股息、红利等权益性投资收益 104

业务15权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益 105

业务16捐赠支出 106

业务17支付企业日常费用（一） 108

业务18支付企业日常费用（二） 112

业务19支付罚款、滞纳金、违约金 114

业务20借款利息支出（一） 115

业务21借款利息支出（二） 118

业务22银行承兑汇票贴现利息支出 119

业务23担保支出 120

业务24固定资产计提折旧（一） 121

业务25固定资产计提折旧（二） 122

业务26固定资产计提折旧（三） 124

业务27固定资产计提折旧（四） 124

业务28房屋改建支出与机器设备修理支出 125

业务29固定资产建造期间的支出 126

业务30土地使用权摊销 127

业务31支付手续费及佣金 127

业务32劳动保护支出 129

业务33车辆所发生的汽油费、保险费等费用支出 130

业务34保险费支出 130

业务35工资薪金及职工福利费 132

业务36职工教育经费 135

业务37工会经费 136

业务38计提坏账准备 137

业务39研究开发费用加计扣除 138

业务40存货发生实际损失 142

业务41企业专用设备投资额抵免企业所得税 144

（三）雨丰机械公司年度纳税申报表填制 146

第二章 增值税 165

一、一般纳税人增值税主要纳税事项 165

二、增值税低税率及简易征收所涉及的疑难问题 169

三、纳税人销售自己使用过的固定资产、旧货、其他物品等疑难问题 172

四、增值税扣税凭证主要审查内容 173

五、不得从销项税额中抵扣进项税额的情形 175

六、视同销售的增值税账务处理 179

（一）自产或委托加工货物用于非增值税应税项目的账务处理 179

（二）将货物交付他人代销的账务处理 179

（三）销售代销货物的账务处理 181

（四）非同一县（市）将货物从一个机构移送其他机构用于销售 183

（五）自产、委托加工或购买货物无偿赠送他人的账务处理 184

（六）自产、委托加工或购买货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户的账务处理 184

（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者的账务处理 185

（八）自产、委托加工货物用于集体福利或个人消费的账务处理 185

七、包装物缴纳增值税的账务处理 186

八、进出口货物增值税纳（退）税账务处理 188

（一）进口货物的增值税账务处理 188

（二）“免、抵、退”税的增值税账务处理 189

（三）“先征后退”的增值税账务处理 195

九、增值税优惠政策的账务处理 197

（一）增值税“直接免征”的账务处理 197

（二）增值税“直接减征”的账务处理 198

（三）增值税“即征即退”、“先征后退”、“先征后返”的账务处理 199

十、商业企业以返利、返点、促销费、进店费、展示费、管理费等名义向生产企业收取的各种费用的账务处理 199

（一）商业企业收取与商品销售量、销售额无必然关系的各项费用的税务与会计处理 200

（二）商业企业收取与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入的税务与会计处理 200

十一、混合销售和兼营非增值税应税项目区别及增值税账务处理 201

十二、辅导期一般纳税人的特殊账务处理 204

（一）“待抵扣进项税额”的账务处理 204

（二）“增购发票预缴税款”的账务处理 204

十三、农产品增值税进项税额核定扣除的账务处理 205

十四、营改增的特殊账务处理 210

（一）试点一般纳税人差额征税的会计处理 210

（二）试点小规模纳税人差额征税的会计处理 211

十五、原增值税一般纳税人税务处理和纳税申报示范 213

（一）雨丰电脑公司基本情况与财务资料 213

（二）雨丰电脑公司与增值税相关的经济业务 213

业务1购原材料 213

业务2购生产设备 214

业务3购置客车 214

业务4购监控设备 215

业务5购商品发放福利 216

业务6存货发生损失 216

业务7直接销售方式销售产品 218

业务8委托代销方式销售产品 219

业务9赊销方式销售产品 219

业务10以旧换新销售产品 219

业务11向个人销售产品 220

业务12无偿赠送产品 220

业务13将产品作为福利 221

业务14用产品抵偿债务 221

业务15提供修理修配劳务 222

业务16保修期内免费为客户提供维修服务领用零配件 222

业务17无偿赠送原材料 222

业务18缴纳上期增值税 223

业务19计算本期增值税额 223

（三）雨丰电脑公司增值税纳税申报表填制 223

十六、试点地区一般纳税人增值税纳税申报示范 231

（一）丰收计算机有限公司基本情况与财务资料 231

（二）丰收计算机有限公司与增值税相关的经济业务 231

（三）丰收计算机有限公司增值税纳税申报表填制 232

第三章 消费税 244

一、消费税税目税率表 244

二、消费税主要纳税事项 246

三、应税消费品的增值税和消费税不含税销售额指标对比 252

四、应税消费品增值税、消费税计税依据对照 254

五、消费税纳税申报示范 257

第四章 营业税 261

一、营业税主要纳税事项 261

二、营业税纳税申报示范 268

第五章 房产税 277

一、房产税主要纳税事项 277

二、房产税纳税申报示范 280

第六章 城镇土地使用税 285

一、城镇土地使用税主要纳税事项 285

二、城镇土地使用税纳税申报示范 287

第七章 个人所得税 291

一、个人所得税主要纳税事项 291

二、个人所得税纳税申报示范 300

第八章 土地增值税 305

一、土地增值税主要纳税事项 305

二、土地增值税纳税申报示范 312

第九章 资源税 317

一、资源税主要纳税事项 317

二、资源税纳税申报示范 320

第十章 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加 325

一、附加税（费）主要纳税事项 325

二、附加税（费）纳税申报示范 326

第十一章 印花税 331

一、印花税主要纳税事项 331

二、印花税纳税申报示范 334