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序 3

第一部分 审计的目的和方法 3

第一章 内部审计和外部审计的目的 3

提要 3

制定审计目的 4

审计独立性 4

保护性审计与建设性审计 7

效率审计 7

内部控制 9

信息 10

内部审计和外部审计的关系 11

讨论题 12

第二章 计算机审计方法 14

提要 14

核对凭证方法与审计证迹 14

验证方法 17

系统方法 18

检验 19

计算机系统的控制 19

可审性 21

监督控制与分离控制 21

讨论题 24

由计算机审计人员执行的计算机审计 25

第三章 掌握和提高计算机审计能力 25

提要 25

专家在内部审计中的作用 26

计算机专家成为审计人员 27

经营审计 28

培训与发展 28

讨论题 30

第二部分 计算过程的控制和审核 33

第四章 审核系统的研制和维护 33

提要 33

事前审计 33

引进一个新的计算机应用系统的网络图 35

用户部门 37

可行性研究 38

程序说明书和程序设计 39

检验 41

手册和培训 42

文件转换 43

执行 45

维护 45

讨论题 46

提要 47

第五章 审核计算机中心 47

会计 49

灾难的补救 49

环境控制和实物安全性 50

保险 52

媒体库控制 53

组织控制 53

审核计算机中心：内部审计控制评价表 54

讨论题 67

第六章 审核计算机应用系统 68

提要 68

控制和审计目的 69

总和手工控制 70

程序化控制 73

输入控制 75

处理过程控制 84

输出控制 88

讨论题 89

第三部分 计算机审计技术 93

第七章 计算机审计技术简介 93

提要 93

检验实际数据的技术 96

检验系统控制的方法 97

第八章 检验数据法 101

提要 101

检验数据法的内容 101

使用实际数据 102

在操作运行中的伪数据 103

在专门运行中的检验数据 104

集成检验手段 105

审计步骤 106

费用和收益 106

缺点与局限性 108

讨论题 110

第九章 审计询问程序 111

提要 111

审计询问包的审计目的 111

通用审计程序包的技术特性 112

审计检验 116

实际使用 118

第十章 询问程序的评价和选择 122

提要 122

程序包的选择 122

审计询问程序评价清单 123

提示答案 132

提示方法 132

第十一章 询问程序案例研究 132

提要 132

会计政策 133

第十二章 其它计算机审计技术 135

提要 135

简介 136

一般的或通用的计算机软件 138

集成审计监控程序 139

并行模拟和规范审计 143

程序审计 144

编码比较程序 146

“跟踪”子程序 147

逻辑路径分析程序 147

讨论题 148

第四部分 计算机审计问题区域 151

第十三章 审核联机、实时系统 151

提要 151

“联机”与“实时”的意义 151

在联机和实时系统中的控制 156

审计方面的考虑 163

讨论题 164

提要 165

第十四章 审核数据库 165

控制问题 166

审计问题 174

第十五章 审核专用软件、计算站和分时服务 184

提要 184

服务的类型 184

分时服务 185

专用软件 185

对控制的依赖性 186

安全 187

计算站和软件公司的地位 188

计算站的标准 189

审计方法 190

讨论题 190

第十六章 审核小型和微型计算机 192

提要 192

发展状况 192

控制 194

控制上的优势 195

由一个人控制吗？ 195

备用设备 196

讨论题 197

审计人员 197

第五部分 计算机犯罪和舞弊 201

第十七章 计算机犯罪和舞弊——简单介绍 201

提要 201

诈骗和偷窃 201

信息的盗用 202

不许别人使用机器 203

资产和服务的盗用 204

“计算机辅助的”和“依靠计算机的”舞弊 204

例子 205

舞弊的分类 205

第十八章 计算机犯罪与舞弊——作案者及其手法 211

提要 211

一个调查 211

舞弊者的分类 211

诈骗和其它舞弊的因素 212

舞弊者的系统分类 213

技术性和非技术性舞弊 213

舞弊的“入口” 214

第十九章 计算机舞弊的风险、损害和代价 218

提要 218

问题的严重性 218

对组织的威胁 220

系统的风险点 221

其它风险 222

第二十章 计算机舞弊的预防和检测 224

提要 224

一般方法 224

具体问题具体分析 226

人事政策 231

检测和泄露 232

内部审计的作用 235

讨论题 237

提要 241

简介 241

第六部分 为审计人员提供的计算机流程图 241

第二十一章 为审计人员提供的计算机流程图 241

系统总流程图 242

系统流程图 243

程序流程图 247

关于程序流程图的练习 250

附录1 询问程序案例研究的参考答案 252

附录2 程序流程图符号 255

附录3 购货和订货处理系统流程图 260

附录4 卡片编辑和打印程序流程图 261