中国税收制度 1994PDF电子书下载

第一篇 概论 1

第一章 税收制度的构成与分类 1

第一节 税收制度的概念 1

第二节 税收制度的要素 2

第三节 税收制度的分类 8

第二章 中国税收制度的建立原因与管理体制 12

第一节 制定税收制度的客观依据 12

第二节 建立税收制度的原则 17

第三节 中国税收制度的制定、解释和执行 23

第四节 确立税收制度的意义 27

第三章 新中国税收制度的沿革 30

第一节 新中国税收制度的产生和发展 30

第二节 1994年的税制改革 41

第二篇 流转税制度 48

引言 48

第四章 增值税 51

第一节 增值税的概念、意义和特点 51

第二节 增值税在我国的运用和发展 54

第三节 增值税的纳税人 56

第四节 增值税的征税对象和征税范围 60

第五节 增值税的税率、减免税和出口退税 63

第六节 增值税的计算 70

第七节 增值税的会计处理 77

第八节 增值税专用发票的使用 82

第九节 增值税的征收管理 87

第五章 消费税 90

第一节 消费税的概念、意义和特点 90

第二节 消费税的纳税人和征税对象 92

第三节 消费税的税率和减免税 95

第四节 消费税的计算 98

第五节 消费税的会计处理 103

第六节 消费税的征收管理 105

第六章 营业税 108

第一节 营业税的概念、特点和意义 108

第二节 营业税的征税范围和纳税人 111

第三节 营业税的税目、税率和减免税 115

第四节 营业税应纳税额的计算 125

第五节 营业税的会计处理办法 128

第六节 营业税的征收管理 129

第七章 关税、船舶吨税 133

第一节 关税的概念、特点、意义和政策原则 133

第二节 关税的征税对象和纳税人 140

第三节 关税的进出口税则和税率 141

第四节 关税的减税和免税 146

第五节 关税应纳税额的计算 150

第六节 关税的征收管理 154

第七节 船舶吨税 157

第八章 城乡维护建设税 161

第一节 城乡维护建设税的概念和意义 161

第二节 城乡维护建设税的立法原则与特点 164

第三节 城乡维护建设税的主要课税制度 167

第三篇 所得、收益税制度 170

引言 170

第九章 企业所得税 175

第一节 企业所得税的概念、意义和立法原则 175

第二节 企业所得税的纳税人和征税对象 177

第三节 企业所得税的计税依据 178

第四节 资产的税务处理 181

第五节 企业所得税的税率、税收优惠和税额扣除 185

第六节 企业所得税的计算 187

第七节 企业所得税的征收管理 189

第十章 外商投资企业和外国企业所得税 191

第一节 外商投资企业和外国企业所得税的概念、意义、特点和立法原则 191

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人和征税对象 195

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的计税依据 199

第四节 外商投资企业和外国企业所得税的税率和应纳税额的计算 208

第五节 外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠与亏损弥补 212

第六节 外商投资企业和外国企业所得税的税额扣除与防止关联企业之间转移利润 216

第七节 预提所得税及其源泉扣缴 220

第八节 外商投资企业和外国企业所得税的征收管理 221

第十一章 个人所得税 228

第一节 个人所得税的概念、意义和立法原则 228

第二节 个人所得税的纳税人、征税范围和征税对象 239

第三节 个人所得税的税率和减税、免税 245

第四节 个人所得税应纳税所得额和应纳税额的计算 249

第五节 个人所得税的征收与管理 257

第十二章 农（牧）业税 260

第一节 农业税的沿革、特点和政策原则 260

第二节 农业税的课征制度 262

第三节 农业税的计算与征收 268

第四节 牧业税 270

第四篇 资源税制度 273

引言 273

第十三章 资源税 275

第一节 资源税的概念、特点和意义 275

第二节 资源税的征税范围和纳税人 276

第三节 资源税的计税依据和税率 277

第四节 资源税的减免税额的计算和征收 278

第十四章 土地使用科、土地增值税和耕地占用税 281

第一节 土地使用税 281

第二节 土地增值税 285

第三节 耕地占用税 289

第五篇 财产税制度 295

引言 295

第十五章 房产税、车船税和契税 298

第一节 房产税 298

第二节 车船税 301

第三节 契税 305

第十六章 遗产税和赠与税 307

第一节 遗产税和赠与税的概念和种类 307

第二节 遗产税和赠与税的意义与特点 309

第三节 遗产税和赠与税制度的主要内容 310

第六篇 特定行为税制度 312

引言 312

第十七章 固定资产投资方向调节税 314

第一节 固定资产投资方向调节税的意义和立法精神、特点 314

第二节 固定资产投资方向调节税的课征制度 316

第三节 固定资产投资方向调节税的征收管理 320

第十八章 印花税和证券交易税 349

第一节 印花税 349

第二节 证券交易税 354

第十九章 屠宰税、筵席税 358

第一节 屠宰税 358

第二节 筵席税 360