中国新税制与纳税实用指南PDF电子书下载

第一篇 新税制基础知识 1

1．什么是税收？ 1

2．税收的基本特征是什么？ 2

3．税收产生的前提条件是什么？ 3

4．税收的发展经历了哪几个阶段？ 4

5．我国税制经历了哪些变革？ 5

6．目前，我国为什么要实行新的税制改革？ 7

7．我国税制改革的指导思想是什么？ 8

8．我国税制改革的基本原则是什么？ 9

9．1994年税制改革的基本内容包括哪些？ 10

10．1994年税制改革中增值税改革的主要内容有哪些？ 12

11．如何做好新旧税制的过渡衔接，保证新税制的顺利实施？ 13

12．什么是税收的职能？我国社会主义税收具有哪些基本职能？ 14

13．我国社会主义条件下税收制度要素如何分类？ 15

14．为什么说税收是一个重要的经济杠杆？ 16

15．税收与国家财政有什么关系？ 17

16．税收与公债有什么区别？ 18

18．什么是分税制？为什么要实行分税制？ 19

17．税收与费和专卖收入有什么区别？ 19

19．我国社会主义税法有哪几种形式？ 21

20．1994年1月1日实行新税制后，由我国税务机关负责征收的税种主要有哪些？ 22

21．什么是纳税义务人？ 22

22．什么是征税对象？ 23

23．什么是税种？税种分为哪几类？ 25

24．什么是税目？制定税目的方法有哪些？ 25

26．什么是计税标准？ 26

25．什么是税源？它与课征对象有无区别？ 26

27．什么是税率？税率主要分为哪几种？ 27

28．什么是比例税率？比例税率有哪几种表现形式？ 27

29．什么是累进税率？累进税率分为哪几种？ 28

30．什么是全额累进税率？ 28

31．什么是全率累进税率？ 29

32．什么是超额累进税率？ 29

34．什么是定额税率？定额税率有哪几种形式？ 30

33．什么是超率累进税率？ 30

35．什么是纳税环节？ 31

36．什么是纳税期限？如何确定纳税期限？ 32

37．什么是减税免税？它主要包括哪些内容？ 33

38．什么是附加税？ 33

39．什么是违章处理？违章处理中应遵循哪些原则？ 34

40．什么是扣缴义务人？其责任和义务是什么？ 34

41．什么是收缴义务人？ 35

42．什么是速算扣除数？为什么要计算速算扣除数？ 35

43．什么是速算累进率？ 36

44．什么是纳税年度？ 37

45．什么是预缴税款、税款结算期以及年终汇算清缴？ 38

46．什么是税收负担？ 38

47．什么是税负转嫁？ 40

48．什么是税收政策？ 41

2．增值税的主要特征是什么？ 42

1，什么是增值税？ 42

3．在我国推行增值税有什么意义？ 42

第一部分 流转税类 42

一、增值税 42

第二篇 新税制纳税计算与会计处理 42

4．我国关于增值税的现行法规主要有哪些？ 43

5．增值税的纳税人有哪些？ 43

6．增值税的征收范围是什么？ 44

7．国家对增值税的征收范围另有哪些具体规定？ 49

8．增值税的税率是如何确定的？ 49

9．增值税纳税义务发生的时间是如何规定的？ 50

10．增值税的纳税地点是怎样规定的？ 51

11．增值税的纳税期限是如何规定的？ 51

12．增值税纳税人如何进行纳税申报？ 52

13．增值税实行价外计征的方法是怎样进行的？ 52

14．增值税的计税依据是什么？ 52

15．增值税的纳税环节是怎样规定的？怎样确定纳税人已发生了销售行为？ 53

17．增值税的计算税额的方法有几种？ 54

16．什么是混合销售行为？发生混合销售行为时怎样交纳增值税？ 54

18．什么是增值税的销项税额和销售额？ 55

19．怎样计算销售额？ 55

20．什么是增值税的进项税额？哪些进项税款允许从销项税额中抵扣？ 56

21．哪些购进的货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣？ 57

22．已经抵扣进项税额的购进货物或应税劳务在什么情况下应当把进项税额从当期发生的进项税额中扣减掉？ 58

23．纳税人兼营免税项目或非应税项目而无法准确划分不得抵扣的进项税额的，怎样计算其不得抵扣的进项税额？ 59

24．增值税对小规模纳税人是怎样确定的？ 59

27．一般纳税人在什么情况下应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票？ 60

25．小规模纳税人在什么情况下可被视为一般纳税人？ 60

26．怎样计算小规模纳税人的销售额？ 60

28．什么是增值税专用发票？为什么要用增值税专用发票？ 61

29．怎样做好专用发票使用与普通发票使用的衔接工作 61

30．对于增值税专用发票的使用范围国家有哪些规定？ 61

31．一般纳税人在什么情形下不得领购使用专用发票？ 61

32．在什么情况下不得开具专用发票？ 62

34．在什么时候开具专用发票？ 63

33．开具专用发票有哪些具体要求？ 63

35．专用专票的各联次的用途是什么？ 64

36．增值税专用发票中销售额和税款如何开列？ 64

37．专用发票使用者在什么情况下购进应税项目不得抵扣进项税款？ 65

38．销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，应怎样处理？ 65

39．使用电子计算机开具专用发票有哪些具体规定？ 66

40．今年全国推行增值税后，实行增值税的企业今年期初库存原材料和商品中含有的已征税款如何处理？ 67

41．实行增值税的企业1994年期初存货已征税款如何计算？ 67

42．在计算期初存货已征税款时，企业存货的实际采购成本包括哪些内容？ 68

43．企业的实际采购成本如何确定？ 68

44．企业兼营如何计算增值税存货的实际采购成本？ 69

45．期初存货的已征税款如何做会计处理？ 69

46．如何把企业期初存货的已征税款计算分离出来？ 69

47．增值税的起征点是怎样确定的？ 69

48．增值税有哪些减免税规定？ 70

49．企业在增值税会计处理中如何设置会计科目？ 70

51．企业接受投资转入的货物怎样进行增值税帐务处理？ 71

50．企业的国内采购货物怎样进行增值税帐务处理？ 71

52．企业接受应税劳务怎样进行帐务处理？ 72

53．企业进口货物怎样进行帐务处理？ 72

54．企业购进免税农业产品怎样进行帐务处理？ 72

55．企业购进固定资产怎样进行帐务处理？ 73

56．企业销售货物或提供应税劳务（包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者）怎样进行帐务处理？ 73

57．小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务怎样进行帐务处理？ 73

58．企业出口适用零税率的货物怎样进行帐务处理？ 74

59．企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目怎样进行帐处理？ 74

60．随同产品出售但单独计价的包装物怎样进行帐务处理？ 75

61．企业购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失，以及购进货物改变用途等怎样进行帐务处理？ 75

62．企业上交增值税时怎样进行帐务处理？ 75

二、消费税 76

1．什么是消费税？ 76

2．在我国推行消费税有什么意义？ 76

6．消费税的纳税义务发生的时间如何规定的？ 77

5．消费税的纳税人有哪些？ 77

4．消费税的征收范围是什么？ 77

3．我国关于消费税的现行法规主要有哪些？ 77

7，消费税的纳税地点是怎样规定的？ 78

8．消费税的纳税期限是如何规定的？ 78

9．消费税的纳税人如何进行纳税申报？ 79

10．消费税的税目和税率是如何确定的？ 79

11．消费税的纳税环节是怎样规定的？ 81

12．消费税的计算公式是什么？ 81

13．什么是应税消费品的销售额？ 81

14．怎样确定应税消费品的销售数量？ 82

15．纳税人自产自用应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 83

16．纳税人委托加工的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 83

17．由受托方提供原材料生产的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 84

18．进口的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 84

19．纳税人兼营不同税率的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 84

20．对卷烟征收消费税国家有哪些具体规定？ 85

21．对酒征收消费税的范围有哪些具体规定？ 86

22．应税消费品计税价格的核定权限是怎样规定的？ 86

2．为什么要征收营业税？ 87

1．什么是营业税？它有哪些主要特点？ 87

3．我国关于营业税的现行法规主要有哪些？ 87

24．计算缴纳消费税怎样进行会计处理？ 87

23．消费税有哪些减免规定？ 87

三、营业税 87

4．营业税的纳税人有哪些？ 88

5．对负有营业税纳税义务的单位的确定有哪些具体规定？ 88

6．营业税的征收范围是什么？ 89

7．什么是在中华人民共和国境内（以下简称境内）提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产？ 89

8．营业税的税目、税率是怎样设定的？ 89

9．营业税的计税依据是如何规定的？ 90

10．纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，税务机关应怎样核定其营业额？ 92

11．营业税应纳税额的计算公式是什么？ 92

12．对混合销售行为征收营业税有什么规定？ 93

13．纳税人兼营应纳营业税劳务与货物或非应税劳务的怎样计算纳税？ 93

14．营业税的纳税地点是怎样规定的？ 93

15．对营业税的起征点有何规定？ 94

16．如何确定营业税纳税义务发生的时间？ 94

18．对营业税的减免税有哪些规定？ 95

17．哪些是营业税扣缴义务人？ 95

19．交通运输、金融保险、邮电通讯、建筑安装、文化娱乐及各种服务业等如何计算缴纳营业税？ 96

20．营业税的纳税期限是怎样规定的？ 98

21．企业营业税的计算缴纳如何进行会计处理？ 99

四、关税 99

1．什么是关税？ 99

2．我国关于关税的现行法规有哪些？ 100

3．关税如何分类？ 101

4．什么是海关进出口税则？ 102

5．《海关进出口税则》中优惠税率和普通税率怎样运用？ 102

6．进口货物关税的完税价格如何审定？进口货物的关税如何计算？ 102

7．出口货物关税的完税价格如何审定？出口货物的关税如何计算？ 103

8．对于运往国外修理、装配零部件的机械器具、运输工具或其他货物，复运进口时完税价格如何核定？ 104

9．运经国外加工货物复运进口时，其完税价格如何确定？ 104

10．以租赁或租借方式进口的货物，完税价格如何核定？ 104

11．进出口货物如以外币计价的如何计算完税价格？ 104

13．关税的减免有哪几种类型？ 105

12．关税的征收是如何规定的？ 105

14．海关代征税费主要有哪几种？ 106

15．什么是保税仓库？申请设立保税仓库的单位应具备哪些条件？ 107

16．什么是保税货物？保税货物进口时应如何办理报关手续？ 108

17．保税货物经批准正式销售于国内市场应如何办理海关手续？ 109

18．从保税仓库提取来料加工、进料加工备料货物，如何办理海关手续？ 109

22．海关对加工装配进口货物在关税上有什么优惠？ 110

21．保税货物存放期限有何规定？ 110

20．保税货物复运出境时，如何办理出境手续？ 110

19．保税货物在保税仓库存放期间发生残损、变质以及短少情况，海关应如何处理？ 110

23．加工装配合同履约后，海关对剩余的料、件有何征免税规定？ 111

24．对外商及其派驻加工装配企业的外方人员带进的自用物品中有国家限制进口的家用电器等物品，海关如何办理验放手续？ 111

25．海关对进料加工进口料、件有何税收优惠措施？ 112

26．海关对进料加工进口货物采取怎样的监管方式？ 112

27．免税进口的或加工的料、件或用其加工的成品、半成品能否内销？如需内销，应办理哪些手续？ 113

28．补偿贸易进口设备享受哪些税收优惠？ 114

29．外商投资企业进出口货物能享受哪些关税优惠？ 114

3．哪些单位应缴纳企业所得税？ 116

2．我国有关企业所得税的现行法规是什么？ 116

4．企业所得税的征税对象、征税依据是什么？ 116

第二部分 收益税类 116

1．什么是企业所得税？其主要特征是什么？ 116

一、企业所得税 116

5．在计算应纳税所得额时准予扣除的项目指的是什么，有那些具体标准？ 117

6．计算企业所得税应纳税额时，对哪些支出不允许计入成本、费用、营业外支出？ 117

7．现行税法规定的企业所得税税前列支项目和标准是什么？ 118

8．如何计算企业所得税？ 118

9．企业所得税有什么减免规定？ 119

10．企业所得税的缴款方式、缴款地点是如何规定的？ 119

11．企业所得税的纳税期限是怎样规定的？ 119

12．工业企业如何计算缴纳企业所得税？如何进行会计处理？ 119

13．商品流通企业如何计算缴纳企业所得税？如何进行会计处理？ 121

14．运输企业如何计算缴纳企业所得税？如何进行会计处理？ 123

15．邮电通信企业如何计算缴纳企业所得税？如何进行会计处理？ 124

16．金融保险企业如何计算缴纳企业所得税？如何进行会计处理？ 125

17．施工保险企业如何计算缴纳企业所得税？如何进行会计处理？ 127

18．房地产开发企业如何计算缴纳企业所得税？如何进行会计处理？ 128

19．对外经济合作企业如何计算缴纳企业所得税？如何进行会计处理？ 130

20．旅游、饮食服务企业如何计算缴纳企业所得税？如何进行会计处理？ 131

21．电影新闻出版企业如何计算缴纳企业所得税？如何进行会计处理？ 132

二、外商投资企业与外国企业所得税 133

1．什么是外商投资企业与外国企业所得税？ 133

2．外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人有哪些？ 134

3．外商投资企业和外国企业所得税的征税对象是什么？ 135

4．外商投资企业和外国企业所得税的税率是如何确定的？ 136

5．什么是外商投资企业和外国企业的应纳税所得额？企业不能提供完整、准确的成本、费用凭证的，应如何核定应纳税所得额？ 136

6．企业应纳税所得额的计算有哪些特殊规定？ 137

7．外商企业的“纳税年度”是怎样规定的？ 137

8．外商投资企业和外国企业的“开始获利年度”如何计算？ 138

9．生产性外商投资企业的范围是什么？ 138

10．外商投资企业和外国企业的交际应酬费的列支限额是如何规定的？ 138

12．外商投资企业和外国企业的固定资产标准如何确定？其计价是如何规定的？ 139

11．什么是坏帐损失？从事信贷和租赁等业务的企业如何计提坏帐准备？ 139

13．外商投资企业和外国企业固定资产的残值和最短折旧年限是如何规定的？ 140

14．企业需需要缩短其固定资产折旧年限的，必须符合哪些条件？ 140

15．企业在月度中间投入使用和停止使用以及折旧提足后仍继续使用的固定资产，如何计提折旧？ 141

16．固定资产在使用过程中因技术改造增加的价值如何处理？ 141

17．企业转让或变价处理固定资产的收入如何处理？ 141

18．企业无形资产的计价及其摊销方法是怎样规定的？ 141

20．企业存货的计价原则和方法是什么？ 142

19．企业的筹办期、筹办费及其摊销方法是怎样规定的？怎样进行会计处理？ 142

21．什么是关联企业？对关联企业之间的业务往来应如何处理？ 143

22．企业与关联企业之间，不按独立企业之间的业务往来作价的，税务机关如何进行调整？ 143

23．外商投资企业和外国企业所得税的征收方法是什么？ 144

24．外商投资企业和外国企业所得税的违章处理有哪些规定？ 144

25．《外商投资企业和外国企业所得税法》施行前已经办理工商登记的外商投资企业，在适用所得税税率及优惠待遇上是如何规定的？ 145

26．对外商投资企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税额，在汇总纳税时，如何进行扣除？ 146

27．对外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有取得的来源于中国境内利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得，如何计算缴纳所得税？ 146

28．对外国公司、企业在中国境内设有两个及两个以上营业机构应当如何合并申报缴纳所得税？ 147

30．外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润用于再投资，能否退还已缴纳的所得税税款？如何计算？ 148

29．外商投资企业和外国企业是否准许按历史汇率计算退税？如何计算？ 148

31．外商投资企业或者外国企业与其关联企业之间的业务往来，如果不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税所得额的，税务机关是否有权进行合理调整？如何调整？ 149

32．企业的会计所得与纳税所得的差额如何处理？ 150

33．外商投资企业清算所得如何计算？如何计算缴纳所得税？ 152

34．外商投资企业能够享受哪些减免税优惠待遇？ 152

二、个人所得税 160

1．为什么要改革个人所得税？ 160

2．与原来的三个关于对个人收入征税的法规比，修订后的个人所得税法在内容上有何改进？ 161

3．我国个人所得税制度有哪些特点？ 163

4．我国个人所得税的征税范围是怎样规定的？ 166

5．个人所得税纳税义务人和扣缴义务人是怎样规定的？ 166

6．个人所得税法对居民和非居民是怎样区分的？ 167

7．个人所得税应纳税额如何确定？ 167

8．个人所得税的费用扣除标准为什么要区别对待？ 168

9．哪些项目可以减免个人所得税？ 169

10．个人所得税的税率是如何规定的？ 170

12．个人所得税的纳税期限和征收方法是怎样规定的？ 172

11．为什么要将中国公民、外籍人员和个体户并入个人所得税法中征税？ 172

13．个人所得税实行什么结算方法？ 173

14．个人所得税应当如何缴纳？ 174

15．个人所得税在什么时候办理纳税申报？ 175

16．个人所得税纳税申报有哪些方法？ 176

17．个人所得税速算扣除数怎样计算？ 176

18．工资、薪金所得应纳税额怎样计算？ 178

19．个体工商户的生产、经营所得应纳税额怎样计算？ 179

20．稿酬应纳所得税额怎样计算？ 180

21．外籍居民应纳个人所得税怎样计算？ 181

22．纳税人从境外取得收入的已缴税款抵免怎样计算？ 181

23．扣缴义务人手续费怎样计算？ 182

第三部分 资源税类 183

一、资源税 183

1．什么是资源税？资源税有什么特点？ 183

2．为什么要开征资源税？ 183

6．资源税的税目税额是如何规定的？ 184

5．资源税的纳税人有哪些？ 184

3．我国有关资源税的现行法规有哪些？ 184

4．对资源税的征税范围是怎么规定的？ 184

7．资源税的课税数量是如何规定的？ 185

8．现行资源税为何实行从量定额税率？ 185

9．资源税如何计算应纳税额？ 186

10．资源税有哪些减免税规定？ 186

11．对缴纳资源税的征收管理有哪些具体规定？ 186

二、城镇土地使用税 187

1．什么是城镇土地使用税（以下简称土地使用税）？为什么要开征土地使用税？ 187

2．我国关于城镇土地使用税的现行法规有哪些？ 188

3．土地使用税与耕地占用税有什么不同？缴纳了耕地占用税的单位，是否还要缴纳土地使用税？ 189

4．土地使用税的纳税人是如何确定的？土地使用税的征收范围如何划定？ 189

5．划分城市、县城、建制镇、工矿区的标准是什么？ 189

6．土地使用税的计税依据是什么？ 190

7．纳税实际占用的土地面积是怎样确定的？ 190

8．土地使用税的税额标准是如何确定的？土地使用税为何规定幅度税额？ 190

9．土地使用税有哪些免税规定？ 191

10．省、自治区、直辖市税务局有权确定哪些用地的征免税？ 192

11．新征用的土地，如何缴纳土地使用税？ 193

12．土地使用权共有的，如何计算缴纳土地使用税？ 193

13．纳税人使用的土地不属于同一省（自治区、直辖市）管辖范围的，应在何地纳税？ 193

14．土地使用税如何缴纳？具体缴纳期限如何确定？ 193

第四部分 农业税类 195

一、农业税 195

1．什么是农业税？农业税具有哪些特点？ 195

2．我国农业税的现行主要法规有哪些？ 196

3．农业税的纳税人有哪些？ 197

4．农业税的征税对象和征收范围是如何规定的？ 198

5．农业收入的计算标准是如何规定的？ 199

6．农业税的税率是怎样规定的？ 200

7．农业税应纳税额是如何计算的？ 201

8．农业税的附加是怎样规定的？ 201

9．农业税有哪些优惠和减免规定？ 202

10．对农业税的违章处理有哪些规定？ 203

2．我国关于农林特产税的现行法规主要有哪些？ 204

1．什么是农林特产税？它具有什么特点？ 204

二、农林特产税 204

3．农林特产税的纳税人有哪些？ 205

4．农林特产税的征税对象和征税范围是如何规定的？ 205

5．现行农林特产税的计税标准和税率是怎样规定的？ 206

6．农林特产税的纳税环节和纳税期限是如何规定的？ 206

7．农林特产税有哪些优惠扣减免规定？ 207

8．农林特产税是如何征收管理的？征收方法有哪些？ 208

三、耕地占用税 209

1．什么是耕地占用税？它具有什么特点和作用？ 209

2．我国关于耕地占用税的现行法规主要有哪些？ 211

3．耕地占用税的纳税人有哪些？ 211

4．耕地占用税的征税对象和征收范围是如何规定的？ 211

5．耕地占用税的计税依据、税制和税率是如何规定的？ 212

6．耕地占用税有哪些优惠和减免规定？ 213

7．耕地占用税的纳税环节和纳税期限是如何规定的？ 215

9．对耕地占用税的违章处理有哪些规定？ 216

8．耕地占用税的征收方法是怎样规定的？ 216

四、契税 217

1．什么是契税？它有什么特点？ 217

2．我国关于契税的现行法规主要有哪些？ 218

3．契税的纳税人有哪些？征税对象是什么？ 218

4．契税的计税依据、税目和税率是如何规定的？ 218

5．契税的纳税环节和纳税期限是如何规定的？ 219

6．契税有哪些优惠和减免规定？ 219

7．对契税的违章处罚有哪些规定？ 220

8．有关契税的政策界限有哪些规定？ 221

第五部分 特定目的税类 222

一、固定资产投资方向调节税 222

1．什么是固定资产投资方向调节税？ 222

2．为什么要征收固定资产投资方向调节税？ 223

3．固定资产投资方向调节税的主要特点是什么？ 224

4．我国关于固定资产投资方向调节税的现行法规主要有哪些？ 224

8．固定资产投资方向调节税关于税目和税率的主要规定有哪些？ 225

7．固定资产投资方向调节税的计税依据是什么？ 225

6．固定资产投资方向调节税的征税范围有哪些？ 225

5．固定资产投资方向调节税的纳税义务人有哪些？ 225

9．固定资产投资方向调节税的征收管理方法是什么？ 226

10．纳税人办理缴纳固定资产投资方向调节税的主要程序有哪些？ 227

11．不适用固定资产投资方向调节税的固定资产投资有哪些？ 227

12．固定资产投资方向调节税的处罚规定主要有些？ 227

二、城乡维护建设税 228

1．为什么将“城市维护建设税”改名为“城乡维护建设税”？ 228

2．为什么要征收城乡维护建设税？ 228

4．城乡维护建设税的计税依据是什么？ 229

3．城乡维护建设税的纳税义务人怎样规定的？ 229

5．城乡维护建设税的税率是怎样设定的？ 230

6．城乡维护建设税的纳税地点是怎样规定的？ 230

7．城乡维护建设税有哪些减免规定？ 230

三、教育费附加 230

1．什么是教育费附加？ 230

5．教育费附加的缴款方式是怎样规定的？ 231

4，教育费附加的计税依据、附加率是怎样规定的？ 231

3．哪些单位和个人应缴纳教育费附加？ 231

2．我国关于教育费附加的现行法规主要有哪些？ 231

四、土地增值税 232

1．为什么要征收土地增值税？ 232

2．土地增值税的纳税义务人和征税对象是怎样规定的？ 232

3．土地增值税的税率是怎样规定的？ 232

4．在什么情况下可以免征土地增值税？ 233

5．国家对土地增值税的征收管理有哪些具体规定？ 233

第六部分 财产和行为税类 235

一、房产税 235

1．什么是房产税？ 235

2．我国关于房产税的现行法规有哪些？ 235

3．房产税的纳税人有哪些？ 235

4．房产税的开征范围是如何规定的？ 235

5．房产税的计税依据和税率是如何规定的？ 236

6．房产税有哪些免税规定？ 236

10．房产原值应如何确定？房屋附属设备是否并入房产原值计算纳税？ 237

9．个人所有的房产用于出租的，如何计算缴纳房产税？ 237

7．房产不在一地的纳税人如何缴纳房产税？ 237

8．纳税单位无租使用其它单位的房产，怎样缴纳房产税？ 237

11．纳税单位新建的房屋应如何缴纳房产税？ 238

12．房产出租不收租金也不予维修，这类房产如何纳税？ 238

13．微利企业和亏损企业的房产、可否免交房产税？ 239

14．企业停产、撤销后，其房产是否停征房产税？ 239

15．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，如何缴纳房产税？ 239

16．军队的房产如何划分征免税？ 239

17．房产税的纳税方法、纳税期限和纳税地点是如何规定的？ 240

二、车船使用税 240

1．什么是车船使用税？为什么要征收车船使用税？ 240

2．我国关于车船使用税的现行法规有哪些？ 241

3．车船使用税的纳税人是怎样规定的？ 241

4．车船使用税的征税范围和计税标准是怎样规定的？ 241

5．车船使用税的税额是怎样规定的？ 241

6．车船使用税的纳税地点和纳税期限是怎样规定的？ 243

7．哪些车船可以免纳车船使用税？ 244

8．车船计税吨位及挂车的税额如何确定？ 245

9．拖拉机应如何纳税？税额如何确定？ 245

10．客货两用车如何缴纳车船使用税？ 245

11．纳税单位与免税单位共用的车辆如何划分征免税？ 245

12．军队使用的车辆如何划分征免税？ 245

三、印花税 246

1．什么是印花税？ 246

2．为什么要开征印花税？ 246

3．我国关于印花税的现行法规有哪些？ 247

4．印花税的征税范围包括哪些？ 247

5．印花税的纳税义务人有哪些？ 248

6．印花税税率是如何规定的？ 248

7．什么是印花税票？其票面金额有几种？ 249

8，怎样计算印花税应纳税额？ 249

9．如何缴纳印花税？ 250

11．印花税的免税范围有哪些？ 251

10．不贴印花的合同、契约、票证等是否合法、有效？ 251

12．何处可买到印花税票？对印花税票的管理和发售工作都有哪些规定？ 252

13．发放或办理应纳税凭证的单位有哪些义务？ 253

14．印花税的处罚规定有哪些？ 253

四、筵席税 253

1．什么是筵席税？ 253

2．开征筵席税的目的？ 254

3．征收筵席税以多少金额为限？ 254

4．筵席税的税率是怎样规定的？ 254

5．筵席税由谁代收代缴？ 254

6．征收的筵席税主要用途是什么？ 254

7．单位缴纳的筵席税如何列支？ 254

五、屠宰税 254

1．什么是屠宰税？ 254

4．屠宰税的纳税人有哪些？ 255

6．屠宰税的税率是怎样规定的？ 255

5．屠宰税的征税范围有哪些？ 255

2．我国关于屠宰税的现行法规有哪些？ 255

3．开征屠宰税的意义是什么？ 255

7．屠宰税的减免有哪些规定？ 256

8．屠宰税如何征收？ 257

1．什么是税收征收管理？ 258

2．税收征管的意义是什么？ 258

3．税收征管的形式有哪些？ 258

一、税收征收管理的基本内容 258

第三篇 税收征收管理 258

4．税务专管员岗位责任制的内容是什么？ 260

5．我国这次税收征管制度改革的内容是什么？ 261

二、税收征收管理制度 262

（一）税务登记 262

1．什么是税务登记？其作用和范围是什么？ 262

2．税务登记的内容与要求是什么？ 264

3．办理税务登记的程序是什么？ 266

4．税务登记的种类有哪些？怎样进行相应的税务登记？ 266

5．变更、重新登记和注销税务登记的程序与方法是什么？ 267

6．税务机关验证和更换机务登记的办法是什么？ 268

7．税务登记证的制定和使用有哪些具体规定？ 269

8．中外合资企业怎样进行税务登记？ 270

9．纳税人办理税务登记后可拥有哪些权利？ 271

10．纳税人若转借、涂改、损毁、买卖或者伪造税务登记证应负什么法律责任？ 272

11．税务登记过程中，征税人和纳税人可能承担的法律责任有哪几种类型？ 273

（二）帐簿、凭证管理 274

1．什么是帐簿、凭证？ 274

2．帐簿、凭证管理的意义是什么？ 275

3．税收征管法对帐簿设置的范围是怎样规定的？ 276

4．对原始凭证的使用与管理是怎样规定的？ 276

5．对记帐凭证的使用与管理有哪些规定？ 277

6：对帐簿的启用有哪些具体管理规定？ 278

7．对帐簿的登记有哪些管理规定？ 279

8．对错帐的更正有哪些管理规定？ 279

9．对帐簿的更换有哪些管理规定？ 280

11．发票的内容有哪些？ 281

10．发票有哪些种类？ 281

12．对发票的印制是怎样进行管理的？ 282

13．怎样领购发票？ 283

14．发票的开具与保管有哪些具体规定？ 283

15．税务机关在发票检查中拥有哪些权力和责任？ 285

16．对发票的违章的处理有哪些规定？ 285

17．完税凭证应怎样管理？ 286

18．对不设帐簿和伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿与凭证的行为怎样处理？ 287

1．什么是纳税申报？我国对纳税申报的方法有什么具体规定？ 288

（三）纳税申报 288

2．纳税申报的内容是什么？ 289

3．对延期申报的处理有什么规定？ 290

（四）税款征收 290

1．什么税款征收？ 290

2．税款征收有哪几种方式？ 290

3．税款征收的程序是怎样规定的？ 294

4．完税凭证的种类及使用范围是什么？ 294

6．核定应纳税额有哪几种方式？ 296

5．对纳税违章行为核定应纳税额分为哪几种情况？ 296

7．什么是关联企业？ 297

8．怎样对待关联企业的应税收入额和应纳税额进行调整？ 298

9．什么是纳税担保？ 299

10．在什么情况下可采取纳税担保措施？ 299

11．征管法对采取纳税担保措施有什么具体规定？ 299

12．什么是税收保全措施？保全措施有哪几种？ 300

13．在什么情况下可以采取税收保全措施？ 300

14．怎样实施税收保全措施？ 301

15．税收保全措施的实施范围是什么？ 301

16．什么是税收强制执行措施？ 302

17．在什么情况下可以采取税收强制执行措施？ 302

18．征管法对税收强制执行措施的程序有哪些规定？ 303

19．征管法对税款征收的时间限定是怎样规定的？ 303

20．什么是滞纳金？怎样计算滞纳金？ 304

23．什么是减税、免税？减免税的种类有哪些？ 305

22．纳税人错缴税款如何办理退税手续？ 305

24．对减税、免税怎样管理？ 306

（五）纳税检查 307

1．纳税检查的内容是什么？ 307

2．纳税检查的形式有哪几种？ 308

3．税务机关拥有哪几种税务检查权？ 309

4．税务检查中的相对人分为哪几类？ 310

5．纳税人、扣缴义务人在税务检查中有哪些权利和义务？ 311

6．其他相对人在纳税检查中有哪些义务？ 311

7．税务机关在调查税务违法案件时拥有哪些取证手段？ 312

8．我国税务检查证件分为哪几种？ 312

9．纳税检查有哪些方法？ 313

（六）税务违章处理 314

1．什么是税务违章？ 314

2．税务违章处理的审批程序是怎样规定的？ 315

3．税务机关处理违章行为的权限有哪些？ 315

4．什么情况下，对直接责任人员应予立案？ 316

5．在何种情况下，税务机关对有违章行为的纳税人进行起诉？ 317

6．在何种情况下，纳税人可提请复议或提起诉讼？ 318

附录：现行主要税收法规 319

一、综合类 319

中华人民共和国税收征收管理法（1992年9月4日） 319

中华人民共和国发票管理办法（1993年12月12日） 334

二、流转税类 348

中华人民共和国增值税暂行条例（1993年11月26日） 348

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则（1993年12月25日） 355

中华人民共和国营业税暂行条例（1993年11月26日） 364

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则（1993年12月25日） 369

中华人民共和国消费税暂行条例（1993年11月26日） 378

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则（1993年12月25日） 383

中华人民共和国进出口关税条例（1985年3月7日） 389

21．滞纳金减免的条件是什么？ 394

三、所得税类 396

中华人民共和国企业所得税暂行条例（1993年11月26日） 396

中华人民共和国个人所得税法（1993年10月31日） 401

中华人民共和国个人所得税实施条例 406

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法（1991年4月9日） 416

四、资源税类 423

中华人民共和国资源税暂行条例（1993年11月26日） 423

中华人民共和国土地增值税暂行条例（1993年11月26日） 426

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例（1988年9月27日） 429

五、特定目的税类 432

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例（1991年4月16日） 432

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例 436

六、财产和行为税类 437

中华人民共和国房产税暂行条例（1986年9月15日） 437

中华人民共和国车船使用税暂行条例（1986年9月15日） 439

中华人民共和国印花税暂行条例（1988年8月6日） 442

中华人民共和国印花税暂行条例实施细则（1988年8月6日） 447

七、农业税类 453

中华人民共和国农业税条例（1958年6月30日） 453

中华人民共和国耕地占用税暂行条例（1987年4月1日） 460