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第1章日本概况 1

1.1 自然状况 1

1.1.1 国土 1

1.1.2资源 2

1.1.3 自然条件 2

1.2 日本社会与经济状况 3

1.2.1人口 3

1.2.2 国民生产总值 4

1.2.3 国民经济结构 5

1.2.4对外贸易 6

1.3 日本政治结构 9

1.3.1政体 9

1.3.2政党 11

1.3.3议会 12

1.3.4政府 14

1.3.5行政机构 16

第2章政府与税收 21

2.1 央政府与税收 21

2.1.1 中央财政收入 21

2.1.2中央政府税收权限 23

2.2地方政府与税收 24

2.2.1地方财政收入 24

2.2.2地方政府税收权限 28

2.3 中央与地方的财政分配关系 30

2.3.1预算管理体制 30

2.3.2 中央与地方财政收支结构 31

2.3.3地方交付税 35

2.3.4地方让与税 36

第3章税收制度沿革 39

3.1税收制度历史演变 39

3.1.1 明治时期的税收制度 39

3.1.2大正至战后初期的税收制度 42

3.1.3 肖普劝告与战后税收制度 44

3.1.4 80年代后期以来的税收制度改革 50

3.2税制结构 60

3.2.1税制体系 60

3.2.2税负 64

3.2.3直接税与间接税比例 66

3.2.4所得、商品与财产课税比例 69

3.3税制改革趋势 71

3.3.1 税制改革的制约因素 71

3.3.2税制改革方向 76

第4章所得课税 78

4.1个人所得税 78

4.1.1纳税人 78

4.1.2课税对象及其分类 79

4.1.3税额计算步骤 81

4.1.4所得金额计算 82

4.1.5所得扣除 89

4.1.6起征点、税率与税额计算 92

4.1.7税额扣除 94

4.1.8缴纳 96

4.1.9个人所得税纳税额计算举例 97

4.2个人居民税 100

4.2.1纳税人 100

4.2.2课税所得与所得扣除 101

4.2.3税率 102

4.2.4缴纳 103

4.3个人事业税 104

4.3.1 纳税人与营业分类 105

4.3.2课税所得、税率与缴纳 106

4.4法人税 107

4.4.1 纳税人 107

4.4.2课税所得范围 109

4.4.3所得金额计算 111

4.4.4税率与税额计算 121

4.4.5缴纳 124

4.5.1纳税人 126

4.5.2课税对象 126

4.5法人居民税 126

4.5.3税率 127

4.5.4缴纳 128

4.6法人事业税 129

4.6.1纳税人 129

4.6.2课税对象 129

4.6.3税率 130

4.6.4缴纳 130

第5章商品课税 132

5.1 消费税 132

5.1.1基本特征 132

5.1.2纳税人与起征点制度 133

5.1.3课税对象、非课税经营与出口免税 135

5.1.4计税依据、税率与进项税额扣除 139

5.1.5 简易课税制度与小规模业者边际扣除制度 141

5.1.6缴纳 144

5.1.7 对进口货物课征的消费税 146

5.2地方消费税 147

5.2.1计税依据、税率与征收 148

5.2.2税收分配 148

5.3酒税 148

5.3.1纳税人与课税对象 149

5.3.2计税依据与税率 149

5.3.3缴纳 150

5.4烟税 151

5.4.1纳税人与课税对象 151

5.4.2计税依据与税率 151

5.5国税中的其他商品课税 152

5.4.3缴纳 152

5.5.1汽油税和地方道路税 153

5.5.2石油液化气税 154

5.5.3汽车重量税 154

5.5.4航空燃料税 155

5.5.5电源开发促进税 156

5.5.6石油税 156

5.6地方税中的其他商品课税 157

5.6.1 特别地方消费税 157

5.6.2高尔夫球场使用税 158

5.6.3汽车税 158

5.6.4矿区税 159

5.6.5狩猎者注册税和出猎税 159

5.6.6汽车购置税 160

5.6.9矿产税 161

5.6.7汽油交易税 161

5.6.8轻型汽车税 161

5.6.10矿泉浴税 162

5.7关税 162

5.7.1课税对象与纳税人 162

5.7.2计税依据与税率 163

5.7.3缴纳 164

5.8吨税与特别吨税 164

5.8.1吨税 164

5.8.2特别吨税 164

第6章财产课税 166

6.1遗产税 166

6.1.1 纳税人 166

6.1.2课税对象与财产评估 167

6.1.3起征点 169

6.1.4税率 170

6.1.5税额扣除 171

6.1.6税额计算程序及例示 173

6.1.7缴纳 174

6.2 赠与税 176

6.2.1纳税人与课税对象 176

6.2.2起征点与配偶扣除 176

6.2.3税率与税额扣除 177

6.2.4缴纳 178

6.3 地价税 179

6.3.1纳税人 179

6.3.2课税对象 180

6.3.4起征点与税率 182

6.3.3计税依据 182

6.4有价证券交易税 183

6.4.1 纳税人与课税对象 183

6.3.5缴纳 183

6.4.2计税依据与税率 184

6.4.3缴纳 184

6.5交易所税 185

6.5.1 纳税人与课税对象 185

6.5.2计税依据、税率与缴纳 186

6.6印花税 186

6.6.1纳税人与课税对象 186

6.6.2计税依据与税率 187

6.6.3缴纳 188

6.7.2计税依据与税率 189

6.7注册许可税 189

6.7.1纳税人与课税对象 189

6.7.3缴纳 191

6.8固定资产税 191

6.8.1纳税人与课税对象 191

6.8.2计税依据 192

6.8.3起征点、税率与减税 192

6.8.4缴纳 193

6.9城市规划税 193

6.10事业所税 194

6.10.1课税主体 194

6.10.2纳税人与计税依据 194

6.11.1 纳税人与课税对象 195

6.11 不动产购置税 195

6.10.3起征点、税率与缴纳 195

6.11.2计税依据、起征点与税率 196

6.11.3缴纳 196

6.12特别土地所有税 197

6.12.1 纳税人与课税对象 197

6.12.2计税依据、起征点与税率 197

6.12.3税额扣除与缴纳 198

第7章税收征管 199

7.1税收征管机构 199

7.1.1 国税征管机构 199

7.1.2地方税征管机构 202

7.2纳税方式 203

7.2.1 申报纳税制度 203

7.2.3源泉征收制度 204

7.2.2稽征纳税制度 204

7.2.4特别征收 205

7.2.5印花缴纳 205

7.3 征管程序 205

7.3.1 更正与决定 206

7.3.2 申报书公布与处分文件交付 208

7.4 司法保障 209

7.4.1税收征管法律体系 209

7.4.2滞纳处分 210

7.4.3税收争讼 210

7.4.4税收犯罪与处罚 212

7.5税理士制度 214

7.5.1税理士制度的建立与税理士法 214

7.5.2税理士的业务 216

7.5.3税理士管理 219

第8章国际税收 222

8.1 国外税额扣除制度 223

8.1.1 概况与范围 223

8.1.2 直接缴纳国外税额与间接缴纳国外税额 223

8.1.3 国外税额扣除限额与扣除结转 225

8.2非居住者课税制度 226

8.2.1非居住者课税时的国内源泉所得范围 226

8.2.2非居住者分类课税 227

8.3避税地对策税制 228

8.3.1建立避税地对策税制的背景 228

8.3.2主要内容 229

8.4转移价格税制 230

8.3.3对象认定 230

8.4.1建立转移价格税制的背景 231

8.4.2对象认定 232

8.4.3转移价格的更正与课税 233

8.5过少资本税制 236

8.5.1概况 236

8.5.2对象认定 236

8.5.3不计费用利息支出金额的计算 237

8.6税收条约 238

8.6.1概况 238

8.6.2与日本缔结税收条约的国家 238

8.6.3税收饶让 240

主要参考文献 241

后记 243