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前言 1

第1篇 公共部门的政治经济学 9

第1章 市场和政府 9

1．1 资源配置的效率：含义与条件 9

1．1－1 效率的含义 9

1．1－2 效率的实现条件：MSB＝MSC 11

1．2 市场失灵和政府经济活动的范围 15

1．2－1 完全竞争下的资源配置 15

1．2－2 市场机制的失灵：效率的背离 18

1．2－3 市场机制的失灵：分配的不公 21

1．2－4 简短的归纳：政府经济活动的范围 22

1．3 公共财政及其职能 23

1．3－1 财政的资源配置职能 23

1．3－2 财政的调节分配职能 29

1．3－3 财政的稳定经济职能 30

小结 31

第2章 外部效应理论 33

2．1 外部效应：分类和事例 33

2．1－1 外部效应的分类方法 33

2．1－2 正的外部效应与负的外部效应 35

2．2－1 负的外部效应与资源配置效率 37

2．2 外部效应与资源配置效率 37

2．2－2 正的外部效应与资源配置效率 42

2．2－3 正的外部效应：外部边际效益递减的情况 45

2．3 外部效应的内在化；政府的矫正措施 47

2．3－1 何谓外部效应的内在化 47

2．3－2 矫正性的税收与负的外部效应的内在化 48

2．3－3 矫正性的财政补贴与正的外部效应的内在化 50

小结 52

3．1－1 公共物品与私人物品：特性的比较 54

第3章 公共物品理论 54

3．1 公共物品的特性 54

3．1－2 一个典型的事例：面包与取暖 58

3．1－3 判定公共物品的步骤 59

3．2 纯粹的公共物品的需求与纯粹的私人物品的需求 61

3．2－1 对纯粹的私人物品的需求：水平相加 61

3．2－2 对纯粹的公共物品的需求：垂直相加 63

3．3 纯粹公共物品的配置效率 66

3．3－1 MSB＝MSC同样适用于公共物品 66

3．3－2 一个数字的例子 67

3．4 林达尔均衡和免费搭车者 70

3．4－1 一种公共物品的供给方式：自愿捐献与成本分担 70

3．4－2 林达尔均衡的条件与免费搭车者的出现 72

3．4－3 强制性的融资——免费搭车者问题的解决 75

3．5 混合物品：半公共或半私人物品 76

3．5－1 混合物品的概念 76

3．5－2 混合物品的供给 78

小结 79

4．1 多数规则下的公共物品的供给：政治均衡的概念 81

第4章 公共选择理论 81

4．1－1 政治均衡 82

4．1－2 投票与决策 83

4．1－3 简要的归纳：政治均衡的决定因素 85

4．1－4 多数规则下的政治均衡：一个模型 85

4．1－5 中间投票者 88

4．2 多数规则下投票结果的唯一性和循环性 89

4．2－1 单峰偏好与多峰偏好 89

4．2－2 配对投票；循环现象的出现 93

4．2－3 多峰偏好的存在 96

4．3－1 互投赞成票与投票交易 99

4．3 同时就一个以上问题的投票：投票交易的发生 99

4．3－2 隐含的投票交易 100

4．3－3 投票交易与效率 100

4．4 政治行为的分析 105

4．4－1 投票还是不投票：投票者的行为特点 105

4．4－2 政治家（政党）与选票极大化 106

4．4－3 官僚主义与公共物品的供给 107

4．4－4 特殊利益集团与政治均衡 110

小结 111

5．1 公共支出的结构 113

第5章 公共支出理论 113

第2篇 宏观财政理论与政策思想 113

5．1－1 公共支出：理论上的分类 114

5．1－2 公共支出：预算上的分类 116

5．2 公共支出的经济影响：消耗性支出 118

5．2－1 消耗性支出对流通领域的影响 118

5．2－2 消耗性支出对生产领域的影响 119

5．2－3 消耗性支出对分配领域的影响 120

5．3 公共支出的经济影响：转移性支出 121

5．3－1 转移性支出对流通领域的影响 121

5．3－2 转移性支出对生产领域的影响 122

5．3－3 转移性支出对分配领域的影响 123

5．3－4 一个简化了的事例：食品券补贴 123

5．4 公共支出的模型；关于公共支出增长现象的解释 126

5．4－1 政府活动扩张法则 127

5．4－2 公共收入增长引致说 127

5．4－3 公共支出增长的发展模型 129

5．4－4 非均衡增长模型 130

小结 130

6．1－1 什么是预算 133

6．1 与预算有关的概念 133

第6章 公共财政的效率：预算决策及其经济分析 133

6．1－2 预算年度 135

6．1－3 预算的分类 135

6．1－4 预算的原则 137

6．2 预算决策程序 139

6．2－1 预算的编制和提出 139

6．2－2 预算的审议和批准 141

6．2－3 预算的执行 143

6．2－4 预算执行的监督 144

6．3 预算决策的经济分析：机会成本分析 145

6．3－1 机会成本分析的含义 146

6．3－2 进一步的说明；资源在公共物品和私人物品之间的配置 146

6．4 预算决策的经济分析：成本一效益分析 148

6．4－1 成本一效益分析的含义 148

6．4－2 成本一效益分析的步骤 148

6．4－3 时间因素的考虑：贴现 151

6．4－4 成本一效益分析的作用与局限性 154

小结 155

7．1 公共收入的原则 156

第7章 公共收入：税收、公债及其他 156

、7．1－1 受益原则 157

7．1－2 支付能力原则 157

7．2 税收：公共收入的主要形式 158

7．2－1 什么是税收 158

7．2－2 课税主体、课税客体和税率 161

7．2－3 税收是政府取得公共收入的最佳形式 167

7．2－4 实际情况：税收占公共收入的比重 168

7．3 公债：有偿性的公共收入形式 169

7．3－1 什么是公债 169

7．3－2 公债主要作为弥补财政赤字的来源而发挥作用 170

7．3－3 公债与政府的资本性支出 171

7．4 其他公共收入形式 172

7．4－1 政府引致的通货膨胀 172

7．4－2 对政府的捐赠 174

7．4－3 使用费 174

7．4－4 规费 178

小结 179

第8章 财政乘数与经济均衡 180

8．1 从预算平衡论到功能财政论 180

8．1－1 大衰退以前的正统预算准则：年度预算平衡论 181

8．1－2 大衰退的产物：周期预算平衡论 182

8．1－3 功能财政论 183

8．2 无政府预算条件下国民收入的决定 185

8．2－1 二元经济下的国民收入流量循环模型 185

8．2－2 二元经济下的国民收入的决定 186

8．3 有政府预算条件下国民收入的决定 190

8．3－1 三元经济下的国民收入流量循环模型 190

8．3－2 三元经济下的国民收入的决定 190

8．4 财政乘数与国民收入的均衡水平 193

8．4－1 政府支出乘数 194

8．4－2 政府税收乘数 196

8．4－3 平衡预算乘数 198

小结 199

第9章 财政政策；目标与工具 201

9．1．财政政策的目标 201

9．2 自决的财政政策 201

9．1－1 充分就业的目标 202

9．1－2 物价稳定的目标 204

9．1－3 经济增长的目标 205

9．2－1 扩张性的财政政策 208

9．2－2 紧缩性的财政政策 209

9．3 非自决的财政政策 212

9．3－1 自动变化的政府税收 213

9．3－2 自动变化的政府支出 214

9．4 供给学派的财政政策主张 216

9．4－1 供给是经济发展的决定因素——供给学派的理论基础 217

9．4－2 减税——一供给学派的重要政策主张 217

9．4－3 供给学派和凯恩斯主义“减税”主张的比较 222

小结 223

第3篇 税收：理论与结构 225

第10章 税收原则理论 225

10．1－1 威廉·配第的税收原则 226

10．1 税收原则理论的演变 226

10．1－2 攸士第的税收原则 227

10．1－3 亚当·斯密的税收原则 228

10．1－4 萨伊的税收原则 230

10．1－5 瓦格纳的税收原则 231

10．2 税收与公平 234

10．2－1 税收公平的意义 235

10．2－2 衡量税收公平的标准 236

10．3－2 税收的经济效率原则 241

10．3－1 税收效率的意义 241

10．3 税收与效率 241

10．3－3 税收本身的效率原则 244

10．4 对西方税收原则理论作一个归纳 246

10．4－1 税收的财政效益 246

10．4－2 税收的经济影响 247

10．4－3 税收的社会影响 248

附录；西方税收原则的调整及其发展趋势 249

附录－1 80年代的税改与税收原则的调整 249

附录－2 调整税收原则的原因分析 253

小结 256

第11章 税种分类与税制结构（Ⅰ） 259

11．1 税种的分类 259

11．1－1 税种分类理论的沿革 260

11．1－2 税种的分类可采用不同的标准 261

11．1－3 最基本的是按课税对象的性质分类 264

11．1－4 OECD和IMF的税种分类 267

11．2 税制结构的设计 269

11．2－1 税种的配置问题 269

11．2－2 税源的选择问题 273

11．2－3 税率的安排问题 274

小结 276

第12章 税种分类与税制结构（Ⅱ） 278

12．1 对所得的课税 278

12．1－1 所得课税的一般概念 278

12．1－2 个人所得税 284

12．1－3 公司所得税 290

12．1－4 社会保险税 293

12．2 对财产的课税 294

12．2－1 财产课税的一般概念 294

12．2－2 一般财产税 296

12．2－3 特种财产税 299

12．2－4 财产转让税 305

12．3 对商品的课税 308

12．3－1 商品课税的一般概念 308

12．3－2 消费税 313

12．3－3 销售税 317

12．3－4 增值税 320

12．3－5 关税 327

小结 330

13．1 税收与生产者行为 332

第13章 税收效应分析 332

13．1－1 关于税收对市场价格影响的描述 333

13．1－2 税收对生产者选择的替代效应 335

13．1－3 税收对生产者选择的收入效应 338

13．2 税收与消费者行为 339

13．2－1 税收对消费者选择的替代效应 340

13．2－2 税收对消费者选择的收入效应 341

13．3 税收与劳动投入 342

13．3－1 税收对劳动投入的替代效应 343

13．3－2 税收对劳动投入的收入效应 345

13．3－3 税收对劳动投入效应的无差异曲线分析 346

13．3－4 不同税种对劳动投入的效应比较 348

13．3－5 用收入需求弹性解释税收对劳动投入的效应 350

13．4 税收与私人储蓄 352

13．4－1 私人储蓄及其决定因素 352

13．4－2 税收对私人储蓄的收入效应 353

13．4－3 税收对私人储蓄的替代效应 355

13．5 税收与私人投资 356

13．5－1 私人投资及其决定因素 356

13．5－2 税收对私人投资收益率的影响 357

13．5－3 税收对私人资本折旧率的影响 359

小结 363

第14章 税收的转嫁与归宿 366

14．1 税收转嫁与归宿的概念 366

14．1－1 关于税收转嫁与归宿含义的解释 366

14．1－2 税收转嫁的形式 368

14．2 税收的归宿：局部均衡分析 370

14．2－1 什么是局部均衡分析 371

14．2－2 供求弹性是决定税收转嫁状况的关键 371

14．2－3 商品课税归宿的局部均衡分析 381

14．2－4 生产要素收入课税归宿的局部均衡分析 385

14．3－1 什么是一般均衡分析 392

14．3 税收的归宿：一般均衡分析 392

14．3－2 局部均衡分析的局限性 393

14．3－3 税收归宿的一般均衡分析模型 396

14．3－4 商品课税归宿的一般均衡分析 398

14．3－5 生产要素收入课税归宿的一般均衡分析 400

14．4 简短的归纳：税收转嫁的一般规律 401

14．4－1 税收转嫁与供求弹性的关系 401

14．4－2 税收转嫁与课税范围的关系 402

14．4－4 税收转嫁与经济交易的关系 403

14．4－5 税收转嫁与课税商品性质的关系 403

14．4－3 税收转嫁与计税方法的关系 403

14．4－6 税收转嫁与市场结构的关系 404

小结 406

第15章 开放经济条件下的税收问题 408

15．1 税收管辖权与国际重复课税 408

15．1－1 国际税收的含义 408

15．1－2 税收管辖权的交叉与国际重复课税的产生 409

15．1－3 国际重复课税的避免必须借助于国际间的税收协调 412

15．2 国际间对商品课税制度的协调 413

15．2－1 关税制度的国际协调 414

15．2－2 增值税制度的国际协调 417

15．2－3 国内消费税制度的国际协调 419

15．8 国际间对所得课税制度的协调 420

15．3－1 缔结国际税收协定是国际间协调所得课税制度的基本途径 421

15．3－2 国际税收协定的规范化问题 422

15．3－3 免除国际重复课税的基本方法 426

15．4 国际间对跨国收入和费用分配的协调 429

15．4－1 跨国联属厂商和转让定价 429

15．4－2 跨国收入和费用的分配原则 432

15．4－3 跨国收入和费用的分配标准 435

15．5 国际间对国际避（逃）税防范措施的协调 438

15．5－1 国际避（逃）税及其起因 439

15．5－2 国际避（逃）税的常见手法 441

15．5－3 国际反避（逃）税的一般措施 443

小结 445

第4篇 公债的运用与管理 449

第16章 公债运用的一般原理 449

16．1 有关公债的理论观点的演进 449

16．1－1 大衰退以前的正统公债理论——负债有害论 449

16．1－2 大衰退以后的现代公债理论——公债新哲学论 453

16．2 公债的运用原则：归纳与比较 456

16．2－1 古典经济学家的公债运用原则 457

16．2－2 现代经济学家的公债运用原则 458

16．3 李嘉图等价定理 459

16．3－1 李嘉图对等价定理的表述 459

16．3－2 李嘉图等价定理命题的意义 460

16．3－3 巴罗对李嘉图等价定理的引申 463

16．3－4 托宾对李嘉图等价定理失效原因的分析 466

16．4 公债的用途 468

16．4－1 筹措战争军费 468

16．4－2 弥补财政赤字 469

16．4－3 执行经济政策 470

16．4－4 偿还到期债务 472

16．4－5 调剂季节性资金余缺 472

小结 473

第17章 公债的管理：种类、发行及还本付息 475

17．1 公债的种类 475

17．1－1 公债的分类方法 475

17．1－2 可转让公债 476

17．1－3 不可转让公债 481

17．2－1 公债的发行方式 483

17．2 公债的发行 483

17．2－2 公债的发行条件：价格与利率 488

17．3 公债的应债来源 491

17．3－1 银行系统作为应债来源 491

17．3－2 非银行系统作为应债来源 497

17．4 公债的还本付息 500

17．4－1 公债的付息方式 500

17．4－2 公债的偿还方式 501

17．4－3 公债偿还的资金来源 503

小结 506

18．1－1 公债管理的流动性效应 509

第18章 公债管理与宏观经济调控 509

18．1 公债管理：流动性效应和利息率效应 509

18．1－2 公债管理的利息率效应 512

18．2 公债管理同财政、货币政策的协调配合 513

18．2－1 公债管理与财政、货币政策的同一性 514

18．2－2 公债管理与财政、货币政策的差异性 515

18．2－3 可遵循的原则 516

18．3 引发的思考；中国公债管理的问题与改革 518

小结 521

主要参考文献 523