系统基础审计作业指南PDF电子书下载

第一章 绪论 1

第一节 系统基础审计的概念及主要特点 1

第二节 系统基础审计的理论基础 2

第三节 开展系统基础审计是我国经济改革和经济发展的客观要求 3

第二章 财务报表审计要求和审计程序 6

第一节 国家审计的一般目标 6

第二节 财务报表审计要求 6

第三节 财务报表审计程序 7

第三章 审计计划 12

第一节 审计准备工作 12

第二节 制定审计方案的基础 13

第三节 制定审计方案 15

第四章 分析性检查 17

第一节 确定分析性检查的重点 17

第二节 分析性检查的重要性原则 18

第三节 分析性检查方法 19

第五章 健全性测试 28

第一节 内部控制制度 28

第二节 健全性测试方法 29

第三节 健全性测试结果的评价 40

第六章 符合性测试 41

第一节 修订符合性测试方案 41

第二节 符合性测试的目的和技术方法 41

第四节 符合性测试结果的评价 42

第三节 符合性测试的记录 42

第五节 主要环节内部控制问卷和测试步骤 43

第七章 实质性检查 88

第一节 实质性检查的目的和技术 88

第二节 实质性检查总体方案 89

第三节 实质性检查具体方案及方案样本 90

附录一 统计抽样在实质性检查阶段中的运用 162

附录二 人为操纵损益的作弊手法、特征与审计方法 172

第八章 企业集团审计的特殊问题 175

第一节 企业集团及其合并财务报表 175

第二节 企业集团审计对象的选择 176

第三节 对企业集团的分析性检查 177

第四节 合并财务报表的实质性检查及审计要点 178

第九章 审计工作底稿 181

第一节 工作底稿的内容 181

第二节 工作底稿的格式 182

第三节 工作底稿的审核 183

第四节 工作底稿的归档 183

第十章 审计报告 186

第一节 审计报告 186

第二节 审计意见书 189

第三节 审计决定 191

第四节 审计建议书和移送处理书 192

后记 194