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第一篇 税制概论 3

第一章 税制的基本范畴 3

第一节 税制的概念 3

第二节 税制要素 9

第三节 税种分类 18

第二章 税制原则 25

第一节 税制原则及其意义 25

第二节 税制建设中的公平与效率 28

第三节 我国的税制原则 32

第三章 税制结构 42

第一节 税制结构及其制约因素 42

第二节 我国税制结构的发展 48

第三节 我国税制结构的选择 51

第二篇 我国税收制度的建立与发展 57

第四章 国民经济恢复时期的税制 57

第一节 新中国税制的建立 57

第二节 货物税 63

第三节 工商业税 71

第四节 其他各税 76

第五章 社会主义改造时期的税制 79

第一节 1953年修正税制 79

第二节 商品流通税 86

第六章 社会主义改造完成以后的税制 89

第一节 1958年税制改革 89

第二节 工商所得税 96

第三节 统一农业税 101

第四节 工商统一税 106

第五节 1973年工商税制改革 115

第六节 工商税 118

第七章 改革开放时期的税制 121

第一节 税制改革是经济体制改革的客观要求 121

第二节 1979—1993年税制改革的主要内容 125

第三节 社会主义市场经济体制下的新税制 137

第三篇 商品课税 151

第八章 增值税 151

第一节 增值税的性质 151

第二节 我国实行增值税的必要性 162

第三节 增值税的征收制度 165

第四节 增值税的计算 178

第九章 消费税 183

第一节 消费税的意义 183

第二节 消费税的征收制度 187

第三节 消费税的计算 193

第十章 营业税 204

第一节 营业税的产生与意义 204

第二节 营业税的征收制度 207

第三节 营业税的计算 213

第十一章 资源税 214

第一节 资源税的意义 214

第二节 资源税的征收制度 216

第三节 资源税的计算与缴纳 233

第一节 关税的一般概念 235

第十二章 关税 235

第二节 关税的意义 243

第三节 贸易性商品进口税 249

第四节 非贸易性物品进口税 257

第五节 出口税 259

第六节 保税制度 262

第七节 关税与贸易总协定 269

第八节 船舶吨税 276

第四篇 所得课税 283

第十三章 企业所得税 283

第一节 企业所得税的概念与征税依据 283

第二节 企业所得税的征收制度 286

第三节 企业应纳税所得额的计算 292

第四节 企业应纳所得税额的计算与征收管理 303

第十四章 外商投资企业和外国企业所得税 306

第一节 外商投资企业和外国企业所得税的意义 306

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的征收制度 308

第三节 外商投资企业和外国企业应纳税所得额的计算 317

第四节 外商投资企业和外国企业所得税税额的计算 324

第十五章 个人所得税 327

第一节 个人所得税的立法精神 327

第二节 个人所得税的征收制度 332

第三节 个人所得税的计算与征收管理 350

第五篇 财产课税 371

第十六章 房产课税 371

第一节 房产税 371

第二节 契税 373

第一节 城镇土地使用税 375

第十七章 土地课税 375

第二节 耕地占用税 377

第三节 土地增值税 383

第六篇 其他课税 390

第十八章 农（牧）业税 390

第一节 农业税的意义和政策 390

第二节 农业税的征收制度 397

第三节 对农业特产收入征收的农业税 402

第四节 农业税的计算 405

第五节 农业税的改革 406

第六节 牧业税 408

第一节 固定资产投资方向调节税的意义 413

第十九章 固定资产投资方向调节税 413

第二节 固定资产投资方向调节税的征收制度 415

第三节 固定资产投资方向调节税的计算 431

第四节 固定资产投资方向调节税的征收管理 432

第二十章 印花税 434

第一节 印花税的意义 434

第二节 印花税的征收制度 437

第三节 印花税的计算与征收 441

第二十一章 其他税收 446

第一节 城市维护建设税 446

第二节 车船使用税 448

第三节 屠宰税 452

第四节 筵席税 453