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第一章 财政与财政学 1

第一节 财政与政府活动 1

一 财政一般概念与内涵 1

二 公共需要与政府活动范围 4

第二节 财政的产生和发展 7

一 财政的产生 7

二 财政的历史发展 8

第三节 财政学的创建 11

一 我国古代精辟的财政思想 11

二 资本主义财政学的创始 13

三 社会主义财政学的建立 18

第四节 财政学研究对象和方法 24

一 财政学的研究对象 24

二 财政学研究方法 25

一 我国国情的特征 29

第一节 我国财政赖以建立的基础 29

第二章 我国社会主义财政特征与体系 29

二 我国社会主义经济制度 31

第二节 我国社会主义财政基本特征 39

一 以公有制为主体 39

二 以市场机制为运行基础 39

三 财政矛盾具有人民内部性 40

四 强制性无偿性具有新内容 41

五 财政内在社会再生产过程 43

六 财政资金具有紧缺性 48

第三节 社会主义财政体系 48

一 国家预算 49

二 预算外资金 49

三 国有企业财务 52

四 国家信用 53

一 财政分配与生产的关系 55

第一节 财政在社会再生产中的地位 55

第三章 财政分配与社会再生产 55

二 财政分配与交换的关系 57

三 财政分配与消费的关系 58

第二节 财政分配与社会三项基金的形成 59

一 财政分配与社会总产品 59

二 财政分配与国民收入分配 61

第三节 财政分配与其他诸分配的关系 64

一 财政分配与工资分配的关系 64

二 财政分配与信贷分配的关系 65

三 财政分配与价格分配的关系 66

四 财政分配与企业财务分配的关系 67

第四章 财政的职能 69

第一节 财政职能与职能内容 69

一 财政职能界说 69

二 财政职能的内容 70

一 国家实现职能与资金正常需要 71

第二节 满足国家对财力需要的职能 71

二 先维持后提高与资金正常需要 73

三 提高经济效益与满足公共需要 74

第三节 调节经济的职能 75

一 资源合理配置 75

二 收入公平分配 77

三 经济稳定增长 79

第四节 公平与效率的统一 81

一 财政经济职能评估标准 81

二 社会主义公平与效率统一 82

第五章 财政收入的形式、结构与质量 84

第一节 财政收入概念与形式 84

一 财政收入概念 84

二 财政收入形式 85

二 财政收入经济结构分析 87

第二节 财政收入结构分析 87

一 财政收入结构的内涵 87

第三节 财政收入的规模与真实性 91

一 制约财政收入规模的因素 91

二 财政收入的质 95

第六章 税收概论 97

第一节 税收及其性质 97

一 税收概念与税收本质 97

二 税收产生与税收性质 98

三 税收特征及其相互关系 100

四 税收与财政收入其他形式 102

第二节 税收制度与税制结构 104

一 税收制度及其构成要素 104

二 税制结构与税收分类 108

第三节 税收制度建立的原则 112

二 经济原则 113

一 财政原则 113

三 公平原则 114

四 行政原则 115

第四节 税收负担与税负转嫁 115

一 税收负担 115

二 税负转嫁与归宿 118

第七章 我国税制和主要税种 123

第一节 我国税制的建立和发展 123

一 利改税以前税制的建立和发展 123

二 利改税和工商税制的全面改革 125

第二节 我国现行主要税种 126

一 流转税系 126

二 所得税系 136

三 财产税系 144

四 资源税系 146

五 行为和目的税系 150

第三节 我国税制的改革和完善 155

一 关于主体税种选择和税制模式 156

二 改革商品课税 157

三 所得税和其他税种的改革 158

第八章 国际税收 160

第一节 国际税收的起源和含义 160

一 国际税收的起源 160

二 国际税收的概念 161

第二节 税收管辖权与国际重复课税 162

一 税收管辖权 162

二 国际重复征税 163

第三节 双重征税减除与税收饶让 164

一 双重征税减除 164

二 税收饶让 166

一 国际避税、逃税和避税区的概念 168

第四节 国际避税、逃税与避税区 168

二 减少跨国所得征税的手段 169

三 防止逃税、避税的措施 171

第五节 国际税收协定 173

一 国际税收协定概念和两个范本 173

二 国际税收协定的主要内容 174

第九章 国有资产与利润分配 177

第一节 国有企业利润分配制度的演变 177

一 利润分配制度及其研究意义 177

二 国有企业利润分配制度的沿革 178

三 利润分配制度在改革中完善 181

第二节 承包制、租赁制和股份制 182

一 以承包制承包上交利润 183

二 以租赁制承包上交租金 188

三 以股份制按股分红 189

一 分配制度改革中提出税利分流 191

第三节 国有资产管理与税利分流 191

二 改革国有资产管理体制 193

三 国有资产管理与企业利润分配 196

第十章 国家信用 200

第一节 国家信用的产生、特点及作用 200

一 国家信用的产生与发展 200

二 国家信用的特点 202

三 社会主义国家信用的必要性 203

四 国家信用的作用 205

第二节 公债 207

一 公债概念及种类 207

二 公债的发行与流通 209

三 公债负担与数量界限 211

四 公债的偿还 215

五 改革和完善公债制度 217

第十一章 财政支出的分类、规模和效益 220

第一节 财政支出分类 220

一 按支出的具体用途划分 220

二 按支出的性质和作用分类 222

三 按政府运用资金对经济影响分类 223

四 按支出执行国家不同职能分类 224

五 按支出资金使用的部门分类 224

第二节 财政支出的形式 225

一 财政拨款 225

二 财政贷款 225

三 财政补贴 226

第三节 财政支出原则 230

一 量入为出与量出为入辩证统一 230

二 正确处理积累与消费比例关系 231

第四节 影响财政支出规模和结构的因素 232

一 影响财政支出规模的主要因素 233

二 影响财政支出结构的主要因素 234

第五节 财政支出效益分析 236

一 财政支出效益内涵 236

二 成本效益分析法 237

三 评估财政支出效益的其他方法 240

四 提高财政支出效益的途径 241

第十二章 积累性支出 243

第一节 积累性支出的内涵 243

一 固定资产再生产支出 243

二 流动资金和国家储备的支出 246

第二节 第一次产业的投资 249

一 需要政府投资第一次产业的原因 249

二 传统体制下对第一次产业的投资 250

三 改革以来对第一次产业的投资 252

四 现阶段农业增长主要靠资金投入 255

一 第二次产业投资主体不同的意义 257

第三节 第二次产业的投资 257

二 政府对第二次产业投资的重点 260

第四节 第三次产业的投资 261

一 第三次产业及其划分 261

二 我国第三次产业发展滞后与投资不足 263

三 增加投资发展第三次产业的个例 267

第十三章 社会消费支出 272

第一节 文教科学卫生事业费支出 272

一 文教科学卫生费支出的意义 272

二 文教科学卫生费支出的内容 274

三 文教科学卫生支出性质与资金来源 275

四 文教科学卫生事业费的管理 276

第二节 行政和国防费支出 279

一 行政与国防费支出内容和性质 279

二 行政与国防费支出的趋势和管理 280

一 历史上社会保障制度的产生 282

第三节 社会保障支出 282

二 社会保障的内涵与类型 283

三 我国社会保障现状 284

四 建立和完善我国社会保障制度 285

五 社会保障的作用 288

第十四章 财政收支规律与财政主要矛盾 291

第一节 财政分配过程 291

一 财政分配过程含义 291

二 财政分配分为两个过程的原因 292

三 研究财政分配过程的意义 294

第二节 财政收支的运动规律 295

一 财政支出呈扩张趋势 296

二 财政收入占国民收入比重呈上升趋势 298

三 财政调节经济职能呈增强趋势 301

四 预算有灵活执行和一个时期平衡趋势 303

一 收支矛盾是财政的主要矛盾 304

第三节 财政分配的主要矛盾 304

二 财政矛盾解决有赖收支平衡 307

三 联系收支规律实现财政平衡 309

第十五章 财政管理体制 314

第一节 财政管理体制的实质和类型 314

一 财政管理体制的实质 314

二 财政管理体制的构成 315

三 财政管理体制的基本原则 316

四 财政管理体制的类型 317

第二节 财政管理体制的选择和演变 319

一 财政管理体制选择的依据 319

二 我国财政管理体制的演变 320

第三节 “分级包干”体制的性质和矛盾 327

一 “分级包干”体制的性质 327

二 “分级包干”的矛盾及其对经济的影响 330

一 财政管理体制改革的原则和方向 333

第四节 财政管理体制改革的方向 333

二 分税制模式的构造 334

三 分税制适应市场经济体制 335

第十六章 国家预算 337

第一节 国家预算概念及分类 337

一 国家预算概念 337

二 国家预算编制的原则 338

三 国家预算的分类和组织形式 341

第二节 预算工作程序 343

一 国家预算的编制和审批 344

二 国家预算的执行 346

三 国家决算的编制和审批 348

第三节 复式预算及其在我国的实行 349

一 复式预算与单式预算的比较 349

二 我国实行复式预算的原因 352

三 实行复式预算的条件 354

一 国民经济需要调节 356

第十七章 财政对国民经济的调节 356

第一节 国民经济调节及其指导理论 356

二 宏观调控的指导理论 358

第二节 财政是宏观调控的主要手段 359

一 财政调控的特殊功能 359

二 我国财政调控的特殊原因 361

第三节 财政调控体系与调控条件 364

一 财政调控体系 364

二 财政调控的条件 367

第四节 调节经济协调运行 369

一 国家预算调节总量关系 369

二 国债调节总量关系 371

三 税收调节总量关系 372

第五节 财政调节经济发展 374

一 经济发展的内涵 374

二 财政对经济发展的调节 375