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第1章 总论 2

1.1 我国税务管理体制概述 2

1.1.1 税务管理体制的概述 2

1.1.2 分税制下的税务管理体制 2

1.1.3 我国税收征收范围的划分 3

1.2 纳税申报 4

1.2.1 纳税申报概述 4

1.2.2 纳税申报的方式 5

1.2.3 纳税申报的具体要求 5

1.3 税款征收 6

1.3.1 税款征收的概念 6

1.3.2 税款征收的方式 6

1.3.3 税款征收措施 7

1.3.4 税收优先的规定 10

1.3.5 税款征收的其他规定 10

1.4 征纳双方的责、权、义务 11

1.4.1 税务机关的责、权、义务 11

1.4.2 纳税人的责、权、义务 12

本章自测题 14

本章自测题答案 18

第2章 税务登记和发票领购 20

2.1 税务登记 20

2.1.1 开业税务登记 20

2.1.2 变更税务登记 29

2.1.3 注销税务登记 32

2.1.4 纳税事项的税务登记 35

2.2 发票领购 38

2.2.1 发票的种类与使用范围 38

2.2.2 发票的领购 39

本章自测题 41

本章自测题答案 45

第3章 增值税的纳税申报 48

3.1 增值税概述 48

3.2 增值税的计算 54

3.2.1 增值税销项税额的计算 54

3.2.2 增值税进项税额的计算 56

3.2.3 应缴增值税的计算 57

3.2.4 增值税计算举例 58

3.3 增值税的会计处理 59

3.3.1 账户设置 59

3.3.2 进项税额的核算 59

3.3.3 销项税额的核算 60

3.3.4 缴纳增值税的核算 61

3.4 增值税的纳税申报 62

3.4.1 增值税申报的管理规程 62

3.4.2 增值税纳税申报期限和纳税地点 65

3.4.3 增值税防伪税控系统对增值税纳税申报的具体要求 67

3.4.4 增值税纳税申报案例 68

本章自测题 70

本章自测题答案 74

第4章 消费税的纳税申报 78

4.1 消费税概述 78

4.1.1 消费税的概念 78

4.1.2 消费税的特点 78

4.1.3 消费税纳税义务人 78

4.1.4 我国消费税的征税范围 79

4.1.5 我国消费税税率 79

4.2 消费税的计算 81

4.2.1 消费税计算依据 81

4.2.2 销售数量的确定 81

4.2.3 销售额的确定 82

4.2.4 消费品应纳税额的计算 83

4.3 消费税的会计处理 85

4.3.1 账户设置 85

4.3.2 账务处理 85

4.4 消费税纳税申报操作规范 87

4.4.1 消费税的纳税申报规范 87

4.4.2 填制消费税纳税申报表的方法 88

4.4.3 消费税纳税申报期限和地点 88

4.4.4 消费税纳税申报实例 91

本章自测题 93

本章自测题答案 96

第5章 营业税纳税申报 100

5.1 营业税概述 100

5.1.1 营业税的概念 100

5.1.2 纳税义务人 100

5.1.3 营业税征税范围 101

5.1.4 对一些特殊行为如何纳税 108

5.2 应纳营业税的计算 109

5.2.1 营业税税率 109

5.2.2 营业税的计税依据 110

5.2.3 营业税的计算 111

5.2.4 营业税的账务处理 112

5.3 营业税的减免 114

5.3.1 营业税的免税 114

5.3.2 营业税的减税 114

5.4 营业税的纳税申报 116

5.4.1 纳税地点 116

5.4.2 纳税发生的时间和纳税期限 116

5.4.3 营业税纳税申报操作规范 117

5.4.4 营业税纳税申报表的填制方法 117

本章自测题 119

本章自测题答案 124

第6章 所得税的纳税申报 128

6.1 企业所得税概述 128

6.1.1 企业所得税的概念 128

6.1.2 企业所得税的纳税人 128

6.1.3 企业所得税的税率与征税对象 129

6.2 企业所得税的计算 130

6.2.1 收入的确定 130

6.2.2 扣除项目的确定 131

6.2.3 亏损的弥补 133

6.2.4 应纳所得税额的计算 133

6.2.5 应缴所得税案例 134

6.3 企业所得税的减免税优惠 137

6.3.1 对民族自治地方的减免税优惠 137

6.3.2 法律、行政法规和国务院有关规定给予的减免税优惠 137

6.4 所得税的申报与缴纳 139

6.4.1 应纳税额的核定 139

6.4.2 企业所得税的申报缴纳 141

6.4.3 企业所得税纳税申报操作规范 142

本章自测题 164

本章自测题答案 169

第7章 其他税种的纳税申报 172

7.1 土地增值税的纳税申报 172

7.1.1 土地增值税的概念 172

7.1.2 土地增值税应纳税额的计算 172

7.1.3 土地增值税减免税 176

7.1.4 土地增值税的纳税申报 177

7.2 印花税纳税申报 178

7.2.1 印花税的概念 178

7.2.2 印花税的计算 181

7.2.3 印花税的税收优惠 184

7.2.4 印花税纳税申报实务 184

7.3 房产税的纳税申报 185

7.3.1 房产税的概念 185

7.3.2 房产税的计算 187

7.3.3 免征房产税的房产 188

7.3.4 房产税纳税申报实务 189

7.4 资源税的纳税申报 190

7.4.1 资源税的概念 190

7.4.2 资源税的计算 193

7.4.3 资源税的减税、免税 195

7.4.4 资源税的纳税申报 195

本章自测题 198

本章自测题答案 204

第8章 纳税审查方法 208

8.1 纳税审查的方法 208

8.1.1 顺查和逆查 208

8.1.2 详查和抽查 208

8.1.3 核对和查询 209

8.1.4 其他方法 209

8.2 纳税审查的基本内容 210

8.2.1 流转税纳税审查内容 210

8.2.2 所得税纳税审查内容 214

8.2.3 其他税种纳税审查的内容 214

8.3 财务调整的基本方法 215

本章自测题 217

本章自测题答案 223

第9章 涉税文书制作 228

9.1 涉税文书的概念 228

9.1.1 涉税文书的概念 228

9.1.2 涉税文书的作用 228

9.1.3 涉税文书的特点 229

9.1.4 涉税文书的种类 229

9.2 涉税文书制作 230

9.2.1 制作涉税文书的操作规范 230

9.2.2 涉税文书制作举例 230

本章自测题 231

本章自测题答案 233

综合练习题 234

附录：现行税法 249

参考文献 297