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理论篇 3

第1章 税制基本理论 3

1.1 税收制度概述 3

1.1.1 税收制度的概念 3

1.1.2 税收制度体系 4

1.2 中国税收制度 6

1.3 税制要素 8

1.3.1 纳税人 8

1.3.2 征税对象 9

1.3.3 计税依据 9

1.3.4 税目 10

1.3.5 税率 10

1.3.6 纳税环节 11

1.3.7 纳税期限 11

1.3.8 税收减免 12

1.3.9 法律责任 12

1.4 税收的基本原则 13

1.4.1 税收法定主义原则 13

1.4.2 税法的适用原则 15

1.5 税收征收管理制度 17

1.5.1 税务登记 17

1.5.2 账簿、凭证管理 18

1.5.3 纳税申报 20

1.5.4 税款征收 20

1.5.5 税务检查 22

流转税制篇 27

第2章 增值税 27

2.1 增值税概念及增值税类型 27

2.1.1 增值税的概念 27

2.1.2 增值税的类型 27

2.2 征税范围与纳税义务人 30

2.2.1 征税范围 30

2.2.2 纳税义务人与扣缴义务人 34

2.3 一般纳税人和小规模纳税人的比较 34

2.3.1 小规模纳税人的认定及管理 34

2.3.2 一般纳税人的认定及管理 35

2.3.3 新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理 36

2.4 税率与征收率 38

2.4.1 基本税率 38

2.4.2 低税率 38

2.4.3 征收率 38

2.5 增值税应纳税额的计算 39

2.5.1 一般纳税人应纳税额的计算 39

2.5.2 小规模纳税人应纳税额的计算 44

2.6 进口征税和出口退税的计算 45

2.6.1 进口货物应纳税额的计算 45

2.6.2 出口货物退税的计算 46

2.7 纳税义务发生时间、地点和纳税期限 48

2.7.1 纳税义务发生时间 48

2.7.2 纳税地点 49

2.7.3 纳税期限 49

2.8 增值税专用发票的使用 49

2.8.1 专用发票领购使用范围 50

2.8.2 专用发票开具范围 50

2.8.3 专用发票开具要求 50

2.8.4 专用发票开具时限 51

2.8.5 电子计算机开具专用发票的要求 52

2.8.6 专用发票与不得抵扣进项税额的规定 52

2.8.7 开具专用发票后发生退货或销售折让的处理 53

2.8.8 增值税专用发票的管理 53

第3章 消费税 56

3.1 消费税概述 56

3.1.1 消费税的概念 56

3.1.2 消费税的特征分析 57

3.1.3 消费税的作用 57

3.2 消费税的法律规定 58

3.2.1 纳税人与征税范围 58

3.2.2 税目与税率 58

3.3 消费税应纳税额的计算 61

3.3.1 自产自销消费品消费税的计算 61

3.3.2 自产自用消费品消费税的计算 62

3.3.3 委托加工应税消费品消费税的计算 63

3.3.4 进口应税消费品消费税的计算 63

3.4 征收管理 65

3.4.1 纳税义务时间 65

3.4.2 纳税期限 65

3.4.3 纳税地点 65

第4章 营业税 67

4.1 营业税概述 67

4.1.1 营业税概念及其沿革 67

4.1.2 营业税的特点 68

4.1.3 营业税对国民经济的作用 69

4.2 营业税的纳税人和征税范围 70

4.2.1 营业税的纳税人 70

4.2.2 扣缴义务人 71

4.3 营业税的税目和税率 72

4.3.1 营业税的税目 72

4.3.2 营业税税率 77

4.4 营业税的计税依据和应纳税额的计算 78

4.4.1 计税依据 78

4.4.2 应纳税额的计算 84

4.4.3 营业税计算综合实例 87

4.4.4 几种经营行为的税务处理 89

4.5 营业税的优惠政策 92

4.5.1 起征点的规定 92

4.5.2 税收优惠政策 93

4.6 营业税的征收管理 98

4.6.1 纳税义务发生时间 98

4.6.2 纳税期限 100

4.6.3 纳税地点 100

第5章 关税 102

5.1 关税概述 102

5.1.1 关税的概念与职能定位 102

5.1.2 纳税人与征税范围 104

5.1.3 关税税则、税目和税率 104

5.1.4 关税的原产地规则 106

5.1.5 关税的减免政策 108

5.2 关税的计算与申报 109

5.2.1 关税的计税依据 109

5.2.2 关税的计算 111

5.2.3 关税的申报、缴纳与退补 112

所得税制篇 117

第6章 企业所得税 117

6.1 企业所得税概述 117

6.1.1 企业所得税的概念 117

6.1.2 企业所得税的特点 118

6.2 纳税人、征税对象与税率 118

6.2.1 纳税人 118

6.2.2 征税对象 120

6.2.3 应税所得来源地的判断标准 122

6.2.4 税率 122

6.3 应纳税所得额的计算 123

6.3.1 收入总额的计算 123

6.3.2 不征税收入 131

6.3.3 扣除项目 133

6.4 资产的税务处理 142

6.4.1 资产的概念 142

6.4.2 固定资产 143

6.4.3 生产性生物资产 145

6.4.4 无形资产 146

6.4.5 投资资产 147

6.4.6 存货 148

6.5 应纳税额的计算 148

6.5.1 应纳税额的计算 148

6.5.2 企业所得税的核定征收 149

6.5.3 税收抵免 150

6.6 企业所得税的税收优惠 153

6.6.1 免税收入 153

6.6.2 减、免税优惠 155

6.6.3 低税率优惠 156

6.6.4 加计扣除的优惠 158

6.6.5 加速折旧税收优惠 159

6.6.6 减计收入和税额抵免优惠 159

6.7 所得税的源泉扣缴 163

6.7.1 源泉扣缴的扣缴义务人 163

6.7.2 指定扣缴义务人 164

6.8 特别纳税调整 165

6.8.1 防范关联交易避税 165

6.8.2 防范避税地避税 170

6.8.3 一般反避税方法 171

6.9 企业所得税征收管理 172

6.9.1 纳税地点 172

6.9.2 所得税的征收缴纳方法 173

6.10 过渡期税收政策 174

6.10.1 新税法公布前批准设立的企业税收优惠过渡办法 174

6.10.2 最新税收优惠政策 178

第7章 个人所得税 180

7.1 个人所得税概述 180

7.1.1 我国个人所得税的发展历程 180

7.1.2 纳税人 181

7.1.3 纳税范围与所得形式 183

7.2 应纳税额的计算与申报 185

7.2.1 个人所得税的计算 185

7.2.2 纳税申报 195

资源税制篇 201

第8章 资源税 201

8.1 资源税概述 201

8.1.1 资源税的概念 201

8.1.2 资源税的作用 201

8.2 纳税人、税率及税收优惠 202

8.2.1 纳税人 202

8.2.2 税目、税率 202

8.2.3 税收优惠 204

8.3 应纳税额的计算 204

8.3.1 课税数量 204

8.3.2 应纳税额的计算 205

8.4 征收管理 206

8.4.1 纳税义务发生时间 206

8.4.2 纳税期限 206

8.4.3 纳税地点 207

第9章 城镇土地使用税 208

9.1 城镇土地使用税及其纳税人 208

9.1.1 城镇土地使用税的概念 208

9.1.2 纳税人 208

9.2 征税范围、计税依据及税率 209

9.2.1 征税范围 209

9.2.2 计税依据 210

9.2.3 税率 210

9.3 应纳税额与税收优惠 211

9.3.1 应纳税额的计算 211

9.3.2 税收优惠 211

9.4 征收管理 216

9.4.1 纳税期限 216

9.4.2 纳税义务发生时间 216

9.4.3 纳税地点和征收机构 216

第10章 耕地占用税 217

10.1 耕地占用税的概念与特点 217

10.1.1 耕地占用税的概念 217

10.1.2 耕地占用税的特点 217

10.2 纳税义务人与征税范围 218

10.2.1 纳税义务人 218

10.2.2 征税范围 218

10.3 应纳税额的计算 219

10.3.1 计税依据 219

10.3.2 税率 219

10.3.3 税额计算 220

10.4 税收优惠 220

10.4.1 免征耕地占用税 220

10.4.2 减征耕地占用税 220

10.5 征收管理 220

第11章 土地增值税 222

11.1 土地增值税概述 222

11.2 纳税人、征税范围和税率 223

11.2.1 土地增值税的纳税义务人 223

11.2.2 土地增值税的征税范围 223

11.2.3 土地增值税的税率 227

11.3 应税收入和扣除项目的确定 228

11.3.1 应税收入的确定 228

11.3.2 扣除项目的确定 228

11.4 应纳税额的计算方法 232

11.4.1 增值额的确定 232

11.4.2 应纳税额的计算方法 233

11.5 土地增值税的优惠政策 234

11.5.1 普通标准住宅的税收优惠 234

11.5.2 国家征用、收回房地产的税收优惠 236

11.5.3 个人转让房地产的税收优惠 237

11.5.4 企业兼并、投资联营的税收优惠 238

11.5.5 合作建房的税收优惠 238

11.6 土地增值税的征收管理 239

11.6.1 土地增值税的征管要求 239

11.6.2 纳税地点 240

11.6.3 纳税申报时间 240

11.6.4 房地产开发企业土地增值税的清算 241

财产税制篇 249

第12章 房产税 249

12.1 纳税人与征税范围 249

12.1.1 房产税的概念 249

12.1.2 纳税人 250

12.1.3 征税对象与征税范围 250

12.2 计税依据 251

12.2.1 从价计征 251

12.2.2 从租计征 252

12.3 税率与应纳税额的计算 253

12.3.1 税率 253

12.3.2 应纳税额的计算 253

12.4 优惠政策与税收征管 254

12.4.1 房产税的优惠政策 254

12.4.2 征收管理与纳税申报 256

第13章 契税 257

13.1 契税的征税对象与纳税人 257

13.1.1 契税的概念 257

13.1.2 征税对象 257

13.1.3 纳税人 259

13.2 税率与应纳税额的计算 259

13.2.1 税率 259

13.2.2 应纳税额的计算 259

13.3 税收优惠与税收征管 260

13.3.1 一般优惠规定 260

13.3.2 特殊优惠规定 261

13.3.3 征收管理 263

第14章 车船税 264

14.1 纳税人与征税范围 264

14.1.1 车船税的概念与作用 264

14.1.2 纳税人 265

14.1.3 征税范围 265

14.2 税目、税率与应纳税额的计算 265

14.2.1 税目、税率 265

14.2.2 应纳税额的计算 267

14.3 税收优惠与税收征管 269

14.3.1 税收优惠 269

14.3.2 征收管理 270

行为目的税制篇 275

第15章 车辆购置税 275

15.1 车辆购置税的概念、特点与作用 275

15.1.1 车辆购置税的概念 275

15.1.2 车辆购置税的特点 275

15.1.3 开征车辆购置税的作用 276

15.2 纳税人、征税范围、税率及计税依据 277

15.2.1 纳税人 277

15.2.2 征税对象与征税范围 277

15.2.3 税率与计税依据 278

15.2.4 应纳税额的计算 279

15.3 税收优惠与税收征管 281

第16章 船舶吨税 284

16.1 船舶吨税概述 284

16.1.1 船舶吨税的概念 284

16.1.2 征税范围和纳税人 284

16.2 船舶吨税的计算 285

16.2.1 计税依据和税率 285

16.2.2 免税优惠 285

第17章 印花税 286

17.1 印花税概述 286

17.1.1 印花税的概念 286

17.1.2 印花税的特点 286

17.1.3 开征印花税的意义 287

17.2 纳税人及税目税率 287

17.2.1 纳税人 287

17.2.2 税目、税率 288

17.3 应纳税额的计算 292

17.3.1 计税依据的一般规定 292

17.3.2 计税依据的特殊规定 294

17.3.3 应纳税额的计算方法 295

17.4 税收优惠与征收管理 296

17.4.1 税收优惠 296

17.4.2 征收管理 298

第18章 烟叶税 301

18.1 烟叶税的基本规定 301

18.1.1 纳税人 301

18.1.2 征税对象 301

18.1.3 税率 301

18.2 计税依据及应纳税额的计算 302

18.2.1 计税依据 302

18.2.2 应纳税额 302

第19章 城市维护建设税及教育费附加 303

19.1 城市维护建设税 303

19.1.1 城市维护建设税的概念与特点 303

19.1.2 纳税义务人 303

19.1.3 税率 304

19.1.4 计税依据 304

19.1.5 应纳税额的计算 304

19.1.6 税收优惠 305

19.1.7 征收管理与纳税申报 305

19.2 教育费附加 306

19.2.1 教育费附加概述 306

19.2.2 征收范围及计征依据 306

19.2.3 教育费附加计征比率 307

19.2.4 教育费附加的计算 307

19.2.5 教育费附加的减免规定 307

附录A 中华人民共和国增值税暂行条例 308

附录B 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 313

附录C 中华人民共和国消费税暂行条例 319

附录D 中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 322

附录E 消费税税目税率表 326

附录F 中华人民共和国营业税暂行条例 328

附录G 中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 331

附录H 营业税税目税率表 336

参考文献 337