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第一篇 税制理论 3

第一章 税收制度的定义、构成与作用 3

第一节 税收制度的定义 4

第二节 税收制度的构成 6

第三节 税收制度的作用 7

第二章 税种构成与分类 11

第一节 税种构成 12

第二节 税种分类 17

第三节 我国现行税种及其分类 20

第三章 税收原则 25

第一节 税制原则及其意义 26

第二节 税制原则理论的发展 27

第四章 税制结构 36

第一节 税制结构及其类型 37

第二节 税制结构的制约因素 39

第三节 税制结构中的税种分布 41

第四节 我国税制结构的发展 44

第五节 我国税制结构的选择 46

第二篇 税制发展与沿革 53

第五章 国民经济恢复时期的税制 53

第一节 新中国税制的建立 54

第二节 货物税 58

第三节 工商业税 64

第四节 其他各税 67

第六章 社会主义改造时期的税制 70

第一节1953年修正税制 70

第二节 商品流通税 75

第七章 社会主义改造完成以后的税制 79

第一节1958年工商税制改革 80

第二节 工商所得税 84

第三节 统一农业税 88

第四节 工商业统一税 92

第五节 1973年工商税制改革 98

第六节 工商税 100

第八章 改革开放时期的税制 103

第一节 税制改革的必要性 104

第二节1979—1993年税制改革的主要内容 106

第九章 社会主义市场经济体制下的新税制 116

第一节 税制改革的必要性与原则 117

第二节 税制改革的基本内容 119

第三节 企业所得税 122

第四节 外商投资企业和外国企业所得税 128

第十章 新一轮税制改革 138

第一节 新一轮税制改革的理论基础 139

第二节 新一轮税制改革中主要税种改革的趋势和难点 141

第三篇 现行税制 151

第十一章 增值税 151

第一节 增值税的一般知识 152

第二节 征税范围与纳税义务人 152

第三节 税率与征收率 157

第四节 应纳税额的计算 158

第五节 税款的缴纳 165

第六节 出口货物退（免）税 166

第十二章 消费税 172

第一节 消费税的一般知识 173

第二节 纳税义务人、税目、税率 173

第三节 应纳税额的计算 178

第四节 税款的缴纳 185

第十三章 营业税 188

第一节 营业税的一般知识 189

第二节 纳税义务人与征税范围 189

第三节 计税依据、税率及应纳税额的计算 198

第四节 税收优惠 203

第五节 税款的缴纳 207

第十四章 关税 211

第一节 关税的一般知识 212

第二节 关税的税率 213

第三节 完税价格的确定及应纳税额的计算 216

第四节 行李和邮递物品进口税 219

第五节 关税的征收管理 220

第六节 关税减免 222

第十五章 企业所得税 225

第一节 企业所得税的一般知识 226

第二节 纳税义务人与税率 227

第三节 应纳税所得额的计算 229

第四节 资产的税务处理 237

第五节 应纳税额的计算 241

第六节 税收优惠 243

第七节 税款的缴纳 246

第十六章 个人所得税 249

第一节 个人所得税的一般知识 250

第二节 纳税义务人 251

第三节 应税所得项目与税率 253

第四节 应纳税所得额的确定与应纳税额的计算 258

第五节 税收优惠 272

第六节 税款的缴纳 275

第十七章 土地增值税与城镇土地使用税 280

第一节 土地增值税 281

第二节 城镇土地使用税 285

第十八章 房产税 289

第一节 现行房产税制 289

第二节 房产税改革——物业税 293

第十九章 契税与车船税 297

第一节 契税 298

第二节 车船税 300

第二十章 资源税 304

第一节 资源税的一般知识 304

第二节 纳税义务人、税目与单位税额 305

第三节 应纳税额的计算及税收优惠 306

第四节 税款的缴纳 307

第二十一章 其他税 310

第一节 印花税 311

第二节 城市维护建设税 316

第三节 烟叶税 318

参考文献 321