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合同控税理论与51个案例精解PDF电子书下载
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- 作 者:肖太寿著
- 出 版 社:北京:中国市场出版社
- 出版年份:2014
- ISBN:9787509210765
- 页数:274 页
第一章 合同控税新理念 1
第一节 合同控税的第一个新理念:合同与账务税务处理相匹配 3
一、土地出让合同中土地返还款条款的账务税务处理 4
案例分析1:某房地产企业土地出让合同中有关土地返还款不同用途约定条款的账税处理分析 5
二、销售合同中收款时间约定条款的账务税务处理 18
案例分析2:某生产企业分期收款合同与账务处理不匹配的涉税风险分析 19
三、房地产企业招商引资合同中的利益分配条款约定的账务税务处理 22
案例分析3:某房地产企业向非房地产企业招商引资合同中不同利益分配条款约定的账务税务处理 23
第二节 合同控税的第二个新理念:合同与发票开具相匹配 28
一、合同与发票开具不相匹配的法律风险:导致合同的经济纠纷 29
案例分析4:合同与发票开具不匹配的合同纠纷判决的法律分析 31
二、增值税发票不能单独作为认定合同关系存在的依据 36
案例分析5:增值税发票不能单独作为认定合同关系的依据 38
三、合同与发票开具不匹配的涉税风险:不得抵扣税金 41
案例分析6:建筑工程中甲供材发票开具与合同不匹配的涉税风险分析 41
案例分析7:代购业务中发票开具与合同不匹配的涉税风险分析 49
第二章 合同中常见涉税条款透析 53
第一节 纳税义务发生时间的涉税条款 56
一、增值税纳税义务发生时间的涉税条款 56
案例分析8:某企业销售电梯并提供安装劳务的收入确认时间 64
案例分析9:某企业签订EPC业务的纳税义务时间确定分析 66
二、营业税纳税义务发生时间的涉税条款 70
案例分析10:某房地产企业收取“诚意金”的营业税纳税义务发生时间分析 75
案例分析11:某房地产企业已签合同未收款的营业税纳税义务发生时间分析 77
三、税法关于企业所得税纳税义务发生时间的涉税条款 79
案例分析12:某企业直接收款销售业务的收入确认时间 83
案例分析13:某企业分期收款销售业务的收入确认时间 83
第二节 合同中的价格和包税条款分析 84
一、合同中的价格条款分析 84
案例分析14:某企业购买土地并承担土地转让方的相关税金的涉税分析 85
二、合同中的包税条款 87
第三节 对赌协议条款分析 93
案例分析15:某上市公司对赌协议的会计和税务处理分析 94
案例分析16:海富投资合同对赌协议的法律税务分析 99
第四节 合同中违约金和赔偿金条款分析 104
一、违约金和赔偿金的涉税风险 105
二、违约金和赔偿金的涉税风险控制 109
案例分析17:销售方收取采购方违约金的财税处理分析 111
第五节 合同中的其他条款分析 119
一、有关发票的涉税条款 119
二、合同中的交货日期、交货地点、产品质量标准和商品数量条款 124
第三章 合同控税的关键环节:合同签订环节 129
第一节 合同、业务流程和税收的逻辑关系 131
一、合同决定业务流程,业务流程决定税收 131
案例分析18:安装公司与房地产公司签订包工包料门窗安装业务合同的财税处理分析 134
案例分析19:房地产公司与商业企业签订销售门窗并由商业企业负责安装业务合同的财税处理分析 136
案例分析20:房地产公司与工业企业签订销售自产门窗并负责安装业务合同的财税处理分析 139
案例分析21:房地产公司与安装公司签订清包工合同的财税处理分析 142
二、合同是降低企业税收成本的直接工具 144
案例分析22:某企业通过合同的正确签订实现节税的分析 145
案例分析23:某开发商售房合同条款的涉税分析 150
第二节 合同中隐藏的税收风险 151
一、租赁合同中租赁价格的涉税风险分析 152
案例分析24:某企业租赁合同隐藏的涉税风险及应对策略分析 153
二、销售合同约定采购方承担销售方票据贴现息条款的税收风险分析 158
案例分析25:某销售合同约定采购方承担销售方票据贴现息的涉税风险分析 161
三、股权转让合同存在的涉税风险分析 165
案例分析26:某自然人股东转让股权的涉税分析 167
四、合同约定企业债权转给自然人股东的账务涉税风险分析 171
案例分析27:某公司将债权和债务转给自然人股东代替分红所得的账务涉税风险分析 172
案例分析28:某公司在注销前,将公司债权转给自然人股东的账务涉税风险分析 178
第三节 降低企业税收成本的关键环节:合同签订环节 182
案例分析29:某房地产企业收到政府土地返还款的涉税成本分析 183
案例分析30:巧签房屋转租合同的涉税成本分析 184
第四章 合同控税的实战策略及例解 191
第一节 合同控税策略一:巧签合同降低税负 193
一、签订等价交换合同节省契税 194
案例分析31:某企业签订土地等价交换合同享受免征契税的分析 195
二、签订分立合同,分解销售额或营业额节省税负 196
案例分析32:某公司签订分立合同,分解销售额节税的分析 197
案例分析33:某公司签订分立合同,分解营业额节税的分析 199
三、签订采购合同时,合同中的违约金不能同销售额挂钩 202
案例分析34:采购合同中与销售额挂钩的违约金的涉税分析 203
四、土地出让或转让合同中,注明土地交付使用时间节省土地使用税 204
案例分析35:某企业土地使用合同中未明确土地交付使用时间而多缴纳土地使用税的涉税分析 205
五、融资合同中分解利息的节税技巧 208
案例分析36:企业集团向金融机构统一借款统一贷款的涉税分析 214
案例分析37:某房地产企业信托融资的涉税分析 216
六、股权转让合同中的转让价格不得随意签成平价或折价 218
案例分析38:某房地产企业自然人股东收购一家工业企业自然人股东股权的涉税分析 219
七、出租人转嫁税费给承租人租赁合同必签税前租金节税 228
案例分析39:某承租人代出租人扣缴租金收入税费的涉税分析 229
八、在合同中约定收款日期(或结算方式)实现延期缴纳税款 230
案例分析40:某销售企业合同约定收款时间延期纳税的分析 230
九、土地(房屋)投资入股合同中,约定投资双方风险共担、利润共享的分配方式 232
案例分析41:某非房地产企业以土地投资入股,房地产企业出资金组建合营企业合作建房的营业税分析 232
十、代购代销合同的签订技巧 235
案例分析42:某企业选择收取手续费的代销方式与代购商业模式的涉税分析 236
案例分析43:某公司选择“视同买断”代销方式与“收取手续费”代销方式的涉税分析 241
十一、承债式股权转让合同的签订技巧 244
案例分析44:大元股份承债式股权收购世峰黄金的涉税分析 246
第二节 合同控税策略二:签订合同用足国家税收政策 251
案例分析45:某企业签订合同时用足国家税收优惠政策实现节税的分析 252
案例分析46:某非公司制企业整体改建为有限公司而节省契税的分析 256
案例分析47:某园林绿化企业签订合同用足税收优惠政策节税的分析 259
第三节 合同控税策略三:通过合同改变业务流程节税 260
案例分析48:三家企业签订以土地偿还债务三方协议而节省契税的分析 261
案例分析49:通过修订合同缩短业务流程实现抵债资产的节税分析 262
案例分析50:巧签合同改变业务流程节税的分析 265
案例分析51:某房地产企业改变土地转让环节的节税分析 267
参考文献 273
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- 《情报学 服务国家安全与发展的现代情报理论》赵冰峰著 2018
- 《英汉翻译理论的多维阐释及应用剖析》常瑞娟著 2019
- 《新课标背景下英语教学理论与教学活动研究》应丽君 2018
- 《党员干部理论学习培训教材 理论热点问题党员干部学习辅导》(中国)胡磊 2018
- 《虚拟流域环境理论技术研究与应用》冶运涛蒋云钟梁犁丽曹引等编著 2019
- 《当代翻译美学的理论诠释与应用解读》宁建庚著 2019
- 《中学语文教学案例研究》贺卫东主编 2019
- 《中国当代乡土小说文库 本乡本土》(中国)刘玉堂 2019
- 《异质性条件下技术创新最优市场结构研究 以中国高技术产业为例》千慧雄 2019
- 《中国铁路人 第三届现实主义网络文学征文大赛一等奖》恒传录著 2019
- 《莼江曲谱 2 中国昆曲博物馆藏稀见昆剧手抄曲谱汇编之一》郭腊梅主编;孙伊婷副主编;孙文明,孙伊婷编委;中国昆曲博物馆编 2018
- 《中国制造业绿色供应链发展研究报告》中国电子信息产业发展研究院 2019
- 《中国陈设艺术史》赵囡囡著 2019
- 《指向核心素养 北京十一学校名师教学设计 英语 七年级 上 配人教版》周志英总主编 2019
- 《《走近科学》精选丛书 中国UFO悬案调查》郭之文 2019
- 《清至民国中国西北戏剧经典唱段汇辑 第8卷》孔令纪 2018
- 《北京生态环境保护》《北京环境保护丛书》编委会编著 2018