税法 第3版PDF电子书下载

第1章 税收基础知识 1

1.1税收的产生和发展 2

1.1.1税收的产生条件 2

1.1.2税收产生和发展的历史过程 3

1.2税收概述 9

1.2.1税收的概念 9

1.2.2税收的特征 10

1.2.3税收的原则 12

1.3税收的职能和分类 13

1.3.1税收的职能概述 13

1.3.2税收的分类 14

课后练习题 15

第2章 税法基本理论 16

2.1税法概述 17

2.1.1税法的概念及特征 17

2.1.2税收法律关系 18

2.1.3税法的分类 21

2.2税法的渊源和税法的原则 22

2.2.1税法的渊源 22

2.2.2税法的原则 24

2.3税法的构成要素 25

2.3.1纳税人 25

2.3.2征税对象 26

2.3.3税率 26

2.3.4税收优惠 29

2.3.5纳税环节 30

2.3.6纳税期限 30

2.3.7纳税地点 31

2.3.8违章处理 31

2.4税制体系 31

2.4.1税制体系概述 31

2.4.2影响税制体系设置的主要因素 32

2.4.3税制体系的种类及特征 33

2.4.4我国现行的税法体系 35

课后练习题 37

第3章 增值税法 39

3.1增值税概述 40

3.1.1增值税的概念 40

3.1.2增值税的类型 41

3.1.3增值税的特点 42

3.1.4增值税的沿革和发展 45

3.2增值税的征税范围 46

3.2.1征税范围的一般规定 46

3.2.2征税范围的特殊规定 47

3.3增值税的纳税人 50

3.3.1增值税纳税人的基本规定 50

3.3.2增值税纳税人的划分与认定 50

3.4增值税的税率 51

3.4.1我国增值税税率的一般规定 51

3.4.2我国增值税适用税率的特殊规定 52

3.5增值税应纳税额的计算 52

3.5.1一般纳税人应纳税额的计算 53

3.5.2小规模纳税人应纳税额的计算 60

3.5.3进口货物应纳税额的计算 61

3.6增值税的税收优惠 61

3.6.1增值税的起征点 61

3.6.2增值税的减（免）税 61

3.6.3出口货物的退（免）税 62

3.6.4软件产品的增值税优惠政策 67

3.7增值税专用发票的使用及管理 67

3.7.1增值税专用发票的基本规定 67

3.7.2专用发票的领购和开具 68

3.7.3专用发票的缴销和丢失的处理 69

3.7.4专用发票的认证 70

3.8增值税的征收管理 70

3.8.1增值税的纳税义务发生时间 70

3.8.2增值税的纳税期限 71

3.8.3增值税的纳税地点 71

课后练习题 76

第4章 消费税法 81

4.1消费税概述 82

4.1.1消费税的含义 82

4.1.2消费税的特性 83

4.1.3消费税的产生和发展 84

4.2消费税的征税范围和纳税人 86

4.2.1消费税的征税范围 86

4.2.2消费税的纳税人 87

4.3消费税的税目和税率 88

4.3.1消费税的税目 88

4.3.2消费税的税率 89

4.4消费税的计税依据 92

4.4.1从价定率计税方法的计税依据 92

4.4.2从量定额计税方法的计税依据 96

4.4.3复合计税方法的计税依据 97

4.5消费税应纳税额的计算 97

4.5.1生产者自产自销应税消费品的应纳税额的计算 98

4.5.2生产者自产自用应税消费品的应纳税额的计算 100

4.5.3委托加工应税消费品的应纳税额的计算 101

4.5.4进口应税消费品的应纳税额的计算 102

4.5.5批发应税消费品的应纳税额的计算 103

4.5.6消费税出口退税的计算 103

4.6消费税的征收管理 105

4.6.1消费税的纳税环节 105

4.6.2消费税的纳税义务发生时间 105

4.6.3消费税的纳税期限 105

4.6.4消费税的纳税地点 106

4.6.5消费税的征收机关与申报缴纳 106

课后练习题 109

第5章 营业税法 113

5.1营业税概述 114

5.1.1营业税的概念 114

5.1.2营业税的特点 114

5.1.3营业税的产生与发展 115

5.2营业税的征税范围和纳税人 116

5.2.1营业税的征税范围 116

5.2.2营业税的纳税人 118

5.3营业税的税目和税率 119

5.3.1营业税的税目 119

5.3.2营业税的税率 122

5.4营业税的计税依据 122

5.4.1营业税计税依据的一般规定 122

5.4.2营业税计税依据的具体规定 123

5.5营业税应纳税额的计算 128

5.5.1按营业收入全额计算 128

5.5.2按营业收入差额计算 128

5.5.3按组成计税价格计算 129

5.6营业税的税收优惠 129

5.6.1营业税的起征点 129

5.6.2营业税的税收优惠规定 130

5.7营业税的征收管理 133

5.7.1营业税的纳税义务发生时间 133

5.7.2营业税的纳税期限 133

5.7.3营业税的纳税地点 133

5.7.4营业税的纳税申报 134

课后练习题 144

第6章 关税法 148

6.1关税概述 149

6.1.1关税的沿革 149

6.1.2关税的概念和特点 150

6.1.3关税的分类 151

6.2关税的征税对象和纳税人 154

6.2.1关税的征税对象 154

6.2.2关税的纳税人 154

6.3关税的税则和税率 154

6.3.1关税的税则 154

6.3.2关税的税率 155

6.3.3原产地规则 156

6.4关税完税价格的确定 157

6.4.1一般进口货物的完税价格 157

6.4.2特殊进口货物的完税价格 159

6.4.3出口货物的完税价格 160

6.4.4完税价格相关费用的核定 160

6.5关税应纳税额的计算 161

6.5.1进出口货物应纳税额的计算 161

6.5.2进境物品应纳税额的计算 162

6.6关税的税收优惠 162

6.6.1法定减免税 162

6.6.2特定减免税 163

6.6.3临时减免税 163

6.7关税的征收管理 163

6.7.1关税的缴纳 163

6.7.2关税的保全和强制执行 164

6.7.3关税的退还 164

6.7.4关税的补征和追征 164

课后练习题 167

第7章 企业所得税法 171

7.1企业所得税概述 172

7.1.1所得税的基本理论知识 172

7.1.2企业所得税的概念和特点 175

7.1.3企业所得税的沿革和发展 176

7.2企业所得税的纳税人、征税对象和税率 177

7.2.1纳税人 177

7.2.2征税对象 178

7.2.3 税率 179

7.3企业所得税应纳税所得额的确定 180

7.3.1收入总额的确定 180

7.3.2不征税收入 183

7.3.3免税收入 184

7.3.4准予扣除项目 185

7.3.5不得扣除的项目 194

7.3.6亏损弥补 195

7.4相关业务的税务处理 196

7.4.1资产的税务处理 196

7.4.2关联企业特别纳税调整 200

7.5企业所得税应纳税额的计算 203

7.5.1居民企业应纳税额的计算 203

7.5.2境外所得的税额抵免 204

7.5.3居民企业核定征收应纳税额的计算 206

7.5.4非居民企业应纳税额的计算 207

7.6企业所得税的税收优惠 207

7.6.1居民企业税收优惠 207

7.6.2非居民企业税收优惠 210

7.6.3其他优惠政策 210

7.7企业所得税的征收管理 211

7.7.1纳税期限 211

7.7.2纳税地点 212

7.7.3纳税申报 212

7.7.4 源泉扣缴 212

课后练习题 216

第8章 个人所得税法 221

8.1个人所得税概述 222

8.1.1个人所得税的概念 222

8.1.2个人所得税法的产生与发展 222

8.1.3个人所得税的特点 224

8.2个人所得税的纳税人 226

8.2.1居民纳税人 226

8.2.2非居民纳税人 227

8.2.3个人所得来源地的确定 227

8.3个人所得税的征税对象与范围 228

8.3.1工资、薪金所得 228

8.3.2个体工商户的生产、经营所得 229

8.3.3对企事业单位的承包、承租经营所得 229

8.3.4劳务报酬所得 230

8.3.5稿酬所得 231

8.3.6特许权使用费所得 231

8.3.7利息、股息、红利所得 231

8.3.8财产租赁所得 232

8.3.9财产转让所得 232

8.3.10偶然所得 232

8.3.11其他所得 232

8.4个人所得税的税率 233

8.4.1超额累进税率 233

8.4.2比例税率 234

8.5个人所得税的计税依据和应纳税额的计算 235

8.5.1个人所得税的计税依据 235

8.5.2工资薪金所得应纳税额的计算 235

8.5.3个体工商户生产经营所得应纳税额的计算 236

8.5.4企事业单位承包、承租经营所得应纳税额的计算 239

8.5.5劳务报酬所得应纳税额的计算 239

8.5.6稿酬所得应纳税额的计算 240

8.5.7特许权使用费所得应纳税额的计算 241

8.5.8财产租赁所得应纳税额的计算 242

8.5.9财产转让所得应纳税额的计算 243

8.5.10利息、股息、红利所得、偶然所得、其他所得应纳税额的计算 243

8.5.11境外所得已纳税额的扣除 244

8.5.12个人所得税的特殊计税方法 246

8.6个人所得税的税收优惠 253

8.6.1个人所得税的免税优惠 253

8.6.2个人所得税的减征优惠 253

8.6.3个人所得税的暂免征收 254

8.7个人所得税的纳税申报 255

8.7.1自行申报纳税 255

8.7.2源泉扣缴纳税 257

课后练习题 261

第9章 资源类税法 265

9.1资源税概述 266

9.1.1资源税的概念及特点 266

9.1.2我国资源税法律制度的沿革 267

9.2资源税 268

9.2.1资源税的基本法律规定 268

9.2.2资源税的计税依据和应纳税额的计算 270

9.2.3资源税的征收管理 272

9.3城镇土地使用税 274

9.3.1城镇土地使用税的基本法律规定 274

9.3.2城镇土地使用税的计税依据和应纳税额的计算 275

9.3.3城镇土地使用税的税收优惠 276

9.3.4城镇土地使用税的征收管理 277

9.4耕地占用税 278

9.4.1耕地占用税的基本法律规定 278

9.4.2耕地占用税的计税依据和应纳税额的计算 280

9.4.3耕地占用税的征收管理 280

9.5土地增值税 280

9.5.1土地增值税的基本法律规定 281

9.5.2土地增值税的计税依据和应纳税额的计算 284

9.5.3土地增值税的征收管理 288

课后练习题 291

第10章 财产类税法 295

10.1财产税概述 296

10.1.1财产税的概念及特点 296

10.1.2财产税的分类 296

10.1.3我国财产税法律制度的沿革 297

10.2房产税 299

10.2.1房产税的基本法律规定 299

10.2.2房产税的计税依据和应纳税额的计算 300

10.2.3房产税的税收优惠 302

10.2.4房产税的征收管理 304

10.3契税 306

10.3.1契税的基本法律规定 306

10.3.2契税的计税依据和应纳税额的计算 307

10.3.3契税税收优惠 308

10.3.4契税的征收管理 309

10.4车船税 310

10.4.1车船税的基本法律规定 310

10.4.2车船税的计税依据和应纳税额的计算 312

10.4.3车船税的税收优惠 313

10.4.4车船税的征收管理 313

课后练习题 317

第11章 行为目的类税法 320

11.1行为目的税概述 321

11.1.1行为目的税的性质 321

11.1.2行为目的税的特点 321

11.1.3行为目的税的发展沿革 322

11.2印花税 323

11.2.1印花税的基本法律规定 323

11.2.2印花税的计税依据和应纳税额的计算 328

11.2.3税收优惠 330

11.2.4征收管理 331

11.3车辆购置税 333

11.3.1车辆购置税的基本法律规定 333

11.3.2车辆购置税的计税依据和应纳税额的计算 334

11.3.3车辆购置税的税收优惠 335

11.3.4车辆购置税的征收管理 336

11.4城市维护建设税 336

11.4.1城市维护建设税的基本法律规定 337

11.4.2城市维护建设税的计税依据和应纳税额的计算 338

11.4.3城市维护建设税的征收管理 338

11.5教育费附加 339

11.5.1教育费附加的基本法律规定 339

11.5.2教育费附加的计征依据和计算方法 340

11.5.3教育费附加的征收管理 340

11.6地方教育附加 340

课后练习题 343

第12章 税收征收管理法 346

12.1税收征收管理法概述 347

12.1.1税收征收管理法的概念和适用范围 347

12.1.2税收征收管理法的适用主体及其权利与义务的设定 348

12.2税务管理 349

12.2.1税务登记管理 349

12.2.2账簿、凭证管理 353

12.2.3纳税申报管理 356

12.3税款征收 357

12.3.1税款征收概述 357

12.3.2税款征收的管理措施 358

12.4税务检查 365

12.4.1征税机关的税务检查权 366

12.4.2税务机关在税务检查中的权责 366

12.5税收法律责任 367

12.5.1税务管理方面的法律责任 367

12.5.2税款征收方面的法律责任 369

12.5.3税务检查的法律责任 370

12.5.4税务机关及税务人员税收违法行为的法律责任 370

课后练习题 372

第13章 税务行政处罚与税务救济 376

13.1税务行政处罚 377

13.1.1税务行政处罚概述 377

13.1.2税务行政处罚的设定和种类 378

13.1.3税务行政处罚的主体与管辖 378

13.1.4税务行政处罚的程序 379

13.2税务救济制度 381

13.2.1税务行政复议 381

13.2.2税务行政诉讼 385

13.2.3税务行政赔偿 389

课后练习题 393

税收实体法综合案例 396

参考文献 402