房地产企业 营改增 360度指南PDF电子书下载

第一章 房地产企业“营改增”政策解读 1

第一节 房地产企业“营改增”的必然性 3

一、房地产企业“营改增”是增值税立法的需要 3

二、“营改增”是税制发展完善的途径 3

三、“营改增”有利于企业提高市场竞争力 4

四、2016年全面完成“营改增” 4

第二节 房地产企业“营改增”政策解读 5

一、“营改增”之后的增值税税制 6

二、针对房地产业务的特殊规定 19

第三节 “营改增”给房地产企业带来的挑战和机遇 21

一、目前我国房地产企业的特点与税负情况 21

二、“营改增”对房地产企业的影响 22

三、房地产企业实施“营改增”将面临的问题 26

四、“营改增”给房地产企业带来的挑战和机遇 27

五、“营改增”应对的工作目标及组织管理 30

第二章 房地产企业“营改增”后的会计处理 35

第一节 会计科目设置 37

一、增值税一般纳税人应设置的会计科目 37

二、增值税小规模纳税人应设置的会计科目 39

第二节 采购业务的会计处理技巧 39

一、增值税一般纳税人的会计处理 39

二、小规模纳税人的会计处理 41

三、采购业务会计处理技巧 42

第三节 销售业务的会计处理技巧 43

一、增值税一般纳税人的会计处理 43

二、小规模纳税人的会计处理 45

三、销售业务会计处理技巧 46

第四节 特别事项的会计处理技巧 47

一、增值税一般纳税人的会计处理 47

二、小规模纳税人的会计处理 50

第三章 房地产企业“营改增”后的税务处理 51

第一节 纳税申报表 53

一、增值税一般纳税人需要填报的申报表 53

二、小规模纳税人需要填报的申报表 79

第二节 发票领用报表 83

一、报表种类及表样 84

二、填报说明 86

第四章 房地产企业“营改增”带来的税务风险 87

第一节 税制不同风险和政策不熟风险 89

一、税制不同风险 89

二、政策不熟风险 92

第二节 增值税专用发票管理风险 94

一、增值税专用发票的管理要求 94

二、违反增值税专用发票的管理要求应承担的责任 99

三、增值税专用发票日常管理操作要点 101

第三节 增值税税务风险管控 103

一、全面梳理各部门业务流程 103

二、业务环节具体涉税风险点及应对措施 104

三、制定增值税管理内部控制手册 110

四、“过渡期”房地产项目应对管理 110

第五章 房地产企业“营改增”带来的税负变化 115

第一节 计税方法的变化 117

一、一般计税方法 117

二、简易计税办法 119

第二节 销项税额的预计 121

一、商品房销售收入的预计 121

二、商品房出租收入的预计 126

三、收入环节增值税销项税额管控思路 129

第三节 进项税额的预计与操作 134

一、房地产企业成本构成及上游关联企业“营改增”情况 134

二、增值税专用发票是否合规 136

三、用于非增值税项目的专用发票 139

四、采购环节增值税进项税额管控思路 140

第六章 房地产企业“营改增”后的税负控制 145

第一节 增值税税负控制技巧 147

一、增值税税负率 147

二、房地产行业“营改增”后的税负变化 149

三、灵活把握进项税额的抵扣时间 151

四、供应商的选择与管理 153

五、做好六个方面的数据分析 154

第二节 房地产企业所得税税负控制技巧 156

一、房地产企业所得税纳税评估指标的设计原则 156

二、房地产企业所得税纳税评估指标设计 156

三、房地产企业所得税纳税评估指标 158

四、房地产企业所得税纳税评估案例 158

第三节 土地增值税税负控制技巧 163

一、土地增值税简介 163

二、土地增值税税负率水平 163

三、税负控制技巧 164

四、小产权房是否缴纳土地增值税 176

第三节 其他常用税负控制技巧 179

一、城镇土地使用税税负控制 179

二、印花税的税负控制 181

三、房产税的税负控制 183

四、车船税的税负控制 185

五、契税的税负控制 187

第七章 房地产企业“营改增”后增值税专用发票的管理 191

第一节 增值税专用发票管理要求 193

一、增值税发票相关管理规定 193

二、纳税辅导期增值税一般纳税人使用专用发票 197

三、增值税专用发票的认证 199

四、代开增值税专用发票 199

第二节 增值税专用发票管理制度及参考范本 200

一、如何制定增值税专用发票管理制度 201

二、增值税专用发票管理制度参考范本 202

第八章 房地产企业“营改增”后供应商和合同的管理 205

第一节 供应商管理 207

一、建安企业“营改增”政策简介 207

二、重新整合供应商 208

三、制定供应商管理制度 212

第二节 合同管理 216

一、合同管理制度设计 216

二、“营改增”企业合同管理中涉及的税务问题 220

三、制定合同管理制度 222

第九章 房地产企业“营改增”后的税务筹划 233

第一节 税务筹划 235

一、税务筹划需要掌握的要点 235

二、税务筹划的特点 235

三、税务筹划的可行性 237

四、税务筹划的目标 238

五、税务筹划的基本原则 239

六、税务筹划的基本步骤 240

第二节 增值税的税务筹划 240

一、销项税额的筹划 241

二、进项税额的筹划 242

三、增值税筹划需要注意的几个问题 245

四、“营改增”后税务筹划新思路 246

第三节 企业所得税的纳税筹划 248

一、房地产企业所得税的十个筹划点 248

二、利息支出的税务筹划 253

三、转让定价避税法 254

第四节 土地增值税的纳税筹划 258

一、土地增值税筹划的可行性 258

二、土地增值税税务筹划常用的方法 259

三、土地增值税税务筹划案例 263

四、土地增值税筹划需要注意的问题 273

第五节 其他税种的税务筹划 274

一、印花税的税务筹划 274

二、契税的税务筹划 277

三、城镇土地使用税税务筹划 279

四、房产税的税务筹划 280

五、工资薪金的个人所得税税务筹划 283

第十章 正确应对税务稽查 287

第一节 税务稽查概述 289

一、税务稽查的流程 289

二、税务稽查的原则 298

第二节 怎样面对税务稽查 300

一、避免被列为税务稽查的对象 300

二、撰写税务申诉报告的技巧 301

附录 房地产企业“营改增”后常用的税收法规 304

附录A 营业税改征增值税试点实施办法 304

附录B 营业税改征增值税试点有关事项的规定 324