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第一章 税法基本原理 1

第一节 税收基础理论 1

一、税收的概念 1

二、税收的特征 2

三、税收的职能 3

四、税收的原则 5

第二节 税收法律关系 9

一、税收法律关系概述 9

二、税收法律关系的要素 11

三、税收法律关系的产生、变更和消灭 13

第三节 税法基础理论 13

一、税法的概念 13

二、税法的分类 14

三、税法的原则 16

四、税法的目标 18

第四节 税收法定要素 19

一、纳税人 20

二、征税对象 20

三、税率 22

四、税收减免 24

五、纳税环节 25

六、纳税期限 25

七、纳税地点 25

第五节 税收体系与税制结构 26

一、税收分类 26

二、税制结构模式 28

三、我国社会主义税收体系的建立与发展 29

四、我国现行税收体系 31

复习思考题 32

综合练习题 33

第二章 增值税 35

第一节 增值税概述 35

一、增值税概念 35

二、增值税的特点 37

三、增值税的类型 38

四、增值税的作用 39

五、我国增值税的发展历程 40

第二节 增值税的法律规定 42

一、增值税的征税范围 42

二、增值税的纳税人 48

三、增值税的税率、征收率 50

四、增值税的税收优惠 54

第三节 增值税一般计税方法应纳税额的计算 57

一、销项税额的计算 57

二、进项税额的计算 62

三、应纳税额的计算 66

第四节 增值税其他计税方法应纳税额的计算 68

一、小规模纳税人及一般纳税人简易计税方法应纳税额的计算 68

二、扣缴义务人适用的计税方法 69

三、进口货物应纳税额的计算 69

四、预缴增值税预缴税款的计算 69

第五节 增值税的出口退（免）税 72

一、出口货物退（免）税政策 72

二、出口货物和劳务及服务增值税退（免）税政策 73

三、出口货物和劳务及服务的增值税免税政策 76

四、融资租赁货物出口退税政策 77

第六节 增值税征收管理的法律规定 78

一、纳税义务发生的时间 78

二、纳税期限 79

三、纳税地点 79

四、增值税发票的使用和管理 79

复习思考题 84

综合练习题 84

第三章 消费税 89

第一节 消费税概述 89

一、消费税概念 89

二、我国消费税的形成与发展 89

三、我国现行消费税的特点 90

四、消费税的作用 91

第二节 消费税的法律规定 91

一、消费税的征税范围 92

二、消费税的纳税人 93

三、消费税的税目税率 93

四、消费税的纳税环节 98

第三节 消费税应纳税额的计算 99

一、消费税的计税依据 99

二、应纳税额的计算 100

三、应税消费品已纳消费税的扣除 105

第四节 消费税出口退（免）税 107

一、应税消费品出口退免税政策 107

二、出口货物退税率的规定 107

三、出口应税消费品退税额的计算 107

第五节 消费税征收管理的法律规定 108

一、纳税义务发生时间 108

二、纳税期限 109

三、纳税地点 109

四、销货退回 109

复习思考题 109

综合练习题 110

第四章 城市维护建设税和教育费附加 113

第一节 城市维护建设税 113

一、城市维护建设税概述 113

二、城市维护建设税的法律规定 114

三、城市维护建设税应纳税额的计算 115

四、城市维护建设税征收管理的法律规定 116

第二节 教育费附加 117

一、教育费附加概述 117

二、教育费附加的法律规定 117

三、教育费附加的计算 117

四、教育费附加征收管理的法律规定 118

复习思考题 118

综合练习题 118

第五章 关税 120

第一节 关税概述 120

一、关税的概念 120

二、关税的特点 121

三、关税的类型 121

四、关税的作用 123

五、我国关税的发展 124

第二节 关税的法律规定 125

一、关税的征税对象 125

二、关税的纳税人 126

三、进出口税则 126

四、原产地规则 128

五、关税的税收优惠 128

第三节 关税应纳税额的计算 130

一、关税完税价格 130

二、关税应纳税额的计算方法 132

第四节 关税征收管理的法律规定 133

一、关税的缴纳 133

二、关税的退还 133

三、关税的补征和追征 134

复习思考题 134

综合练习题 134

第六章 资源税类 137

第一节 资源税 137

一、资源税概述 137

二、资源税的法律规定 138

三、资源税应纳税额的计算 143

四、资源税征收管理的法律规定 145

第二节 城镇土地使用税 146

一、城镇土地使用税概述 146

二、城镇土地使用税的法律规定 146

三、城镇土地使用税应纳税额的计算 148

四、城镇土地使用税征收管理的法律规定 149

第三节 土地增值税 150

一、土地增值税概述 150

二、土地增值税的法律规定 150

三、土地增值税计税依据的计算 153

四、土地增值税应纳税额的计算 156

五、土地增值税征收管理的法律规定 157

复习思考题 158

综合练习题 158

第七章 财产税类 162

第一节 房产税 162

一、房产税概述 162

二、房产税的法律规定 163

三、房产税应纳税额的计算 166

四、房产税征收管理的法律规定 168

第二节 契税 169

一、契税概述 169

二、契税的法律规定 169

三、契税应纳税额的计算 171

四、契税征收管理的法律规定 173

第三节 车船税 173

一、车船税概述 173

二、车船税的法律规定 174

三、车船税应纳税额的计算 177

四、车船税征收管理的法律规定 178

复习思考题 179

综合练习题 179

第八章 行为税类 183

第一节 印花税 183

一、印花税概述 183

二、印花税的法律规定 184

三、印花税应纳税额的计算 188

四、印花税征收管理的法律规定 191

第二节 车辆购置税 193

一、车辆购置税概述 193

二、车辆购置税的法律规定 193

三、车辆购置税应纳税额的计算 195

四、车辆购置税征税管理的法律规定 196

第三节 耕地占用税 197

一、耕地占用税概述 197

二、耕地占用税的法律规定 198

三、耕地占用税应纳税额的计算 199

四、耕地占用税征收管理的法律规定 200

复习思考题 200

综合练习题 200

第九章 企业所得税 203

第一节 企业所得税概述 203

一、企业所得税的概念 203

二、我国企业所得税的特点 204

三、企业所得税的作用 205

四、我国企业所得税的发展历程 205

第二节 企业所得税的法律规定 206

一、企业所得税的纳税人 207

二、企业所得税的征税对象 208

三、企业所得税的税率 209

四、企业所得税的税收优惠 209

第三节 企业所得税的收入与扣除 214

一、收入总额 214

二、不征税收入和免税收入 218

三、扣除项目 220

四、亏损弥补 224

第四节 资产的税务处理 225

一、固定资产的税务处理 225

二、生物资产的税务处理 227

三、无形资产的税务处理 228

四、长期待摊费用的税务处理 229

五、存货的税务处理 229

六、投资资产的税务处理 230

第五节 应纳税所得额与应纳税额的计算 230

一、应纳税所得额的计算 230

二、居民企业查账征收应纳税额的计算 231

三、境外所得已纳税额的抵免 232

四、居民企业核定征收企业所得税的计算 233

第六节 特殊事项与特别纳税调整 234

一、资产损失税前扣除的所得税处理 234

二、企业重组的所得税处理 235

三、特别纳税调整 237

第七节 企业所得税征收管理的法律规定 241

一、纳税期限 241

二、源泉扣缴 242

三、纳税地点 242

复习思考题 243

综合练习题 243

第十章 个人所得税 247

第一节 个人所得税概述 247

一、个人所得税的概念 247

二、我国个人所得税的特点 247

三、个人所得税的作用 248

四、我国个人所得税的发展历程 249

第二节 个人所得税的法律规定 250

一、个人所得税的纳税人 250

二、个人所得税的征税范围 251

三、所得来源地与所得支付地 255

四、个人所得税的税率 256

五、个人所得税的优惠政策 257

第三节 个人所得税应纳税额的计算 259

一、应纳税所得额的计算 259

二、个人所得税应纳税额的计算方法 264

第四节 个人所得税征收管理的法律规定 272

一、个人所得税的纳税办法 272

二、个人所得税纳税期限 273

三、纳税地点 273

复习思考题 274

综合练习题 274

第十一章 税收征收管理 277

第一节 税收征收管理概述 277

一、税收征收管理和税收征收管理法 277

二、税收征收管理法的立法目的 278

三、税收征收管理法的遵守主体 278

第二节 税务管理 279

一、税务登记管理 279

二、账簿、凭证管理 285

三、纳税申报管理 289

第三节 税款征收 291

一、税款征收的原则 291

二、税款征收的方式 292

三、税款征收制度 293

第四节 税务检查 297

一、税务机关在检查中的权力 298

二、税务检查的形式 299

三、税务检查的方法 300

第五节 税收法律责任 301

一、纳税人、扣缴义务人的税收法律责任 301

二、税务机关及税务人员的税收法律责任 304

三、其他有关人员的税收法律责任 305

复习思考题 306

综合练习题 307

第十二章 税务行政法制 310

第一节 税务行政处罚 310

一、税务行政处罚概述 310

二、税务行政处罚的设定和种类 312

三、税务行政处罚的主体与管辖 312

四、税务行政处罚程序 313

第二节 税务行政复议 315

一、税务行政复议概述 315

二、税务行政复议机构和人员 317

三、税务行政复议的受案范围与管辖 317

四、税务行政复议的程序 319

第三节 税务行政诉讼 323

一、税务行政诉讼概述 323

二、税务行政诉讼的受案范围与管辖 325

三、税务行政诉讼的程序 326

第四节 税务行政赔偿 327

一、税务行政赔偿概述 327

二、税务行政赔偿的范围和请求时效 329

三、税务行政赔偿的程序 329

四、税务行政赔偿的方式 330

复习思考题 332

综合练习题 332

参考文献 336