税务检查管理与案例分析PDF电子书下载

1　税务检查导论 1

1.1　税务检查的基本内涵 1

1.1.1　税务检查的意义 1

专题研究：税务检查应走出五个误区 3

专题研究：检查应该从收入任务中解脱出来 7

1.1.2　税务检查的分类 8

专题研究：日常检查的准备与取证 9

1.1.3　税务检查的原则 12

案例分析：税务检查要注意不溯及既往原则 15

1.2　税务检查的内容和职能 17

1.2.1　税务检查的内容 17

域外采风：德国的税务调查有别税务检查 20

1.2.2　税务检查的职能 23

1.2.3　如何强化税务检查职能的思考 25

1.3　税务检查的权责 29

1.3.1　税务检查的范围 29

1.3.2　税务机关的税务检查权 29

案例分析：检查人员必须依法行使税务检查权 31

1.3.3　税务检查中的税收保全权与强制执行权 33

1.3.4　税务检查中的行政处罚权 36

税案传真：检查岂能搜查　扣物有别扣人 37

1.3.5　税务检查人员的职责 39

1.3.6　税务检查中的纳税人权益保护 40

2　税务稽查工作规程 44

2.1　税务检查程序 44

2.1.1　税务检查的基本程序 44

2.1.2　税务检查管辖 46

2.2　税务检查对象的确定与立案 51

2.2.1 税务检查对象的确定 51

2.2.2　纳税评估在选案中的运用 59

2.2.3　税务检查的立案 63

2.3　税务检查底稿 67

2.3.1　税务检查底稿的意义 67

2.3.2　税务检查底稿的编制 69

2.3.3　税务检查底稿的复核与管理 72

2.4.1　税务检查计划 73

2.4　税务检查实施 73

2.4.2　税务检查方案 77

案例分析：税务局能这样进行检查吗 80

2.4.3　税务检查过程 83

专题研究：纳税人拒绝在检查证据上签字怎么办 88

专题研究：税务检查书面证据的制作要求 91

2.5　税务检查审理 97

2.5.1　税务检查审理的意义 97

2.5.2　税务检查审理的终结 102

2.5.3　重大税务案件审理 105

案例分析：这份税务稽查审理报告应撤销 108

2.6　税务机关对偷税案的处理原则 109

2.6.1 调查取证与处罚决定分开制度 109

2.6.2　偷税案件的处罚标准 111

2.7　税务检查决定与决定的执行 113

2.7.1　税务检查决定 113

2.7.2　税务处理决定的执行 117

案例分析：车辆税收管理所税务稽查案 124

案例分析：县地税局败诉案 125

案例分析：酒店偷税案 127

案例分析：群众举报的检查 128

2.7.3　抵税财物的拍卖、变卖 130

2.7.4　税务检查账务调整建议 136

2.7.5　大案要案报告制度 139

2.8　税务稽查业务公开制度与应诉规程 141

2.8.1　税务稽查业务公开制度 141

2.8.2　税务行政应诉工作规程 143

2.8.3　税务检查案件复查 147

3　税务检查方法 150

3.1　税务检查的技术方法 150

专题研究：税务检查中的“望闻问切” 150

3.1.1 书面资料检查方法 151

专题研究：材料费用的检查方法 156

3.1.2　审查实物的方法 158

案例分析：材料存量的真实性检查 159

3.1.4　研究分析方法 160

3.1.3　调查方法 160

3.2　税务检查的工作方法 164

3.2.1 多掌握相关的法律知识，以增强对税收执法法律依据的理解 165

3.2.2　参照司法实践判断税收行政执法活动的正确性 166

3.2.3　规避可能出现的问题 167

3.2.4　对税务机关的行政权力从严把握，对纳税人的义务从宽把握 168

3.2.5　合理理解税务行政执法依据 169

涉税文件 170

3.2.6　正确认识和理解各级税务机关和地方政府的 170

案例分析：分析一个关于偷税认定的文件 171

3.2.7　细节决定成败 172

3.2.8　防止程序违法 173

3.2.9　行必有法 174

案例分析：不依法下达《不予受理决定书》视同“受理” 174

3.3　税务检查的技术技巧 176

案例分析：税务检查要善于捕捉线索 176

3.3.1　从奇异数字中发现问题 177

案例分析：税务检查要仔细，连号发票露疑点 178

3.3.2　从奇异的购销单位与往来单位发现问题 179

3.3.3　从账户之间的奇异对应关系发现问题 180

专题研究：怎样检查“在建工程”账户 182

3.3.4　从奇异时间中发现问题 183

3.3.5　从奇异地点发现问题 184

3.3.6　运用逻辑推理发现问题 184

4.1　会计报表的检查 186

4.1.1　会计报表的一般检查技能 186

4　税务检查的基本技能 186

4.1.2　资产负债表的审查分析 188

4.1.3　损益表的审查分析 192

4.1.4　现金流量表的审查分析 194

4.2　会计账簿的检查 196

4.2.1　会计账簿检查的主要方法 196

4.2.2　会计账簿的一般检查 200

案例分析：揭开账簿里的秘密 201

4.3.1　从外观形式上检查 203

4.3.2　从对应关系上检查 203

4.3　会计凭证的检查 203

4.3.3　从内容上检查 204

5　税务检查主要工作制度与管理办法 209

5.1　税务违法案件举报与管理 209

5.1.1　税务违法案件举报的意义 209

专题研究：目前税务举报管理中存在的问题 211

5.1.2　税务违法案件举报的受理 213

5.1.3　税务违法案件举报的处理 216

5.1.4　税务违法案件举报奖励办法 219

5.2　税务违法案件协查与公告 221

5.2.1　税务违法案件协查 221

税案传真：协查查出的案件 222

专题研究：税收协查中存在的问题 224

5.2.2　税务违法案件公告管理 228

案例分析：税案公告不再泄密 229

6.1.1　税务检查谋略的概念 233

6.1.2　税务检查谋略的作用 233

6.1　税务检查谋略的意义 233

6　税务检查谋略 233

6.1.3　税务检查谋略的运用原则 234

6.2　税务检查谋略的类型 236

6.2.1　调动型的检查策略 236

6.2.2　迷惑型的检查策略 236

6.2.3　利用型的检查策略 237

6.2.4　攻心型的检查策略 237

案例分析：送料单上露“马脚” 238

6.2.6　后制型的检查策略 239

6.2.5　先发型的检查策略 239

6.3　税务检查谋略的具体运用 240

6.3.1 知己知彼，做好检查前的准备工作 240

案例分析：抓住疑点不放，“贴水”显形 240

6.3.2　力争主动，避免被动 241

案例分析：集中兵力，查出震惊全国的金华税案 242

6.3.3　乘人不备，出奇制胜 243

案例分析：电脑游戏惹“祸” 244

案例分析：“杂物室”里的秘密 247

6.3.4　顺藤摸瓜，追踪到底 247

案例分析：建筑队偷税案 248