税务检查实务与案例分析 地税分册PDF电子书下载

1 营业税税务检查 1

1.1 营业税检查概述 1

1.1.1 营业税主要政策规定 1

专题研究：兼营与混合销售行为的税务处理 3

专题研究：营业税扣除比较 11

1.1.2 营业税会计处理 17

案例分析：这笔业务是否要缴营业税？ 17

1.1.3 营业税检查要点 20

1.2 交通运输业的营业税检查 20

1.2.1 计税依据的检查 21

专题研究：货物运输业管理办法有哪些新变化？ 22

案例分析：汽车运输公司的高价油补贴是否征税？ 22

1.2.2 其他企业从事运输业务的检查 24

1.3 建筑业的营业税检查 24

1.3.1 建筑业营业税计税依据的检查 25

专题研究：建筑安装企业计税依据的两个重要变化 26

案例分析：工厂建造仓库要同时缴增值税和营业税吗？ 27

税案传真：“代建”房屋按“销售不动产”缴营业税 30

1.3.2 建筑业分包或转包业务的检查 31

法规提示：有关房地产税收政策调整中涉及的几个问题 31

案例分析：建筑工程公司的分包工程款项检查 34

1.3.3 营业收入实现时间的检查 35

专题研究：“建筑业”营业税纳税义务时间 35

案例分析：建筑工程公司的预收工程款项应该纳税吗？ 38

1.4.1 金融业营业税的检查 39

1.4 金融保险业的营业税检查 39

案例分析：金融企业融资租赁与金融商品转让业务税务处理 40

案例分析：银行的手续费收入应该纳税 41

1.4.2 保险业营业税的检查 41

案例分析：保险公司的无赔偿奖励如何处理？ 42

1.5 旅游、服务业的营业税检查 43

专题研究：饮食服务企业营业税检查要点 43

案例辨析：缴营业税还是缴增值税 44

税案传真：工贸公司以房屋抵顶工程收入偷税案 46

案例分析：某宾馆做假账隐瞒收入偷税案 47

2.1.1 对纳税申报表及其附表的综合分析 51

2 工业企业所得税税务检查 51

2.1 企业所得税纳税情况的综合分析 51

2.1.2 对资产负债表的综合分析 60

2.1.3 对损益表的综合分析 63

2.1.4 对其他财务评价指标的分析 65

专题研究：农村信用社企业所得税报表的检查 69

2.2 工业企业所得税检查的意义和基本内容 71

2.2.1 工业企业所得税检查的意义 71

2.2.2 工业企业所得税检查的基本内容 71

专题研究：纳税调整项目对照表 73

2.3 主营业务收入的检查 75

2.3.1 主营业务收入检查的基本内容 75

税案传真：“生产成本”里的销售线索 76

案例分析：销售货物不核算销售收入偷税 76

案例分析：隐蔽在“其他业务收入”里的税款案情 78

2.3.2 主营业务收入检查的基本方法 79

专题研究：检查收入时应注意的问题 81

专题研究：收入确定涉及的税收政策 84

2.4 材料的税务检查 86

2.4.1 收入材料的税务检查 86

案例分析：材料的税务检查 88

2.4.2 发出材料的检查 91

案例分析：加权平均法检查 92

案例分析：先进先出法检查 93

案例分析：移动加权平均法检查 94

案例分析：材料计划成本核算检查 96

2.4.3 低值易耗品的税务检查 98

2.4.4 包装物的检查 100

2.4.5 库存材料的税务检查 100

专题研究：存货减值的税务处理 103

案例分析：领用材料未结转材料成本差异 106

案例分析：生产领用包装物计入产品销售费用 108

专题研究：解析财产损失税前扣除办法 109

2.5 工资及附加费的税务检查 112

2.5.1 工资总额组成的检查 113

2.5.2 工资计算的检查 114

2.6 固定资产及折旧费的税务检查 116

2.6.1 固定资产增加的检查 117

2.6.2 固定资产减少的检查 118

2.6.3 固定资产累计折旧的检查 119

专题研究：解析固定资产残值 124

专题研究：固定资产检查中应注意的若干问题 125

法规提示：关于固定资产租赁费的所得税处理的规定 127

专题研究：清产核资的涉税政策分析 130

案例分析：购建固定资产借款利息的税务处理 130

案例分析：整体资产转让的所得税处理 133

2.7 摊提费用和制造费用的税务检查 135

2.7.1 摊提费用的检查 135

案例分析：股份有限公司企业所得税分析 137

2.7.2 制造费用的检查 139

案例分析：股份有限公司所得税的计算 139

2.8.1 生产费用分配的检查 142

2.8 产品制造成本的税务检查 142

2.8.2 在产品与完工产品成本分配的检查 144

案例分析：生产成本的检查 145

案例分析：盘存估算法确定在产品成本的检查 148

2.9 营业利润的税务检查 149

2.9.1 主营业务利润的检查 149

法规提示：企业所得税广告费和业务宣传费的有关规定 152

2.9.2 其他业务利润的检查 155

法规解读：执行《企业会计制度》需明确的所得税问题 156

专题研究：“视同销售”要不要计征企业所得税 163

法规提示：与业务招待费相关的规定及注意事项 167

法规提示：与提取总机构管理费有关的规定 168

专题研究：8项资产减值准备的纳税调整 177

法规提示：与坏账损失有关的税务规定 181

法规提示：与借款费用有关的规定 187

专题研究：如何界定“不予列支”和“不予扣除” 190

2.10 利润总额和应纳税所得额的检查 191

2.10.1 利润总额的检查 191

法规提示：债转股企业的有关税收政策 193

法规提示：与股权投资损失相关的所得税政策 194

法规提示：与公益性、救济性捐赠有关的规定 198

法规提示：与技术开发费税前扣除有关的规定 204

专题分析：电信企业所得税部分费用扣除的规定 208

法规提示：分立、合并、股权重组的亏损弥补 210

2.10.2 应纳所得税额的检查 212

专题研究：13项涉及企业所得税的审批项目被取消 213

案例分析：该企业应当如何补缴所得税？ 216

3 商品流通企业所得税税务检查 219

3.1 主营业务成本的税务检查 219

3.1.1 商业批发企业主营业务成本的检查 219

3.1.2 商业零售企业主营业务成本的检查 222

案例分析：进销差价的税务检查 229

3.2 营业费用的税务检查 230

3.2.1 商品流通费的一般检查 231

3.2.2 管理费用的检查 235

专题研究：计提坏账准备应注意的问题 237

专题研究：“三项费用”的审查要点 240

案例分析：费用的税务稽查方法 241

专题研究：营业成本（或费用）的查证方法 243

3.2.3 财务费用的检查 243

3.3 财务成果和应纳税所得额的检查 247

3.3.1 财务成果的检查 247

专题研究：专门行业确定和计算应纳税所得额的具体规定 248

专题研究：长期股权投资业务会计和税法差异分析 250

3.3.2 应纳税所得额的检查 255

法规提示：如何处理被兼并企业尚未弥补的经营亏损？ 255

专题分析：税务检查后企业所得税的账务调整 256

4.1 个人所得税检查概述 258

4.1.1 个人所得税检查的意义 258

4 个人所得税税务检查 258

参考资料：我国个人所得税收入占财政收入的比重 259

4.1.2 个人所得税基本原理与主要政策 259

专题研究：对从事建筑安装业个人取得的所得的征税办法 262

专题研究：对从事广告业个人取得的所得的征税办法 263

案例分析：稿酬所得、财产租赁所得的个人所得税计算 265

政策解读：“打包”债权的个人所得税处理 267

4.1.3 个人所得税的检查要点 272

4.2 工资薪金所得的检查 272

4.2.1 工资薪金所得检查要点 272

4.2.2 工资、薪金所得检查的方法 272

政策解读：个人取得全年一次性奖金如何计税？ 274

政策解读：兼职及再任职收入如何征收个人所得税？ 276

案例分析：未代扣个人所得税的法律责任 278

4.3 个体工商户承包租赁所得的检查 281

4.3.1 对建账户的检查 281

案例分析：计算生产经营所得项目个人所得税应注意的问题 281

4.3.2 对非建账户的检查 283

案例分析：合伙人的个人所得税计算 283

案例分析：挂靠合伙人的个人所得税计算 285

4.4 其他所得的检查 286

4.4.1 其他所得的检查内容 286

4.4.2 其他所得的检查方法 286

案例分析：多种收入来源如何计算缴纳个人所得税？ 286

4.5.2 个人所得税减免的检查 288

4.5.1 税率的检查 288

4.5 个人所得税其他要素的检查 288

5 其他税种税务检查 289

5.1 财产税的税务检查 289

5.1.1 房产税的税务检查 289

政策解读：房屋附属设备和配套设施征收房产税政策 290

专题研究：金融系统房产税征管中存在的问题 293

案例分析：工业企业的财产税检查 294

案例分析：租金收入应当缴纳房产税 297

案例分析：交通运输企业的房产税检查 298

5.1.2 车船使用税的税务检查 299

案例分析：各种车船的使用税如何计算？ 300

5.2.1 资源税的检查内容 301

5.2 资源税的税务检查 301

5.2.2 资源税的检查方法 302

案例分析：资源税的检查方法 304

案例分析：资源税检查后的账务处理 306

5.3 城市维护建设税的税务检查 307

5.3.1 纳税人的检查 307

5.3.2 计税依据的检查 308

5.3.3 税率的检查 308

5.3.4 减免税的检查 308

政策解读：出口企业是否免缴城建税 309

案例分析：错用税率少缴城市维护建设税 310

5.4.1 征收范围和纳税人的检查 311

5.4 城镇土地使用税的税务检查 311

5.4.2 计税依据和税率的检查 312

5.4.3 减免税的检查 313

案例分析：国有企业的城镇土地使用税计算检查 313

5.5 印花税的税务检查 315

5.5.1 纳税人和征税范围的检查 315

5.5.2 计税依据和税目税率的检查 316

专题研究：印花税的违章行为如何处罚？ 318

专题研究：对金融企业印花税的检查要点 319

5.5.3 检查印花税的主要方法 320

案例分析：印花税检查的内容与方法 321

案例分析：签订合同可别忘了纳税 322

案例分析：各种合同印花税的对照 323

综合案例：地方各税的综合计算与检查 324