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税务检查实务与案例分析  地税分册
税务检查实务与案例分析  地税分册

税务检查实务与案例分析 地税分册PDF电子书下载

经济

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  • 作 者:谢金荣,陈子龙,周开君编著
  • 出 版 社:北京:中国税务出版社
  • 出版年份:2006
  • ISBN:7801178904
  • 页数:326 页
图书介绍:本书是《税务检查实务与案例分析丛书》中的一本。以实用性、实践性、实例性为特点。引用并分析了大量的税务检查案例,注重培养税务检查人员的综合分析能力。对税务检查相关人员有很强的参考价值。
《税务检查实务与案例分析 地税分册》目录

1 营业税税务检查 1

1.1 营业税检查概述 1

1.1.1 营业税主要政策规定 1

专题研究:兼营与混合销售行为的税务处理 3

专题研究:营业税扣除比较 11

1.1.2 营业税会计处理 17

案例分析:这笔业务是否要缴营业税? 17

1.1.3 营业税检查要点 20

1.2 交通运输业的营业税检查 20

1.2.1 计税依据的检查 21

专题研究:货物运输业管理办法有哪些新变化? 22

案例分析:汽车运输公司的高价油补贴是否征税? 22

1.2.2 其他企业从事运输业务的检查 24

1.3 建筑业的营业税检查 24

1.3.1 建筑业营业税计税依据的检查 25

专题研究:建筑安装企业计税依据的两个重要变化 26

案例分析:工厂建造仓库要同时缴增值税和营业税吗? 27

税案传真:“代建”房屋按“销售不动产”缴营业税 30

1.3.2 建筑业分包或转包业务的检查 31

法规提示:有关房地产税收政策调整中涉及的几个问题 31

案例分析:建筑工程公司的分包工程款项检查 34

1.3.3 营业收入实现时间的检查 35

专题研究:“建筑业”营业税纳税义务时间 35

案例分析:建筑工程公司的预收工程款项应该纳税吗? 38

1.4.1 金融业营业税的检查 39

1.4 金融保险业的营业税检查 39

案例分析:金融企业融资租赁与金融商品转让业务税务处理 40

案例分析:银行的手续费收入应该纳税 41

1.4.2 保险业营业税的检查 41

案例分析:保险公司的无赔偿奖励如何处理? 42

1.5 旅游、服务业的营业税检查 43

专题研究:饮食服务企业营业税检查要点 43

案例辨析:缴营业税还是缴增值税 44

税案传真:工贸公司以房屋抵顶工程收入偷税案 46

案例分析:某宾馆做假账隐瞒收入偷税案 47

2.1.1 对纳税申报表及其附表的综合分析 51

2 工业企业所得税税务检查 51

2.1 企业所得税纳税情况的综合分析 51

2.1.2 对资产负债表的综合分析 60

2.1.3 对损益表的综合分析 63

2.1.4 对其他财务评价指标的分析 65

专题研究:农村信用社企业所得税报表的检查 69

2.2 工业企业所得税检查的意义和基本内容 71

2.2.1 工业企业所得税检查的意义 71

2.2.2 工业企业所得税检查的基本内容 71

专题研究:纳税调整项目对照表 73

2.3 主营业务收入的检查 75

2.3.1 主营业务收入检查的基本内容 75

税案传真:“生产成本”里的销售线索 76

案例分析:销售货物不核算销售收入偷税 76

案例分析:隐蔽在“其他业务收入”里的税款案情 78

2.3.2 主营业务收入检查的基本方法 79

专题研究:检查收入时应注意的问题 81

专题研究:收入确定涉及的税收政策 84

2.4 材料的税务检查 86

2.4.1 收入材料的税务检查 86

案例分析:材料的税务检查 88

2.4.2 发出材料的检查 91

案例分析:加权平均法检查 92

案例分析:先进先出法检查 93

案例分析:移动加权平均法检查 94

案例分析:材料计划成本核算检查 96

2.4.3 低值易耗品的税务检查 98

2.4.4 包装物的检查 100

2.4.5 库存材料的税务检查 100

专题研究:存货减值的税务处理 103

案例分析:领用材料未结转材料成本差异 106

案例分析:生产领用包装物计入产品销售费用 108

专题研究:解析财产损失税前扣除办法 109

2.5 工资及附加费的税务检查 112

2.5.1 工资总额组成的检查 113

2.5.2 工资计算的检查 114

2.6 固定资产及折旧费的税务检查 116

2.6.1 固定资产增加的检查 117

2.6.2 固定资产减少的检查 118

2.6.3 固定资产累计折旧的检查 119

专题研究:解析固定资产残值 124

专题研究:固定资产检查中应注意的若干问题 125

法规提示:关于固定资产租赁费的所得税处理的规定 127

专题研究:清产核资的涉税政策分析 130

案例分析:购建固定资产借款利息的税务处理 130

案例分析:整体资产转让的所得税处理 133

2.7 摊提费用和制造费用的税务检查 135

2.7.1 摊提费用的检查 135

案例分析:股份有限公司企业所得税分析 137

2.7.2 制造费用的检查 139

案例分析:股份有限公司所得税的计算 139

2.8.1 生产费用分配的检查 142

2.8 产品制造成本的税务检查 142

2.8.2 在产品与完工产品成本分配的检查 144

案例分析:生产成本的检查 145

案例分析:盘存估算法确定在产品成本的检查 148

2.9 营业利润的税务检查 149

2.9.1 主营业务利润的检查 149

法规提示:企业所得税广告费和业务宣传费的有关规定 152

2.9.2 其他业务利润的检查 155

法规解读:执行《企业会计制度》需明确的所得税问题 156

专题研究:“视同销售”要不要计征企业所得税 163

法规提示:与业务招待费相关的规定及注意事项 167

法规提示:与提取总机构管理费有关的规定 168

专题研究:8项资产减值准备的纳税调整 177

法规提示:与坏账损失有关的税务规定 181

法规提示:与借款费用有关的规定 187

专题研究:如何界定“不予列支”和“不予扣除” 190

2.10 利润总额和应纳税所得额的检查 191

2.10.1 利润总额的检查 191

法规提示:债转股企业的有关税收政策 193

法规提示:与股权投资损失相关的所得税政策 194

法规提示:与公益性、救济性捐赠有关的规定 198

法规提示:与技术开发费税前扣除有关的规定 204

专题分析:电信企业所得税部分费用扣除的规定 208

法规提示:分立、合并、股权重组的亏损弥补 210

2.10.2 应纳所得税额的检查 212

专题研究:13项涉及企业所得税的审批项目被取消 213

案例分析:该企业应当如何补缴所得税? 216

3 商品流通企业所得税税务检查 219

3.1 主营业务成本的税务检查 219

3.1.1 商业批发企业主营业务成本的检查 219

3.1.2 商业零售企业主营业务成本的检查 222

案例分析:进销差价的税务检查 229

3.2 营业费用的税务检查 230

3.2.1 商品流通费的一般检查 231

3.2.2 管理费用的检查 235

专题研究:计提坏账准备应注意的问题 237

专题研究:“三项费用”的审查要点 240

案例分析:费用的税务稽查方法 241

专题研究:营业成本(或费用)的查证方法 243

3.2.3 财务费用的检查 243

3.3 财务成果和应纳税所得额的检查 247

3.3.1 财务成果的检查 247

专题研究:专门行业确定和计算应纳税所得额的具体规定 248

专题研究:长期股权投资业务会计和税法差异分析 250

3.3.2 应纳税所得额的检查 255

法规提示:如何处理被兼并企业尚未弥补的经营亏损? 255

专题分析:税务检查后企业所得税的账务调整 256

4.1 个人所得税检查概述 258

4.1.1 个人所得税检查的意义 258

4 个人所得税税务检查 258

参考资料:我国个人所得税收入占财政收入的比重 259

4.1.2 个人所得税基本原理与主要政策 259

专题研究:对从事建筑安装业个人取得的所得的征税办法 262

专题研究:对从事广告业个人取得的所得的征税办法 263

案例分析:稿酬所得、财产租赁所得的个人所得税计算 265

政策解读:“打包”债权的个人所得税处理 267

4.1.3 个人所得税的检查要点 272

4.2 工资薪金所得的检查 272

4.2.1 工资薪金所得检查要点 272

4.2.2 工资、薪金所得检查的方法 272

政策解读:个人取得全年一次性奖金如何计税? 274

政策解读:兼职及再任职收入如何征收个人所得税? 276

案例分析:未代扣个人所得税的法律责任 278

4.3 个体工商户承包租赁所得的检查 281

4.3.1 对建账户的检查 281

案例分析:计算生产经营所得项目个人所得税应注意的问题 281

4.3.2 对非建账户的检查 283

案例分析:合伙人的个人所得税计算 283

案例分析:挂靠合伙人的个人所得税计算 285

4.4 其他所得的检查 286

4.4.1 其他所得的检查内容 286

4.4.2 其他所得的检查方法 286

案例分析:多种收入来源如何计算缴纳个人所得税? 286

4.5.2 个人所得税减免的检查 288

4.5.1 税率的检查 288

4.5 个人所得税其他要素的检查 288

5 其他税种税务检查 289

5.1 财产税的税务检查 289

5.1.1 房产税的税务检查 289

政策解读:房屋附属设备和配套设施征收房产税政策 290

专题研究:金融系统房产税征管中存在的问题 293

案例分析:工业企业的财产税检查 294

案例分析:租金收入应当缴纳房产税 297

案例分析:交通运输企业的房产税检查 298

5.1.2 车船使用税的税务检查 299

案例分析:各种车船的使用税如何计算? 300

5.2.1 资源税的检查内容 301

5.2 资源税的税务检查 301

5.2.2 资源税的检查方法 302

案例分析:资源税的检查方法 304

案例分析:资源税检查后的账务处理 306

5.3 城市维护建设税的税务检查 307

5.3.1 纳税人的检查 307

5.3.2 计税依据的检查 308

5.3.3 税率的检查 308

5.3.4 减免税的检查 308

政策解读:出口企业是否免缴城建税 309

案例分析:错用税率少缴城市维护建设税 310

5.4.1 征收范围和纳税人的检查 311

5.4 城镇土地使用税的税务检查 311

5.4.2 计税依据和税率的检查 312

5.4.3 减免税的检查 313

案例分析:国有企业的城镇土地使用税计算检查 313

5.5 印花税的税务检查 315

5.5.1 纳税人和征税范围的检查 315

5.5.2 计税依据和税目税率的检查 316

专题研究:印花税的违章行为如何处罚? 318

专题研究:对金融企业印花税的检查要点 319

5.5.3 检查印花税的主要方法 320

案例分析:印花税检查的内容与方法 321

案例分析:签订合同可别忘了纳税 322

案例分析:各种合同印花税的对照 323

综合案例:地方各税的综合计算与检查 324

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