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3．税法的含义是什么？ 2

4．税收的本质是什么？ 2

第一章　税收征纳基本常识 2

1．税收的含义是什么？ 2

2．税收有哪些特征？ 2

7．税收制度的含义包括什么？ 3

6．税收的原则是什么？ 3

5．税收的职能作用是什么？ 3

9．税务机关的权利与义务是什么？ 4

8．建立适合国情的税收制度有什么意义？ 4

10．纳税人的权利与义务是什么？ 5

12．纳税人、扣缴义务人的法律责任是什么？ 6

11．税务人员的法律责任是什么？ 6

14．我国实行的分税制的含义是什么？ 10

13．我国已开征哪些税种？如何将这些税种划分归类？ 10

16．分税制的依据是什么？ 11

15．中央税与地方税的划分原则是什么？ 11

17．中央政府、地方政府收入范围和国、地税征管税种及范围如何划分？ 12

2．办理税务登记需要填报什么资料？ 16

1．办理税务登记有什么规定？ 16

第二章　税收征纳综合管理 16

一、税务登记 16

3．什么情况下要办理变更税务登记？ 17

4．如何办理变更税务登记及要填报什么资料？ 18

7．办理税务注销登记要填报什么资料？ 19

6．什么情况下要办理税务注销登记？ 19

5．企业迁移应如何办理税务登记手续？ 19

8．什么情况下办理税务停业登记？ 20

11．复业登记要办什么手续？ 21

10．什么情况下办理复业登记？ 21

9．停业登记要办什么手续？ 21

13．外来经营活动税务登记如何报验？ 22

12．外出经营活动的税务登记如何管理？ 22

15．扣缴义务人扣缴税款登记手续如何办理？ 24

14．纳税人税种登记包括哪些内容？ 24

18．税务登记验证、换证的业务程序有什么规定？ 25

17．税务机关对税务登记验证、换证的时限有什么规定？ 25

16．委托代征税务登记手续如何办理？ 25

19．应领取而尚未领取或遗失居民身份证的个体工商户，应如何办理换证手续？ 26

21．税务登记违法（章）处理的业务规程有什么规定？ 27

20．逾期申报办理换证手续的，税务机关有哪些处罚规定？ 27

22．税务登记证件的使用管理有什么规定？ 28

23．纳税人开立银行账户和银行登录税务登记证件及账户账号管理有什么规定？ 29

26．香港公司在内地开展业务是否要登记成为有限公司，收费、申请时间及税务优惠有何规定？ 30

25．残疾人员提供劳务服务的企业属于免征营业税，是否还需要办理税务登记证？ 30

24．税务登记证件遗失应该怎么办？ 30

1．对首次申报纳税人的申报纳税有什么规定？ 31

二、纳税申报 31

27．某个体户与市食品公司签订合同，承包其属下镇食品站，是否需要另办税务登记证？ 31

2．对首次申报纳税人的各税种的纳税申报期限有什么具体规定？ 32

3．纳税人办理直接申报纳税有什么规定？ 34

5．以网上申报为例，电子申报业务包括哪些程序？ 35

4．纳税人办理电子申报纳税有什么规定？ 35

6．邮寄申报纳税有什么规定？ 36

7．简易申报纳税有什么规定？ 37

9．办理延期申报纳税业务有什么规定？ 38

8．对未申报纳税人的催报业务有什么规定？ 38

10．对逾期未申报纳税处理业务有什么规定？ 39

11．经批准的免税企业是否还要按期进行纳税申报？ 40

2．纳税人缴纳税款的渠道有什么规定？ 41

1．税款征收的方式有多少种？ 41

三、税款征收 41

3．查账征收、核定征收的划分有什么规定？ 43

4．税务机关在什么情况下可对纳税人核定应纳税额？ 44

6．双定户的纳税定额如何确定？ 45

5．税务机关如何核定纳税人应纳税额？ 45

8．对未办理税务登记而从事生产经营以及临时从事经营的纳税人的纳税处理有什么规定？ 47

7．简易申报、简并征期的具体内容是什么？ 47

9．办理延期缴纳税款业务有什么规定？ 48

10．纳税人要求办理退税的业务有什么规定？ 49

11．税款征收违章处理业务有什么规定？ 50

13．对税收保全措施的业务有什么规定？ 51

12．税款征收措施包括哪些内容？ 51

15．保证人担保业务有什么规定？ 53

14．税务担保的适用范围包括哪些内容？ 53

16．物权担保业务程序有什么规定？ 55

17．对税收强制执行措施的业务有什么规定？ 56

19．阻止欠税人出境的政策依据是什么？ 57

18．某私营企业的法定代表人因企业欠缴税款，申请到美国旅游探亲，是否会因欠税而被阻止出境？ 57

22．阻止欠税人出境的具体程序有什么规定？ 58

21．阻止欠税人出境实施边控的对象是什么？ 58

20．阻止欠税人出境实施边控的条件是什么？ 58

24．边控的期限和边控的撤销有什么规定？ 59

23．阻止欠税人出境的审批程序有什么规定？ 59

26．纳税人合并、分立税务管理业务有什么规定？ 60

25．税收优先的原则有什么规定？ 60

27．纳税人承包、承租经营税务管理业务有什么规定？ 61

29．纳税人欠税管理业务有什么规定？ 62

28．纳税人解散、撤销、破产税务管理业务有什么规定？ 62

31．税务机关行使代位权、撤销权业务有什么规定？ 64

30．纳税人处分财产报告业务有什么规定？ 64

32．补缴、追征税款业务有什么规定？ 65

33．售付汇凭证开具业务有什么规定？ 66

34．关停及空壳企业欠税和核销死欠确认审批管理业务有什么规定？ 67

1．纳税人申请印制企业衔头发票管理有什么规定？ 68

四、发票管理 68

2．纳税人领购发票业务有什么规定？ 69

4．发票验旧管理业务有什么规定？ 71

3．发票的停供有什么规定？ 71

5．发票缴销管理业务有什么规定？ 73

7．对发票保证人管理业务有什么规定？ 75

6．发票核销管理业务有什么规定？ 75

8．对发票使用管理有什么规定？ 76

9．对发票检查有什么规定？ 77

10．发票违法违章处理业务有什么规定？ 78

11．办税服务厅开具发票管理业务有什么规定？ 79

13．对发票填写有什么规定？违规要承担什么责任？ 80

12．业主出租房屋应如何开具租金发票？ 80

16．对哪些纳税人在购领发票时可以采取纳税保证金措施？ 81

15．企业支付的租金可否根据收据入账？不能入账要怎么办？ 81

14．收款收据可否作为支出凭证？如企业使用此收据可否税前扣除？ 81

17．什么是非法印制发票？ 82

19．个体五金店丢失普通发票存根一本，没有向当地国税部门报告，是否会被处罚？ 83

18．有时到商行采购物用品一般都是开具白纸条、出仓单收据无加盖公章，如要索取正式发票，还要加收税点6％～10％不等，遇到这种情况怎么办？白纸条能否入账？ 83

1．企业的财务会计制度是否要报送税务机关备案？ 84

五、综合管理 84

20．企业或个体户到外县提供劳务，发票如何购领使用？ 84

2．纳税人没有发生纳税义务行为是否也要进行纳税申报？ 85

4．个体户经营大排档，按税务机关核定交纳税款，是否还要报送纳税申报表？如果实际经营收入达不到或高于定额该怎么办？ 86

3．运输公司决定将下属的车队承包租赁给外地商人经营，计划帮其办理税务登记，应如何确定纳税人和纳税地点？ 86

6．某公司属机器维修企业，应交哪些税？ 87

5．新开办企业一般都搞“试业”，“试业”的收入是否可以免税？ 87

8．对有些单位、企业代政府收取的费用是否应征税？如何界定？ 88

7．拍卖行需要缴纳哪些税费？ 88

9．按现行税收政策规定，单位和个人出租房屋到底要交纳哪些税？ 90

10．个人财产转让是否需要申报纳税？ 92

11．涉外税收涉及到税款征收外币折合人民币计税，现行税收对汇率有什么规定？ 93

2．下岗失业人员可享受哪些再就业税收政策优惠？ 96

1．哪些人员可享受再就业税收政策优惠？ 96

第三章　再就业及其他税收的优惠政策 96

4．哪些企业可以享受已规定的再就业税收政策优惠？ 97

3．下岗失业人员从事个体经营者如何申请享受再就业税收政策优惠？ 97

7．广东省为减轻个人负担，提高了营业税、增值税的起征点，具体有什么规定？ 99

6．外商投资企业是否适用再就业税收优惠政策？ 99

5．对下岗失业人员持同一《再就业优惠证》多处申请税收减免有什么规定？ 99

8．增值税提高起征点各地执行标准不同有什么具体的政策规定？ 100

11．经济实体如何申请享受再就业税收政策优惠？ 101

10．新办服务型、商贸企业和现有服务型、商贸企业如何申请享受再就业税收政策优惠？ 101

9．下岗职工享受税收优惠要办什么手续？ 101

13．广东省对扶持民营科技企业发展有哪些优惠政策？ 102

12．中外合作企业的利润转作再投资方向有何税收优惠？ 102

16．香港居民在内地购置物业出租、转让应纳什么税？ 103

15．对以房产、机器入股经营怎样筹划才是最佳的入股方案？ 103

14．纳税人在不违背税法的前提下进行税收筹划减轻税费负担是否属合法行为？ 103

17．以房产投资入股应交纳哪些税项？ 104

20．企业对享受新产品税收优惠政策办理税收返还需要提供什么资料及如何操作？ 105

19．企业租给职工住宿的用房是否要征税？ 105

18．残疾人从事生产经营或提供社会劳务可享受哪些减免税的优惠政策？需办什么手续？ 105

22．路政管理部门收取公路路产损坏赔偿费是否要征收营业税？ 106

21．对国有粮食企业取得的储备粮油财政性补贴收入是否要征收营业税？ 106

24．老年服务机构的收入是否要征税？有什么优惠政策规定？ 107

23．新办的劳动就业服务企业安置待业人员有什么税收优惠政策？ 107

26．企业销售折扣在计征所得税时有什么规定？ 108

25．从事咨询服务业的企业，是否有减免两年企业所得税的优惠政策？ 108

27．国有农口企事业单位计缴征收企业所得税有何优惠政策规定？ 109

4．增值税的税目、税率是如何规定的？ 112

3．增值税的纳税人有哪些对象？ 112

第四章　各税种的征纳管理 112

一、增值税 112

1．什么是增值税？ 112

2．增值税征管的法律依据是什么？ 112

5．增值税的计税方法有什么规定？ 113

7．对增值税一般纳税人收购企业购进农业产品抵扣进项税额有哪些规定？ 114

6．增值税的主要免税规定是什么？ 114

8．生产企业增值税一般纳税人购进废旧物资回收经营单位销售的废旧物资抵扣进项税额有哪些规定？ 115

9．增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣进项税额有哪些规定？ 116

10．对运输发票抵扣进项税额有哪些规定？ 117

12．对增值税一般纳税人资格保留有什么规定？ 118

11．增值税一般纳税人取得海关完税凭证抵扣进项税额有哪些规定？ 118

14．供电工程贴费是否要征收增值税和营业税？ 119

13．农电管理站收取的电工经费是否要征增值税？ 119

4．消费税的征税范围有何规定？ 120

3．消费税的纳税人包括哪些对象？ 120

二、消费税 120

1．什么是消费税？ 120

2．消费税征管的法律依据是什么？ 120

5．消费税的税目、税率有什么规定？ 121

2．对关税的纳税人和征税对象有什么规定？ 122

1．什么是关税？ 122

6．消费税的计税方法规定如何？ 122

7．消费税有什么减免规定？ 122

三、关税 122

5．关税的应纳税额如何计算？ 123

4．关税的税率有何规定？ 123

3．关税的计税依据和缴纳方式有什么规定？ 123

7．关税的免税、减税事项有什么规定？ 124

6．关税的报关期限和缴纳期限有何规定？ 124

4．营业税的征收范围有什么规定？ 125

3．营业税有什么特点？ 125

四、营业税 125

1．什么是营业税？ 125

2．营业税征管的法律依据是什么？ 125

6．对营业税的扣缴义务人有什么规定？ 126

5．对营业税的纳税人有什么规定？ 126

9．营业税的税率有什么规定？ 127

8．营业税的税目有哪些？ 127

7．营业税的计税依据是什么？ 127

10．营业税的纳税环节有什么规定？ 128

12．营业税的纳税地点有什么规定？ 129

11．营业税的纳税义务发生时间有什么规定？ 129

14．营业税的税收优惠有什么规定？ 130

13．营业税的纳税期限有什么规定？ 130

17．以不动产或无形资产投资入股，收取固定利润而不承担任何风险，为何应征收营业税？ 132

16．营业税的申报缴纳有什么规定？ 132

15．营业税的应纳税额如何计算？ 132

19．外商企业在境内既无经营机构又无代理者，向其购买专利技术产品的收入是否要缴纳营业税？ 133

18．某房产开发企业与包销商签订合同，将房产交包销商根据市场情况自订价格进行销售，由房产开发企业向客户开具房产销售发票，包销商收取价差或手续费，在合同期满未售出的房产由包销商进行收购，对此，应如何征收营业税？ 133

21．某店是一间既提供餐饮服务又有熟食制品外卖的国有饮食企业，对于提供餐饮劳务应缴纳营业税是清楚的，但对于外卖行为而实现的销售收入是缴纳增值税还是营业税？ 134

20．以房产与他人联营，由他人承包，每年固定上交联营费，是否要缴纳营业税？ 134

23．委托人代收专利申请费是否要列入计征营业税？ 135

22．企业用于施工工程的自产产品，应否视作混合销售缴纳增值税抑或缴纳营业税？ 135

25．经批准依法成立的某舞蹈协会，按章程定期向会员收取小额会费，是否要申报缴纳营业税？ 136

24．某公司承接装修工程负责设计、安装及代购材料，材料按进货价提供客户，公司给客户提供地税建安发票（安装、设计费及材料）还是材料部分向国税申报（即销售发票）？ 136

27．某公司是居委会下属的集体企业，主要是为居民提供家政服务，同时兼营送菜业务，按工种收取服务费。送菜业务有两种形式，一是代顾客到市场买菜，每次收取服务费；二是事先按市价购菜，经挑拣洗净包装，加上损耗及服务费，供顾客选购。这些业务应如何纳税？ 137

26．实物性租赁业和租赁方式一般是约定期限，除收取租金外，还收取一定的押金，期满后退回物品，也如数返回押金。这项业务应如何征收营业税？ 137

29．某公司经批准，将1幢2层临街的危楼（含空地）拆除改造，与投资商合作进行改造。公司提供危楼及空地，投资商投入资金，拟建1幢8层商住大楼。建成后，公司得回旧楼原有面积第一层和第二层。为补偿投资商的改造资金，公司在第一层中划出20％面积给投资商。其余第三层以上由 138

28．某公司售房部当月售出的商品房，售价未包括每平方米代公司收取的款项600元，代公司收取的款项是否要列入计缴营业税？ 138

30．某保龄球馆为了招揽顾客，对关系户或常客，发折扣卡或赠券。类似这种情况要如何申报缴纳营业税？回收的赠券实际没有收入，对此是否需要申报纳税？ 139

33．张某的房屋出租月租金是400元，是否要缴纳营业税？ 140

32．根据掌握的信息，从事中介代理服务，替一些公司厂家联系商品材料购销业务，从中收取手续费，到底是应缴纳增值税还是营业税？ 140

31．关于生产安装监控设备是计征增值税还是营业税？ 140

35．邮政部门征订报刊发行收入如何计征纳税？ 141

34．从事建筑行业的某个体户，1995年在市郊自建了1幢2层的楼房作为自用，当时建筑成本为12万元。1998年5月因急需资金，将楼房以15万元转让。应该怎样计算缴纳营业税？ 141

37．中小学设立的饭堂为学生和教师提供的饮食服务是否按《营业税条例》中的“饮食业”项目征收营业税？有没有优惠政策？ 142

36．对当地有名气的古迹、风景点，进行修整后办成旅游区，对前来参观游览的个人和机动车辆实行门票收费，是否要纳税？ 142

41．某单位没有运输车辆，只是为企业代办运输业务，有航空、铁路、公路之间的联运，也用同样运输工具在不同地域之间从事联运。应按什么税目及按什么计税额计征营业税？ 143

40．教育部门接受捐赠而兴建的“希望工程”教学楼可否免征承建单位（包工头）的建筑营业税及附加？ 143

38．纳税人对类似“维修卷闸工料费，建木柜工料费”等在税收上是征收营业税还是征收增值税？ 143

39．县级教师进修学校举办的教师培训班，向各学员或其所在学校收取的培训费用应按什么项目征税？ 143

43．若一家建筑公司同时拥有土建及商品房开发权，该公司在开发房地产项目中是否对土建部分不征税，而只对销售环节征收营业税；或者对土建及销售环节均要征收营业税？ 144

42．某有线电视台向用户提供服务，收取的各种费用要怎样交税？ 144

45．施工企业与发包单位签订包工包料工程合同，按工程进度支付工程款，竣工后结算，施工企业当月预收的工程款，是否要预缴营业税等？施工中所采购的砖、黄沙、碎石等材料没有发票，应如何入账？ 145

44．某电信局属下的公司，承办本局的市内扩容工程业务，是否属于提供内部劳务，是否应缴纳营业税？ 145

47．某企业组织富余人员到机关、事业单位或工厂提供劳务或其他作业，此行为是属营业税的征税范围还是属增值税的委托加工行为？ 146

46．立法、司法、行政机关的收费是否要征收营业税？ 146

49．公司因业务需要，从社会聘用一些业务人员当搬运工、办公人员，已向税务部门购买了“个人收入发票”作劳务费支出的证明。“个人收入发票”如何计征代缴税款？ 147

48．建筑施工企业承建以工代赈工程是否有税收优惠？可否减免营业税？ 147

50．单位基建预付工程款应如何缴纳税费？ 148

53．某房地产开发企业，为解决资金不足，采用“内部按揭”，公司以员工的名义买楼，以取得银行按揭贷款，但产权仍归公司（公司已与员工签订协书），交纳首期房款由公司出资、贷款，每月向银行还本付息亦由公司负担。公司内部按揭售房是否要纳税？ 149

52．企业间内部借款取得的利息等收入，除应缴纳企业所得税外，是否缴纳营业税和其他的税？ 149

51．纳入财政收支两条线管理的媒体广告收入是否计征营业税？ 149

54．服务业、娱乐业、桑拿蒸气浴的营业税按什么税目缴纳营业税？ 150

56．某建安公司与某商场签订工程承包合同，工程完工后，经有关部门验收，发现工程质量有些问题，按合同被处罚款，某建安公司的安装设备价款及罚款是否应计征营业税？ 151

55．外国企业向国内企业转让技术是否可免征营业税？应办什么手续？ 151

59．某公司管理的电力发展基金账户在银行产生的利息是否要缴纳营业税？ 152

58．企业自建行为应如何计征缴纳营业税？ 152

57．县、市级移动通讯公司受托为无线电管理委员会收取的管理费是否应征收营业税？ 152

62．某集团公司拟向外国引进生产技术，技术中涉及到专有技术的转让。引进专有技术是否要缴纳营业税？对合同在境外签订、款项从香港支付的，是否要缴纳营业税？谁是纳税人？ 153

61．外资公司在国内产生了租赁收入，它被征收的税项有多少？ 153

60．某建筑公司与某单位签订建筑合同，由于各种原因不能履行合同，根据合同规定，建筑公司要支付违约金，该单位收违约金时，应缴纳何种税？同时应开具何种发票给建筑公司？ 153

63．房地产企业经营写字楼出租业务，收取的租赁押金，是否要申报缴纳营业税？退还押金税款又如何处理？此类收入不申报属什么性质的问题？ 154

66．物业管理公司收取的物业管理费应如何计税？ 155

65．某企业从公司堆场中间开辟一条专供该企业生产使用的通道，因损坏公司的堆场而给予一定的补偿金，此项收入是否要缴纳营业税和企业所得税？ 155

64．子公司上交总公司的管理费是否要交纳营业税？ 155

68．随军家属为减轻政府安排就业工作的困难，从事个体经营自开士多店，是否有税收照顾？ 156

67．某房地产开发公司，在项目经营期内把部分未取得产权又未售出的房屋出租，其出租业务收入应缴何种税？ 156

71．体育彩票发行收入是否要纳税？ 157

70．境内单位介绍劳务人员到境外工作，介绍单位向劳务人员或境外雇主收取的手续费，对其所取得的收入是否征收营业税？ 157

69．境内企业出租船舶在境外使用，所取得的收入是否要征收营业税？ 157

73．对经营公用电话征收营业税有什么规定？ 158

72．卫星发射单位承担国外卫星发射业务是否要征收营业税、所得税？ 158

4．土地增值税的征税范围如何规定？ 159

3．土地增值税的纳税人包括哪些对象？ 159

五、土地增值税 159

1．什么是土地增值税？ 159

2．征收土地增值税的政策依据是什么？ 159

7．土地增值税的纳税环节有什么规定？ 160

6．土地增值税的税率有什么规定？ 160

5．土地增值税的计税依据是什么？ 160

9．土地增值税税额应如何计算？ 161

8．土地增值税有什么减、免规定？ 161

11．土地增值税的征收管理有什么规定？ 162

10．土地增值税的纳税程序有什么规定？ 162

2．城市维护建设税征收的政策法规是什么？ 163

1．什么是城市维护建设税？ 163

六、城市维护建设税 163

6．城市维护建设税的税率是怎么规定的？ 164

5．城市维护建设税计税的依据是什么？ 164

3．城市维护建设税的纳税人有什么规定？ 164

4．城市维护建设税的征税范围有什么规定？ 164

9．纳税人缴纳城市维护建设税有什么规定？ 165

8．城市维护建设税的税额计算如何确定？ 165

7．城市维护建设税的免税项目有什么规定？ 165

12．城市维护建设税有何减免优惠？ 166

11．外商投资企业和外国企业是否缴纳城市维护建设税？ 166

10．城市维护建设税征收管理有何规定？ 166

15．实施“即征即退”优惠政策的增值税可否退还城市维护建设税、教育费附加？ 167

14．出口企业的出口退税是否可以退回已随税征收的城市维护建设税？ 167

13．镇属电站远离镇政府20公里按5％缴纳城市维护建设税，是否正确？ 167

2．资源税的征收范围有什么规定？ 168

1．什么是资源税？ 168

16．代扣代缴义务人的外商投资企业是否可代扣城市维护建设税？ 168

七、资源税 168

3．对资源税的纳税人与扣缴义务人有什么规定？ 169

4．资源税的计税依据是什么？ 170

5．资源税的税目税额如何确定？ 171

7．资源税的纳税义务发生时间有什么规定？ 172

6．资源税的纳税环节有什么规定？ 172

10．资源税有什么税收优惠政策规定？ 173

9．资源税的纳税期限有什么规定？ 173

8．资源税的纳税地点有何规定？ 173

13．企业进口原料矿石进行加工产品销售是否要缴纳矿产资源税？ 174

12．资源税的纳税申报有什么规定？ 174

11．资源税的税额如何计算？ 174

3．土地使用税的征收范围有什么规定？ 175

2．对土地使用税的纳税人有何规定？ 175

八、土地使用税 175

1．什么是土地使用税？ 175

6．土地使用税的税率有什么规定？ 176

5．土地使用税的计税依据是什么？ 176

4．《广东省城镇土地使用税实施细则》对城镇土地使用税的征收地区范围有何规定？ 176

7．土地使用税的免税项目有什么规定？ 177

9．土地使用税的缴纳有什么规定？ 178

8．土地使用税的税额计算如何确定？ 178

11．办厂向管理区租地建厂房，按合同交租金，土地使用税应由谁缴纳？ 179

10．工矿企业的绿化面积是否可减免土地使用税？ 179

14．工厂购置了集体土地一块，由于种种原因，尚未取得土地使用证，至今仍闲置未用，是否应缴纳土地使用税？ 180

13．在农村管理区的自然村中使用自己的房屋开士多店是否缴纳房产税、土地使用税？ 180

12．土地使用税或从值计征的房产税应由出租方还是承租方缴纳？ 180

1．什么是个人所得税？ 181

九、个人所得税 181

15．内资企业与“三资”企业使用土地在税收上有什么不同的规定？ 181

4．个人所得税的征收范围有什么规定？ 182

3．个人所得税的纳税人有什么规定？ 182

2．个人所得税征收的政策依据是什么？ 182

5．个人所得税的征税项目、适用税率及纳税额的计算有什么规定？ 183

6．个人所得税的减免税项目有什么规定？ 185

8．按个人所得税法规定，我国公民费用扣除标准为800元，但外国人或某些人的费用扣除标准为4000元，哪些人适用这个标准可按4000元计税？ 186

7．个人所得税的税收抵免有什么规定？ 186

9．按政策规定补发工资补贴给员工是否要缴纳个人所得税？ 187

12．退休人员再工作所取得的收入是否缴纳个人所得税？ 188

11．股民大户收集开户证券公司返还的股票交易手续费是否要缴纳个人所得税？ 188

10．行政单位人员在计征个人所得税时，哪些项目不可减除？ 188

14．每天进出内地和香港的港人，应怎样计算逗留内地及香港的天数，以便计算应缴纳个人所得税的金额？ 189

13．残疾人的个人所得税有什么免税优惠？如买彩票中奖，是否应缴纳个人所得税？ 189

16．外籍人员的差旅费以及在国外国内领取的薪金如何计缴个人所得税？ 190

15．法人代表、董事长不在中国境内机构领工资，来华天数不超过183天，是否要缴纳个人所得税？ 190

19．个人所得税中的工资所得与劳务报酬所得区别在哪里？ 191

18．对投资者征收个人所得税，是不是以其实际所得为依据？企业亏损，投资者未从企业取得工资收入，需要缴税吗？ 191

17．应聘境外顾问如何缴纳个人所得税？ 191

21．发行彩票单位付给中奖者奖金时需代缴20％的个人所得税（偶然所得），如果兑付的是奖品如手机、电脑等，是否需要缴纳个人所得税？ 192

20．工厂雇主每星期平均只有1～2天在厂，应如何计缴个人所得税？ 192

23．单位将代扣代缴储蓄存款利息个人所得税的手续费收入发给个人，是否要征收个人所得税？ 193

22．从事游戏活动的公司可否按信息费扣除端口使用费后的净额计缴营业税？ 193

26．按照当地政府的规定发放给个人的通讯补贴是否计征个人所得税？ 194

25．经批准举办的电脑培训班的培训收入应缴纳何种税？ 194

24．社会办学校，学校对外地生在本地就读收取的借读费和补课费，存入银行，这些费用是否要纳税？ 194

29．对薪金实行年薪制的应如何缴纳个人所得税？ 195

28．继承祖传的镶牙所的经营所得是否要缴纳个人所得税？ 195

27．合股开办企业，税后净利润分配支付给投资者红利是否还要缴纳个人所得税？ 195

33．在校教师利用假期办班对校外人员进行钢琴培训，是否还要缴纳个人所得税？ 196

32．拍卖家藏文稿所得收入是否要纳税？ 196

30．担任董事会职务的个人取得董事费如何纳税？ 196

31．购买社会福利奖券，中奖所得奖金是否要纳税？ 196

35．个体工商户在提高增值税起征点后，因未达到起征点而享受国税的免税照顾，可是地税却要征收个人所得税。未达起征点的还要缴纳地税，是否符合政策？ 197

34．在商场购物参加抽奖，中奖的实物是否要申报纳税？ 197

37．吴先生是从事建筑设计的专业人士，8月份共收入4680元，其中1680元为任职公司所付的工资和奖金，3000元为工余时间帮他人设计所得报酬。应如何缴纳个人所得税？ 198

36．某出版社出版张作家的一本书，已向其支付12000元稿费，该书畅销，后又加印并付稿费5000元。张作家的稿酬收入应如何计征个人所得税？ 198

38．特许权使用费所得应如何缴纳个人所得税？ 199

40．医疗机构分类后，一些经界定为非营利性医疗的医院，既有医院直接管理、纳入医院统一核算的门诊部，也有由原医院医生承包或纯粹挂靠的门诊部，实行自负盈亏，只上交管理费。对承包、挂靠的门诊部，是否看作独立的企业所得税纳税人，可否对承包者经营所得征收个人所得税？ 200

39．企业的门店实行承包经营，自负盈亏，不纳入企业统一核算，承包者只需按期上缴管理费。对门店是否可以看作企业所得税的独立纳税人？对承包者经营所得可否征收个人所得税？ 200

41．某私营公司在分派当年度红利时，有一股东将其所得红利的50％转作股本再投入本公司，其余50％收取了现金。该股东应如何计缴个人所得税？该股东在将其当年度红利的50％转作股本后不久，又转让他人。其转让股权收入是否应纳个人所得税？ 201

43．对个人取得数月奖金或年终奖计征个人所得税有什么规定？试举例说明。 202

42．内地居民汪先生在澳门葡京娱乐场摇老虎机博彩所得折合人民币100万元，该项所得是否应征收个人所得税？ 202

46．所得为实物或者为有价证券的应怎样计算纳税所得额？ 204

45．夫妇俩取得同项收入可否分别减除费用后计算纳税？ 204

44．个人从投资基金管理公司取得的派息分红所得应如何计缴个人所得税？ 204

48．纳税人未按规定自行申报缴纳个人所得税需承担什么法律责任？ 205

47．在什么情况下纳税人必须自行向税务机关申报缴纳个人所得税？ 205

51．农村建设民房的包工头在承建民房中应如何征收营业税和个人所得税？ 206

50．所得为外国货币的应怎样计算应纳税所得额？ 206

49．个人持有法人股所取得的股息、红利所得应由股份制企业还是法人股持有单位扣缴个人所得税？ 206

54．由原集体所有制企业转制的个人独资企业，在税收方面有何优惠政策？另由单位内部集资的资金支付给职工的利息能否在税前扣除？ 208

53．机构改革中办内部退养手续人员领取的工资，可否视作离退休工资不扣缴个人所得税？ 208

52．个体户没有领取发票，每月按销售收入的6％加个人所得税2％纳税。处于亏损经营期，每月都要这样纳税，确实很吃亏，年底可退税吗？ 208

56．由主管税务所下达给股份有限公司的“核定应税所得率通知书”，每月按时缴清，如该公司年终结算后有较多利润，即按“核率”和不按“核率”的计算结果有差额，请问今后税务机关会否追收此差额？公司股东是两个自然人，若他们年终将税后利润分红，须扣缴20％个人所得税，那 209

55．个人投资基金分红应否扣缴个人所得税？ 209

58．个人所得税若由企业为纳税人全额或定额负担，应如何进行计征？ 210

57．境外雇员的个人所得税如何征收？ 210

59．陈某是独生子，其父亲去世时立下字据将财产全部留给他，陈某是否应缴纳个人所得税？ 211

63．王某、杨某、李某合办一家企业，注册资金为10万元，三人所占股份比例分别为30％、30％、40％。两年后发生争议，王某、杨某向法院起诉，并要求退出企业，经法院调解、三人达成协议，企业的财产归李某所有，债权、债务由李某负担，王某、杨某退出企业，各得收入20万元，各 212

62．户主与子女共同拥有楼房，户主持有房屋所有权证，子女各持共有权证，该楼房出租应如何计缴个人所得税？ 212

60．张某在同一个月内为广告公司介绍了两则不同的企业广告，应如何计征个人所得税？ 212

61．房主杨某，按合同规定逐季取得租金收入，应如何计征个人所得税？ 212

65．对外籍雇员取得数月奖金如何确定纳税义务？ 213

64．对在异地从事建筑安装工程作业的单位扣缴个人所得税的地点有何规定？ 213

66．对建筑安装业个人所得税征收方式有何规定？ 214

69．对劳务报酬所得畸高的如何加成计征个人所得税？ 215

68．对个人取得有奖销售、有奖竞猜、有奖储蓄中奖所得如何征收个人所得税？ 215

67．个人对企事业单位承包经营、承租经营而取得的所得如何计征个人所得税？ 215

71．扣缴义务人在什么情况下必须履行代扣代缴个人所得税的义务？ 216

70．特定行业职工取得的工资、薪金所得，应怎样计算缴纳个人所得税？ 216

3．对企业所得税的纳税人有什么规定？ 217

2．企业所得税征收的政策依据是什么？ 217

72．个人将其所得捐赠给社会公益事业的，在计征个人所得税时，对其所得额扣除有何规定？ 217

十、企业所得税 217

1．什么是企业所得税？ 217

6．企业所得税的适用税率有什么规定？ 218

5．企业所得税的计税依据是什么？ 218

4．企业所得税的征税项目有哪些？ 218

8．企业所得税的纳税地点有什么规定？ 219

7．企业所得税的纳税期限有什么规定？ 219

9．企业所得税的税收优惠有什么规定？ 220

10．企业所得税的应税所得额如何计算？ 221

12．接受港澳台同胞及华侨捐赠的机器设备后，将其出售转让是否要交所得税？ 222

11．企业所得税的税款缴纳有什么规定？ 222

15．企业对闲置不用的机器设备是否可以继续计提折旧？ 223

14．对租赁房屋办公一次支付多年租金，是否可列入当年费用？ 223

13．经转制后的私营企业向转制前的主管公司上缴管理费是否准予税前扣除？ 223

18．在企业所得税汇算清缴时，各项税收的滞纳金、罚金、罚款是否可以税前扣除？ 224

17．企业在所得税汇算清缴时，“融资租赁的机器设备固定资产”的租赁费可否在税前扣除？ 224

16．公司将下属企业租赁给他人经营、不改名称及工商登记，应由谁缴纳企业所得税？ 224

21．某公司为工厂担保向银行贷款，但工厂破产所贷款的本息无力偿还，经法院判决由公司偿还该贷款本息。纳税人为工厂、企业担保贷款所造成的损失可否在担保企业税前扣除？ 225

20．供销社发放股息是否可在税前扣除？ 225

19．对事业单位、社会团体等单位征收企业所得税的政策依据是什么？ 225

23．供水公司的报装费是否要计征企业所得税？ 226

22．在异地设立分公司的企业所得税应如何缴纳？ 226

26．森工企业利用林源的“三剩”物和次小薪材为原材料，生产加工木地板条，按规定可享受即征即退增值税的优惠，该退税应否合并企业利润交纳企业所得税？ 227

25．某企业将所创的名牌商标权转让给另一工厂，所取得的转让费是否还要计征企业所得税？ 227

24．由于市政建设的需要，公司临街门市房已拆迁并取得补偿，可否继续提取房屋折旧？ 227

28．企业所得税前扣除，如企业要通过外贸部门收取港方加工费而支付给外贸部门的手续费，但这种手续费凭证不是合法凭证，是否允许税前扣除？企业在购买原料时没有取得合法的原始凭证，可否税前扣除？企业的预提费用如银行利息在合同期内，但在年终时尚未支付可否允许预提？ 228

27．由职工私人出资，用单位名义开法人证券户并派员炒股，法人户名下的股票投资所得是否要纳企业所得税？ 228

30．企业弥补亏损应如何依法进行处理？ 229

29．企业的某些商品损失应办什么手续，才能在计征所得税时准予扣除？ 229

32．公司自购土地建厂房、列入固定资产账，此做法是否符合税法要求？ 230

31．法人单位对另一单位投资股份取得分红，被投资单位对投资取得的分红（税后利润）是否按个人分红一样代扣代缴个人所得税（所得20％），这样做是否符合税法规定？ 230

34．企业所得税有几种征收方式，具体规定如何？ 231

33．某公司从属于广州一家贸易有限公司下设的分公司（一般纳税人），没有法人资格，也没有企业注册资本，企业所得税是在广州征收还是在分公司所在地交纳？ 231

35．对查账征收“企业所得税”的企业，不管企业亏损与否，均采取按营业额带征“企业所得税”的做法是否符合有关税法规定？ 232

37．公司当年接受单位捐赠物品不适用，将物品出售的收入是否要纳税？是否要计征所得税？ 233

36．按核定带征率征收企业所得税的纳税人是否可以享受弥补亏损的优惠政策？ 233

39．亏损企业不用缴纳企业所得税，是否也要进行纳税申报？ 234

38．企业购买基金获利如何计缴所得税？ 234

41．有限责任公司到底是征企业所得税还是征个人所得税？ 235

40．企业技改投资是否可以抵免企业所得税？ 235

44．某单位购买用于生产的原料、材料的进项税额在当月份已做账并申报抵扣，但由于增值税专用发票的销售方单位名称书写不清楚及运输发票项目栏的项目书写不齐全，故增值税专用发票进项税和运输发票的进项税不能抵扣，根据国税的要求在下月份作进项税转出，账务处理是借：原 236

43．投资者以非专有技术作为资本金投入的无形资产（该项专利属投资者自己开发的，经评估机构作价，投资各方认可的无形资产）在有效摊销期内的摊销额是否作为税前费用列支？ 236

42．外贸企业在产品出口时要承担的境外运费，能否列入销售费用扣除所得额？ 236

46．金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额是否应纳营业税？ 237

45．对企业购买国家重点建设债券的利息收入及取得财政补贴的收入是否应该计征所得税？ 237

49．某医院属非营利性医疗机构，有出租门店收入，该医院扩建开支超100多万元，而房屋租赁税全年应纳3万多元，是否可以向当地税务机关申报审批抵扣全年应纳税所得额？ 238

48．某公司是一间代理行业的私人有限责任公司，公司的固定资产采用年数总和法及双倍余额递减法两种折旧方法，是否需经税务机关审批，手续如何？ 238

47．私营企业的个人支出能否在所得税前扣除？ 238

52．对纳税人向社会公益事业、救济性质捐赠支出的税前扣除有什么规定？ 239

51．对职工福利费应如何计税？怎样才能准许税前扣除？ 239

50．新办企业的开办费应如何摊销？ 239

54．从联营企业分回的利润如何计算补缴所得税？ 240

53．企业亏损延续弥补有什么规定？ 240

55．如何确立企业所得税的适用税率？ 241

2．外商投资企业和外国企业所得税征收的法律依据是什么？ 242

1．什么是外商投资企业和外国企业所得税？ 242

56．股份公司取得的新股申购冻结资金利息如何征收企业所得税？ 242

十一、外商投资企业和外国企业所得税 242

3．对外商投资企业和外国企业所得税的纳税人有什么规定？ 243

5．外商投资企业和外国企业所得税的征税对象是什么？ 244

4．外商投资企业和外国企业所得税的扣缴义务人有什么规定？ 244

6．外商投资企业和国外企业所得税的征税范围有什么规定？ 245

9．免二减三的定期减免税优惠有何规定？ 246

8．外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠有什么政策规定？ 246

7．外商投资企业和外国企业所得税的税率有什么规定？ 246

10．再投资退税的条件是什么？ 247

12．外商投资企业和外国企业的地方所得税税收优惠有什么规定？ 248

11．外商投资企业和外国企业的利息所得有哪些可以免税？ 248

14．外商投资企业和外国企业给员工购买法定保险金以外的其他商业保险，可否在所得税前扣除？ 249

13．外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额应怎么计算？ 249

17．外资企业经营亏损是否还需要缴纳企业所得税？ 250

16．某中外合资企业将部分财产出租给一国内企业生产、经营，承租人单独办理工商登记，领有营业执照，对外进行各项商务活动，并定期定额向该公司支付租金，该如何纳税？ 250

15．外商投资企业和外国企业所得税对流动资产的计价有什么规定？ 250

19．台商独资企业连续3年办有“外商投资产品出口企业确认证书”，国家在税收方面有哪些优惠政策规定？ 251

18．外国企业常驻代表，用经费支出来核定利润额需不需要审计报告？ 251

22．某厂是外商独资企业，且为增值税一般纳税人，该厂为生产工人提供宿舍及职工饭堂，该部分固定资产已留残值10％，按标准折旧年限20年计提折旧，请问该部分折旧费能否在税前列支？ 252

21．外商投资企业的所得税有“二免三减”的优惠政策，新成立的中外合资房地产开发有限公司，可否享受这种优惠政策？ 252

20．外商投资企业再投资利润所得税退还40％税款有什么规定？ 252

24．对外商投资企业投资人民防空工程的税收有什么规定？ 253

23．从事信贷、租赁业务的外商投资企业和外国企业计提坏账准备金是否可在税前扣除？ 253

27．外商投资企业分支机构适用所得税税率有何规定？ 254

26．外商投资企业和外国企业转让股权是否要计征企业所得税？ 254

25．外国企业在中国境内取得的利息、租金收入是否要征收营业税？ 254

2．缴纳城市房地产税的法律规定是什么？ 255

1．什么是城市房地产税？ 255

十二、城市房地产税（适用于涉外企业） 255

4．城市房地产税的征收范围有什么规定？ 256

5．城市房地产税的计税依据有何规定？ 256

3．对城市房地产税的纳税人有什么规定？ 256

7．城市房地产税的减免税有什么规定？ 257

6．城市房地产税的税率如何规定？ 257

10．城市房地产税的征收管理有什么规定？ 258

9．城市房地产税税款缴纳有什么规定？ 258

8．城市房地产税的税款额计算有什么规定？ 258

12．城市房地产税税额计算有什么规定？ 259

11．广东省对外商投资企业的征税有什么规定？ 259

4．对房产税的征税范围有何规定？ 260

3．对房产税的纳税人有什么规定？ 260

十三、房产税 260

1．什么是房产税？ 260

2．房产税缴纳的法律政策依据是什么？ 260

7．房产税的免税有什么规定？ 261

6．房产税的税率规定如何？ 261

5．房产税的计税依据有什么规定？ 261

9．房产税的税款缴纳有什么规定？ 262

8．房产税的税额计算有什么规定？ 262

13．合资企业在不同年份建成厂房应如何计征缴纳房产税？ 263

12．外商投资企业计缴房产税有什么优惠政策规定？ 263

10．房产税的税金会计处理有什么规定？ 263

11．外商合作企业、外资企业在国内购地建厂及办生活设施是否要交房产税？ 263

15．工商部门管理的农贸市场、服务商品市场收取的摊位费或租金应否缴纳房产税？ 264

14．外商投资企业购地自建厂房，有部分出租收入，可否申请减免房产税？ 264

17．广东省地税局粤地税函〔2002〕453号《转发广东省人民政府（第75号令）关于修改〈广东省对外商投资企业征免房产税若干规定〉等14项规章的决定的通知》，对港澳台同胞投资企业的房产税有了新的规定。原规定，对华侨、港澳台同胞投资企业购买或新建房屋免征房产税优惠期为5 265

16．外商独资经营企业自建房屋之房产税是免税3年还是免税5年？ 265

19．某公司已申报停业，自有的房屋可否停止缴纳房产税？ 266

18．公司建造营业用房一幢，尚未办理工程验收，仍挂在“在建工程”账户，但已开始使用，用于办公和门市营业。该房屋应否缴纳房产税？ 266

21．企业缴纳城镇土地使用税和房产税应如何界定征缴？ 267

20．某工厂出租部分厂房及设备，是否应该从租金总额中计算出租厂房收入缴纳房产税？ 267

24．某公司现有一栋15层的房产，房产原值核实为350万元。房产一半用于出租，年租金收入100万元，请问应如何征收房产税？ 268

23．公司新购一栋办公楼，办理了房屋登记手续并领取了房产权证，但公司以该楼抵押向银行取得为期10年的贷款，在抵押期内应否缴纳房产税？ 268

22．原公司固定资产的职工宿舍房产，每年都要缴纳房产税，房改后产权归职工所有，房产税的缴纳应如何处理？ 268

26．从事汽车修理的个体户租用了镇郊管理区公路边的一间竹木结构的建筑物用于经营，是否需要申报缴纳房产税？ 269

25．某房地产公司出租房的收入已按租金收入、主营收入缴税，其房产税是否可按房产原值减除30％后的余值乘税率1.2％的公式计征纳税？ 269

28．某公司属大型港商独资企业，1991年11月购入房产1200万，1994年12月资产从新评估后，升值30％以上，已按升值后调整入账。原房产1991年11月～1996年10月，已按税法规定免征房产税5年。1994年升值后，升值部分是否顺延5年后开始计算房产税？ 270

27．基层供销合作社房屋面积不少，但已陈旧，以下6种情况应如何缴纳房产税、土地使用税？ 270

29．中外双方合作建房，一方出地，一方出资，建成后按比例分房，中方自用，外方出租、出售，中外双方都应缴纳哪些税种？其税率及计税额如何确定？ 271

32．港口企业的加油站篷及为方便货主提货而建造的仓库（大部分是免费提供不另收仓储保管费）是否也需要缴纳房产税？ 272

31．某厂在居民区内的旧厂房，因治理环保污染问题，搬到工业区新厂房，闲置未用的旧厂房是否可免征房产税？ 272

30．国税局按照福利企业先征后退的优惠政策给予退回已缴增值税，符合条件享受免税优惠的福利企业，在免缴增值税的同时，是否可在城镇土地使用税、房产税上给予优惠照顾？ 272

34．某公司有些库房闲置未用，有人主张租出去收取租金，有人主张开展仓储业务，收取保管费用，请问两者税收如何？各自的税收负担有什么区别？ 273

33．企业单位的多余房产无偿借给免税单位使用是否应缴纳房产税？ 273

1．什么是车船使用牌照税？ 274

十四、车船使用牌照税（适用于涉外企业） 274

35．甲公司将一处经营用房产出租给乙公司，年租金为10万元，乙公司又将该房产转租给丙公司，年租金为12万元。甲公司和乙公司应如何计算缴纳房产税？ 274

4．对车船使用牌照税的纳税范围有何规定？ 275

3．对车船使用牌照税的纳税人有什么规定？ 275

2．车船使用牌照税的政策法规有哪些？ 275

6．车船使用牌照税的税额是怎么规定的？ 276

5．车船使用牌照使用税的计税依据是什么？ 276

7．车船使用牌照税的免税有什么规定？ 281

9．车船使用牌照税的税额计算有什么规定？ 282

8．广东省对各种免税车、船有什么规定？ 282

3．车船使用税的征税范围有什么规定？ 283

2．车船使用税的纳税人有什么规定？ 283

10．车船使用牌照税的税款缴纳有什么规定？ 283

十五、车船使用税 283

1．什么是车船使用税？ 283

5．车船使用税的税额如何确定？ 284

4．车船使用税的计税依据如何规定？ 284

6．车船使用税的免税有什么规定？ 286

7．单位的免税车辆，有时会因业务需要出租出借给企业和个人使用，是否要纳税？ 287

3．印花税的征税范围有何规定？ 288

2．对印花税的纳税人有什么规定？ 288

十六、印花税 288

1．什么是印花税？ 288

5．印花税的税目税率有何具体规定？ 289

4．印花税计税依据有什么规定？ 289

8．印花税税额应如何计算？ 291

7．印花税的免税项目有什么规定？ 291

6．印花税的纳税环节有什么规定？ 291

10．印花税的违规处理有什么规定？ 292

9．印花税的税款缴纳有什么规定？ 292

11．企业与外商签订的意向书、协议书是否要贴印花？ 293

14．干部、职工在房改中与单位签订的住房买卖合同应否缴纳印花税？ 294

13．企业托运货物时未与运输单位签订运输合同，可否对双方按运输单据征收印花税？ 294

12．在报刊、杂志刊登的广告合同是否要交印花税？ 294

17．公司签订购销合同，其中有部分合同金额由于特殊原因未履行，是按履行合同金额申报贴花，还是按签订合同全部金额申报贴花？ 295

16．使用新版4种土地证书《国有土地使用证》、《集体土地所有证》、《集体土地使用证》、《土地他项权利证明书》应否贴花？ 295

15．建筑安装企业与甲方签订了工程总承包合同，并按规定缴纳了印花税之后，又与多家企业签订了部分分包合同。分包合同是否还要再缴纳印花税、是否属重复计税？ 295

20．对企业已使用电脑记账，应如何缴纳印花税？ 296

19．由受托方提供原材料的加工、定作合同，应如何贴花？ 296

18．某科技单位将一项取得专利权的新技术转让给某工厂，并签订合同，议明待投入生产使用后以第一年实现利润的60％作为转让费，该合同没有写明金额，应如何贴印花？ 296

24．对《企业加工合同备案审批表》是否可征收印花税？ 297

23．企业年末比年初增加的固定资产（如厂房改建，购买汽车、税控机、电脑等）是否要征印花税？ 297

21．企业加工装配合同贴花，计税额应按原料价、加工费、产品总值金额中哪一个征收呢？ 297

22．请问订货清单或报价单是否也要征印花税？ 297

1．什么是契税？ 298

十七、契税 298

25．购销合同可否按照购销业务全额或依据购销发票金额计征印花税？ 298

5．契税的税率和计算标准有何规定？ 299

4．契税的征收范围有什么规定？ 299

2．契证的含义包括什么？ 299

3．契税的纳税人有什么规定？ 299

7．买契税应征契税有什么规定？ 300

6．现行契税的税目有哪些？ 300

8．买契税免征契税有什么规定？ 301

11．应征交换契税有何规定？ 302

10．免征典当契税有什么规定？ 302

9．应征典当契税有什么规定？ 302

2．耕地占用税的纳税对象及征收范围有什么规定？ 303

1．什么是耕地占用税？ 303

12．免征交换契税有什么规定？ 303

13．如何确定契税计税产价？ 303

十八、耕地占用税 303

5．耕地占用税的计税方法有什么规定？ 304

4．耕地占用税的征收办法和税额标准有何规定？ 304

3．耕地占用税的纳税人有什么规定？ 304

3．农业税的征税对象是什么？ 305

2．农业税的纳税人有哪些？ 305

6．耕地占用税的免税、减税有什么规定？ 305

十九、农业税 305

1．什么是农业税？ 305

6．农业税的计算缴纳有什么规定？ 306

5．农业税的税率有什么规定？ 306

4．农业税的计税依据是什么？ 306

二十、农业特产税 307

7．农业税的免税、减税有什么规定？ 307

二十一、牧业税 309

4．教育费附加有何减免优惠？ 310

3．教育费附加如何计算？ 310

二十二、教育费附加及文化事业建设费 310

1．缴纳教育费附加的对象有什么规定？ 310

2．教育费附加的计费依据、附加率是怎样规定的？ 310

7．在对营业税处罚时可否同时对教育费附加进行处罚？ 311

6．三资企业是否要缴纳教育费附加？ 311

5．教育费附加的征收管理是如何规定的？ 311

10．国税局按照福利企业先征后退的优惠政策，给予退回已缴增值税。地税对福利企业是否可退还城市维护建设税和教育费附加？ 312

9．出口公司缴纳的增值税按规定可以退税，需要缴纳城市维护建设税和教育费附加。在退还增值税时，能否退还城市维护建设税和教育费附加？ 312

8．教育费附加能否以销售额作计征的依据？ 312

14．如何申报缴纳文化事业建设费？ 313

13．如何计算应纳的文化事业建设费？ 313

11．文化事业建设费的缴纳义务人是怎样确定的？ 313

12．文化事业建设费的费率是多少？ 313

1．什么是社会保险？参加社会保险的对象有哪些？ 314

二十三、社会保险费征收 314

15．文化事业建设费的缴纳义务发生时间怎样确定？ 314

16．文化事业建设费的纳税范围包括哪些？ 314

17．外商投资企业和外国企业经营娱乐业、广告业应否缴纳文化事业建设费？ 314

3．办理社会保险登记有什么规定？ 315

2．社会保险的征收范围包括哪些？ 315

6．单位如何缴纳社会保险费？ 316

5．参保单位及个人缴纳社会保险费的标准有何规定？ 316

4．对社会保险费的征收机构有什么规定？ 316

9．养老保险如何申领？ 317

8．享受养老保险待遇有何规定？ 317

7．参保人在参保期间，由于异地调动、出国定居、合同期满辞退、辞职、除名、死亡等原因中止社会保险关系的。其缴纳的社会保险费如何处理？ 317

10．享受工伤保险的条件是什么？ 318

14．医疗保险有什么规定？ 319

13．失业保险申领有什么规定？ 319

11．工伤保险申领的规定如何？ 319

12．什么情况下才享受失业保险待遇？ 319

16．不依照规定办理社保登记及申报缴费要受到什么处罚？ 320

15．生育保险有什么规定？ 320

（一）屠宰税 321

二十四、其他停征、未开征税种简介 321

17．骗取社保费、挪用社保基金要承担什么责任？ 321

（二）固定资产投资方向调节税 322

（三）筵席税 323

（四）遗产和赠予税 324

3．纳税人对未发通知书的突击检查是否可以拒绝？ 326

2．纳税人在什么情况下可要求税务检查人员回避？ 326

第五章　税收执法管理 326

1．税务检查对象是怎样产生确定的？ 326

5．对纳税人进行税务检查的方式有什么规定？ 327

4．税务检查人员到企业检查有什么规定？ 327

6．税务检查出具报告一般经过哪些环节？ 329

8．税务机关内部对检查人员的检查质量是如何实施监督的？ 330

7．在税务检查中对纳税人同一违反税收法规行为的行政处罚，是否执行“一事不再罚”的原则？ 330

11．对税务违法案件的举报有功人员的奖励有什么政策规定？ 331

10．举报时应提供哪些材料？可否匿名举报？ 331

9．举报偷、逃税等税务违法行为可以采取哪些方式？ 331

14．税务机关能否不向人民法院申请而单独强制拍卖企业财产以抵缴税款？ 332

13．举报税务案件的奖金领取有何规定？ 332

12．同一案件多人举报，奖金如何分配？ 332

17．扣缴义务人未按规定扣缴税款由税务机关向纳税人追缴，是否要对扣缴义务人处罚？ 333

16．纳税人擅自销毁账簿和记账凭证的行为应如何处理？ 333

15．纳税人未按规定设置、保管账簿、记账凭证及有关资料应如何处理？ 333

20．对偷税罪的刑罚有什么规定？ 334

19．对伪造税票罪的刑罚有什么规定？ 334

18．我国的刑法对税收刑事犯罪定性认定的有哪些罪？ 334

22．对欠缴税款罪的刑罚有什么规定？ 335

21．对抗税罪的刑罚有什么规定？ 335

24．偷税罪与一般的偷税行为有何区别？ 336

23．对骗取国家出口退税罪的刑罚有什么规定？ 336

27．除直接送达外，税务文书的送达还有哪些方式？ 337

26．税务机关送达税务文书是否必须由企业法人代表签收才算作送达？ 337

25．查补税款能否办理延期？ 337

30．纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝执行税务机关作出的冻结存款的决定，造成税款流失的应如何处罚？ 338

29．滞纳金和罚款有何区别？ 338

28．对企业拒收税务处罚决定书，应如何处理？ 338

33．纳税人涂改税务登记证件，税务机关发现后应如何处罚？ 339

32．纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的应如何处理？ 339

31．税务机关调查违法案件需查询涉嫌人员储蓄存款须经哪一级税务局领导批准？ 339

37．税务行政处罚的含义是什么？ 340

36．对纳税人加收滞纳金后可否再处以罚款？ 340

34．纳税人拒绝税务机关检查时，税务机关可以给予处罚吗？ 340

35．纳税人未按规定办理纳税申报应如何处罚？ 340

41．税务行政处罚的简易程序有什么规定？ 341

40．税务行政处罚的种类有哪些？ 341

38．税务行政处罚的原则是什么？ 341

39．税务行政处罚的追溯时效有何规定？ 341

44．税务行政处罚听证程序有什么规定？ 342

43．什么是听证？ 342

42．税务行政处罚的一般程序主要经过哪些环节？ 342

45．举行听证会应有哪些法定事项？ 344

46．纳税人在什么情况下可向税务机关申请听证？ 345

50．听证的证据包括哪些？ 346

49．当事人提出听证的申请后，税务机关应在何时告知当事人是否受理？ 346

47．具备听证条件的纳税人何时提出听证申请？ 346

48．要求听证的当事人享有什么权利？ 346

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