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出版者的话 1

如何通过《税法》考试 1

第一章　税法概论 1

一、内容概述及学习重点与难点 1

（一）税法的概念 1

（二）税法的地位及与其他法律的关系 2

（三）我国税收的立法原则 2

（四）我国税法的制定与实施 2

（五）现行税法法体系 3

（六）税收管理体系（略） 3

二、例题解析 3

三、练习题及答案 4

四、历年试题解析 5

第二章　增值税法 6

一、内容概述及学习重点与难点 6

（一）征税范围及纳税人 6

（二）增值税税率 7

（三）应纳税额的计算 7

（四）几种经营行为的税务处理 10

（五）含税销售额的换算 11

（六）出口货物退（免）税政策 11

（七）进口货物征税 15

（八）纳税义务发生时间、纳税期限及纳税地点 15

（九）增值税专用发票的使用和管理 16

二、例题解析 18

三、练习题及答案 19

四、历年试题解析 24

一、内容概述及学习重点与难点 38

（一）纳税人 38

（二）税目、税率 38

（三）应纳税额的计算 38

第三章　消费税法 38

（四）自产自用应税消费品 39

（五）委托加工应税消费品应纳税额的计算 39

（六）兼营不同税率应税消费品的税务处理 40

（七）含增值税销售额的换算 40

（八）进口应税消费品应纳税额的计算 41

（九）出口应税消费品退（免）税 41

（十）纳税义务发生时间、纳税期限及地点 42

二、例题解析 43

（十一）增值税与消费税的主要区别与联系 43

三、练习题及答案 45

四、历年试题解析 49

第四章　营业税法 54

一、内容概述及学习重点与难点 54

（一）纳税人 54

（二）税目、税率 54

（三）免税项目 55

（四）应纳税额的计算 55

（五）几种经营行为的税务处理 56

（六）纳税义务发生时间、纳税期限及纳税地点 56

（七）扣缴义务人的确定 57

（八）起征点的规定 57

二、例题解析 58

三、练习题及答案 59

四、历年试题解析 62

第五章　企业所得税法 67

一、内容概述及学习重点与难点 67

（一）纳税人 67

（二）应纳税所得额的计算 67

（三）税率 70

（四）资产的税务处理 70

（五）税额扣除 70

（六）纳税申报及缴纳 71

（七）税收优惠 72

二、例题解析 72

三、练习题及答案 75

四、历年试题解析 80

第六章　外商投资企业和外国企业所得税法 88

一、内容概述及学习重点与难点 88

（一）纳税人和征税对象 88

（二）税率 88

（三）应纳税所得额的计算 88

（四）资产的税务处理 90

（五）税收优惠 90

（六）境外所得已纳税款的扣除 92

（七）关联企业业务往来 92

（八）源泉扣缴 93

（九）纳税申报及缴纳 93

二、例题解析 93

三、练习题及答案 95

四、历年试题解析 101

第七章　个人所得税法 110

一、内容概述及学习重点与难点 110

（一）纳税人 110

（二）所得来源的确定 110

（三）应税所得项目 111

（四）税率 111

（五）应纳税所得额的规定 111

（六）应纳税额的计算 112

（七）税收优惠 116

（八）境外所得的税额扣除 117

二、例题解析 118

（九）纳税申报及缴纳 118

三、练习题及答案 120

四、历年试题解析 126

第八章　资源税法 133

一、内容概述及学习重点与难点 133

（一）纳税人 133

（二）税目、税率 133

（三）课税数量 133

（四）应纳税额的计算 134

（五）减税免税 134

（六）纳税义务发生时间及纳税期限 134

（七）纳税地点 135

（八）资源税与增值税的关系 135

二、例题解析 135

三、练习题及答案 136

四、历年试题解析 138

第九章　城市维护建设税法 141

一、内容概述及学习重点与难点 141

（一）纳税人、税率、计税依据 141

（二）纳税环节、地点、纳税期限 141

（三）应纳税额的计算 141

二、例题解析 141

三、练习题及答案 142

四、历年试题解析 142

（二）税率、计税依据 144

（四）纳税地点、纳税义务发生时间、纳税期限 144

（三）应纳税额的计算及减免 144

（一）纳税人、征收范围 144

一、内容概述及学习重点与难点 144

第十章　城镇土地使用税法 144

二、例题解析 145

三、练习题及答案 145

四、历年试题解析 146

第十一章　房产税法 147

一、内容概述及学习重点与难点 147

（一）纳税人、征收范围、税率 147

（二）计税依据和应纳税额的计算 147

（三）减免规定、纳税义务发生时间、纳税期限 147

二、例题解析 147

三、练习题及答案 148

四、历年试题解析 148

（三）减免、纳税义务发生时间、纳税期限及纳税地点 150

（二）计税依据、税率、应纳税额的计算 150

二、例题解析 150

第十二章　车船使用税法 150

一、内容概述及学习重点与难点 150

（一）纳税人征收范围 150

三、练习题及答案 151

四、历年试题解析 151

第十三章　印花税法 153

一、内容概述及学习重点与难点 153

（一）纳税人 153

（二）税目、税率 153

（三）应纳税额计算的一般方法 153

（四）特殊凭证应纳税额的计算 154

（五）外商投资企业和外国企业印花税应纳税额的计算征收问题 154

（八）处罚规定 155

二、例题解析 155

（六）纳税办法 155

（七）免税项目 155

三、练习题及答案 156

四、历年试题解析 159

第十四章　土地增值税法 162

一、内容概述及学习重点与难点 162

（一）征税范围 162

（二）纳税人 163

（三）转让房地产取得的收入 163

（四）确定增值额的扣除项目 163

（五）增值额及税率 164

（六）应纳税额的计算 165

（七）减免税优惠 165

（八）纳税申报及纳税地点 165

二、例题解析 166

三、练习题及答案 167

四、历年试题解析 172

第十五章　契税法 178

一、内容概述及学习重点与难点 178

（一）纳税人、税率、计税依据 178

（二）税额计算、纳税办法 178

（三）减税、免税 178

三、练习题及答案 179

二、例题解析 179

四、历年试题解析 180

第十六章　关税法 181

一、内容概述及学习重点与难点 181

（一）征税对象及纳税人 181

（二）税率 181

（三）完税价格 181

（四）应纳税额的计算 183

（五）征收管理 183

二、例题解析 184

三、练习题及答案 184

四、历年试题解析 187

（二）税务管理 190

（一）适用范围 190

一、内容概述及学习重点与难点 190

第十七章　税收征收管理法 190

（三）税款的征收 192

（四）税务检查 194

（五）法律责任 194

（六）涉税犯罪 195

二、例题解析 198

三、练习题及答案 198

四、历年试题解析 202

第十八章　税务行政法制 207

一、内容概述及学习重点与难点 207

（一）税务行政处罚 207

（二）税务行政复议 207

（三）税务行政诉讼 208

（四）税务行政赔偿 209

二、例题解析 210

三、练习题及答案 210

四、历年试题解析 212

附录　模拟试卷 214

试卷一 214

试卷二 220

试卷三 226

试卷四 232

试卷一答案 238

试卷二答案 242

试卷三答案 246

试卷四答案 249