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第1章 税法概论 1

1.1 税收与税法 2

1.1.1 税收的概念 2

1.1.2 税收原则 4

1.1.3 税法 5

1.2 税法的构成要素 8

1.2.1 纳税义务人 8

1.2.2 征税对象 8

1.2.3 税率 9

1.2.4 纳税环节 11

1.2.5 纳税期限 11

1.2.6 减税免税 12

1.3 我国现行税制 12

1.3.1 我国现行税制 12

1.3.2 我国税收制度的沿革 13

第2章 增值税法 17

2.1 增值税概述 18

2.1.1 增值税的概念 18

2.1.2 征收范围 19

2.1.3 增值税的纳税人 21

2.1.4 增值税的税率 23

2.2 增值税的计算 24

2.2.1 一般纳税人应纳税额的计算 24

2.2.2 小规模纳税人应纳税额的计算 30

2.2.3 兼营不同税率的货物或应税劳务的计算 31

2.2.4 增值税的起征点 31

2.2.5 进口货物应纳税额计算 31

2.3 出口货物退免税的规定 32

2.3.1 出口货物退（免）税的范围 32

2.3.2 出口货物退（免）税的企业范围 34

2.3.3 出口货物适用的退税率 34

2.3.4 出口货物应退税额的计算办法 34

2.4 增值税征收管理 38

2.4.1 增值税纳税义务发生时间及期限 38

2.4.2 增值税的纳税地点 39

2.4.3 增值税专用发票 40

第3章 消费税法 45

3.1 消费税概述 46

3.1.1 消费税的概念 46

3.1.2 消费税的特征 46

3.1.3 消费税的纳税义务人 47

3.1.4 消费税的征收范围、税目、税率 47

3.1.5 消费税的税收优惠 54

3.2 消费税应纳税额的计算 54

3.2.1 从价定率计算方法 54

3.2.2 从量定额计算方法 59

3.2.3 从价定率与从量定额复合计算方法 60

3.2.4 出口应税消费品的退（免）税 61

3.3 消费税的征收管理 62

3.3.1 消费税纳税义务发生的时间 62

3.3.2 纳税期限 62

3.3.3 纳税地点 63

第4章 营业税法 66

4.1 营业税概述 67

4.1.1 营业税的概念 67

4.1.2 营业税的特点 67

4.1.3 营业税的作用 68

4.1.4 营业税的纳税人和扣缴义务人 68

4.1.5 营业税的税目、税率 69

4.1.6 营业税的优惠政策 73

4.2 营业税应纳税额的计算 74

4.2.1 营业税应纳税额的计算及案例分析 74

4.2.2 营业税几种经营行为的税务处理 77

4.3 营业税的征收管理 78

4.3.1 纳税义务发生的时间 78

4.3.2 纳税期限和纳税地点 78

第5章 关税法 82

5.1 关税概述 83

5.1.1 关税法概述 83

5.1.2 关税概述 83

5.2 征税对象及纳税义务人 84

5.2.1 关税的征收对象 84

5.2.2 关税的纳税义务人 84

5.3 进出口税则 84

5.3.1 进出口税则概述 84

5.3.2 税则商品分类目录 85

5.3.3 税则归类 87

5.3.4 税率及运用 88

5.4 原产地的规定 91

5.4.1 全部产地生产标准 91

5.4.2 实质性加工标准 91

5.5 关税的完税价格 91

5.5.1 一般进口货物的完税价格 92

5.5.2 特殊进口货物的完税价格 93

5.5.3 出口货物的完税价格 95

5.5.4 进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算 95

5.5.5 完税价格的审定 96

5.6 关税应纳税额的计算 97

5.6.1 关税应纳税额的计算公式 97

5.6.2 关税应纳税额的计算举例 97

5.7 关税减免 98

5.7.1 法定减免税 98

5.7.2 特定减免税 99

5.7.3 临时减免税 101

5.8 行李和邮递物品进口税 102

5.8.1 行李和邮递物品进口税的概念 102

5.8.2 行李和邮递物品进口税的征收依据 102

5.8.3 行李和邮递物品进口税的税率 102

5.9 关税征收管理 103

5.9.1 关税缴纳 103

5.9.2 关税的强制执行 103

5.9.3 关税退还 103

5.9.4 关税补征和追征 104

5.9.5 关税纳税争议和处理 104

第6章 企业所得税法 106

6.1 企业所得税概述 106

6.1.1 企业所得税的概念与特征 106

6.1.2 企业所得税纳税规范 107

6.2 企业所得税的计算 115

6.2.1 企业所得税的应纳税额计算 115

6.2.2 核定征收的计算方法 115

6.2.3 应税所得率 116

6.2.4 资产的税务处理 117

6.3 企业所得税税收优惠政策 122

6.3.1 明确了产业政策导向为主，区域发展导向为辅的所得税优惠机制 122

6.3.2 明确企业所得税优惠政策的制定权 123

6.3.3 对新所得税法税收优惠的过渡期和适用予以规定 123

6.4 企业所得税的征收管理 125

6.4.1 纳税地点 125

6.4.2 纳税期限 125

6.4.3 纳税申报 126

第7章 个人所得税法 131

7.1 个人所得税概述 132

7.1.1 个人所得税的特点 132

7.1.2 纳税人 132

7.1.3 征税范围 134

7.2 个人所得税的税收优惠 137

7.2.1 免征个人所得税 137

7.2.2 减征个人所得税 139

7.2.3 降低税率 139

7.2.4 暂免征收个人所得税 140

7.3 个人所得税的计算 140

7.3.1 应纳税所得额 140

7.3.2 税率 145

7.3.3 应纳税额 147

7.4 个人所得税的申报与缴纳 156

7.4.1 代扣代缴 156

7.4.2 自行申报 158

第8章 其他税种介绍 162

8.1 房产税法律制度 163

8.1.1 房产税的概念与特征 163

8.1.2 房产税的征税范围 163

8.1.3 房产税的纳税人 163

8.1.4 房产税的税率 164

8.1.5 房产税应纳税额的计算 164

8.1.6 房产税的税收优惠 165

8.1.7 房产税的纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点与纳税申报 165

8.2 车船税法律制度 166

8.2.1 车船税的概念与特征 166

8.2.2 车船税的征税范围 166

8.2.3 车船税的纳税人 166

8.2.4 车船税的税率 166

8.2.5 车船税应纳税额的计算 167

8.2.6 车船税的税收优惠 168

8.2.7 车船税的纳税申报 168

8.3 印花税法律制度 169

8.3.1 印花税的概念与特征 169

8.3.2 印花税的征税范围 169

8.3.3 印花税的纳税人 170

8.3.4 印花税的税目和税率 170

8.3.5 印花税应纳税额的计算 171

8.3.6 印花税的税收优惠 172

8.3.7 印花税的纳税环节和纳税办法 172

8.4 契税法律制度 172

8.4.1 契税的概念与特征 172

8.4.2 契税的征税范围 173

8.4.3 契税的纳税人 173

8.4.4 契税的税率 173

8.4.5 契税应纳税额的计算 173

8.4.6 契税的税收优惠 174

8.4.7 契税的纳税办法 174

8.5 城镇土地使用税法律制度 175

8.5.1 城镇土地使用税的概念与特征 175

8.5.2 城镇土地使用税的征税范围 175

8.5.3 城镇土地使用税的纳税人 176

8.5.4 城镇土地使用税的税率 176

8.5.5 城镇土地使用税应纳税额的计算 176

8.5.6 城镇土地使用税的税收优惠 176

8.5.7 城镇土地使用税的纳税期限与纳税地点 177

8.6 城市维护建设税法律制度 177

8.6.1 城市维护建设税的概念与特征 177

8.6.2 城市维护建设税的征税范围 177

8.6.3 城市维护建设税的纳税人 177

8.6.4 城市维护建设税的税率 178

8.6.5 城市维护建设税应纳税额的计算 178

8.6.6 城市维护建设税的税收优惠 178

8.6.7 城市维护建设税的纳税环节与纳税期限 178

8.7 车辆购置税法律制度 179

8.7.1 车辆购置税的概念与特征 179

8.7.2 车辆购置税征税范围 179

8.7.3 车辆购置税的纳税人 179

8.7.4 车辆购置税的税率 180

8.7.5 车辆购置税应纳税额的计算 180

8.7.6 车辆购置税的税收优惠 180

8.7.7 车辆购置税的纳税期限与地点 181

8.8 土地增值税法律制度 181

8.8.1 土地增值税的概念与特征 181

8.8.2 土地增值税的征税范围 182

8.8.3 土地增值税的纳税人 182

8.8.4 土地增值税的税率 182

8.8.5 土地增值税应纳税额的计算 182

8.8.6 土地增值税的税收优惠 183

8.8.7 土地增值税的征收管理 184

8.9 资源税法律制度 184

8.9.1 资源税的概念与特征 184

8.9.2 资源税的征税范围 184

8.9.3 资源税的纳税人 185

8.9.4 资源税的税目和税率 185

8.9.5 资源税应纳税额的计算 186

8.9.6 资源税的税收优惠 187

8.9.7 资源税的纳税时间、期限与地点 187

第9章 税收征收管理制度 190

9.1 税收征收管理概述 190

9.1.1 税收征收管理概念及内容 190

9.1.2 税收征收管理目标模式 191

9.2 税务管理 192

9.2.1 税务登记 192

9.2.2 账簿、凭证管理 195

9.2.3 发票管理 197

9.2.4 纳税申报 200

9.3 税款征收 202

9.3.1 税款征收法律关系 202

9.3.2 税款征收方式 202

9.3.3 税收保全措施和强制执行措施 204

9.3.4 税款征收的其他有关制度 206

9.4 税务检查 208

9.4.1 税务检查的概念和基本内容 208

9.4.2 税务检查中的权利与义务 208

9.4.3 税务检查的形式和方法 209

9.5 税收法律责任及税务纠纷的解决 211

9.5.1 税收法律责任 211

9.5.2 税收行政争议的解决 213

参考文献 224