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中国人民银行《商业银行内部控制指引》 1

第一篇 银行内部控制总论 3

第一章 银行内部控制综述 3

第一节 内部控制的定义与目标 3

一、定义 3

二、目标 4

第二节 银行内部控制的基本要素和内容 5

一、内部控制的基本要素 5

二、内部控制的内容 6

第三节 我国商业银行内部控制的现状 8

一、我国银行内部控制的建设成就 8

二、当前银行内部控制的薄弱环节和存在的主要问题 9

第二章 银行内部控制的基本原则 12

第一节 巴塞尔委员会有关银行内部控制的基本原则 12

一、银行内部控制存在的问题 12

二、COSO内部控制整体框架 13

三、对COSO定义和目标的认同 15

四、对控制环境的认同 16

五、对风险评估的认同 17

六、对控制活动的认同 17

七、对信息与交流的认同 18

八、对监督评审的认同 19

第二节 中国人民银行有关银行内部控制的指导原则 20

一、银行内部控制的目标和原则 20

二、内部控制的基本要求 21

三、授信业务的内部控制 23

四、资金业务的内部控制 25

五、存款及柜台业务的内部控制 27

六、中间业务的内部控制 28

七、会计的内部控制 29

八、计算机系统的内部控制 30

九、内部控制的监督与持续改进 31

第三节 银行内部控制的发展趋势 32

一、强调高级领导层控制责任 32

二、大力提倡和营造一种控制文化 33

三、关注对银行全部风险的评估 33

四、控制活动是银行日常工作的一部分 33

五、非常强调信息与交流 33

六、重视监督评审活动 33

七、监管当局高度关注银行内部控制 33

第三章 银行内部控制稽核目标及程序 35

第一节 内部控制稽核目标及其含义 35

一、内部控制稽核目标 35

二、内部控制稽核的主要内容 39

三、内部控制稽核的评价原则 42

第二节 内部控制稽核运行程序 44

一、准备阶段 44

二、实施阶段 49

三、报告阶段 51

四、后续稽核阶段 53

第四章 银行内部控制的过程 55

第一节 内部控制的目标 55

一、保证信息的可靠性和完整性 55

二、保证遵循政策、计划、程序、法律和法规 55

三、保护资产的安全 55

四、提高经营的经济性和有效性 56

五、保证完成所制定的经营或项目的任务和目标 56

第二节 内部控制的过程 56

一、内部控制的设计 58

二、内部控制的执行 60

三、内部控制的评价 60

四、内部控制的持续改进 61

五、内部控制与银行的管理层次 62

第三节 内部控制的类型 63

一、预防性控制 63

二、检查性控制 64

三、纠正性控制 64

四、指导性控制 64

五、补偿性控制 64

第四节 内部控制的方法 65

一、组织控制 65

二、经营控制 66

三、人事控制 66

四、定期检查 67

五、设施和设备的控制 67

第五章 银行内部控制系统 68

第一节 构建银行内部控制系统的必要性 68

一、银行的不稳健性与负外部效应 68

二、我国银行不稳健的原因分析 70

三、建立和完善银行内部控制系统的必要性和紧迫性 71

第二节 银行内部控制系统的现状及评价 72

一、20世纪80年代以来我国商业银行内部控制系统建设的考 72

二、我国银行内部控制系统建设的总体评价 75

第三节 国内外银行内部控制系统的比较 76

一、控制环境的差异 76

二、风险评估的差异 80

三、内部控制活动的差异 81

四、信息系统的差异 83

五、内部审计的差异 84

第四节 我国银行控制环境的再造 85

一、股份制：我国银行改革的必由之路 85

二、重建银行公司治理结构 89

三、培育银行企业文化 91

第五节 银行内部控制系统的完善 93

一、适应市场环境变化建立商业银行动态的风险评估系统 93

二、根据风险状况开展有效的控制活动 94

三、利用信息技术建立高效的信息系统 95

四、按独立性原则进行商业银行内部审计的组织设计 97

第六章 银行内部控制制度及其评价 98

第一节 银行内部控制系统综合评价的步骤 98

一、银行内部控制综合评价的要素 98

二、银行内部控制综合评价的步骤 99

第二节 分析判断各要素的适当性和有效性 101

一、分析判断各要素设计的适当性 101

二、分析判断各要素执行的有效性 102

第三节 运用矩阵方法综合评价各要素的等级 102

一、1级内部控制子系统 103

二、2级内部控制子系统 103

三、3级内部控制子系统 103

四、4级内部控制子系统 103

五、5级内部控制子系统 103

第四节 各要素等级的定性描述 104

一、公司治理 104

二、控制环境 104

三、内部审计 105

四、资本充足率 105

五、资产质量 105

六、管理水平 106

七、盈利能力 106

八、流动性 106

第五节 确定综合评价等级 107

一、1级内部控制系统描述 107

二、2级内部控制系统描述 107

三、3级内部控制系统描述 108

四、4级内部控制系统描述 108

五、5级内部控制系统描述 108

第六节 出具内部控制评价报告 109

第七章 国外银行内部控制分析评价 111

第一节 国外银行金融预警制度 111

一、英国的金融预警制度 111

二、美国的金融预警制度 112

第二节 国外银行内部控制制度 118

一、国外银行内部控制的主要内容 118

二、德国全能银行制下的内部控制制度 120

三、美国分业监管下的内部控制制度 121

第二篇 银行内部控制的构建与银行组织管理规范 125

第一章 银行内部管理制度 125

第一节 国有商业银行组织制度：分支行制（外部）与市场导向（内部） 125

一、对我国国有商业银行组织制度的审视 125

二、有效的国有商业银行组织制度 129

三、外部组织调整、内部机构重构：国有商业银行组织制度改革取向 131

第二节 国有商业银行资金管理制度 132

一、统一调度、集中管理：国有商业银行资金管理制度的基本特征 132

二、“名”与“实”脱节：对我国国有商业银行资金管理制度的一种评价 134

三、国有商业银行资金管理制度的健全与完善 136

第三节 国有商业银行风险管理制度：资产负债管理、信贷风险管理与内部稽核 138

一、现代商业银行风险管理的三项制度安排 138

二、我国国有商业银行风险管理是如何操作的 140

三、我国国有商业银行风险管理制度规范化如何实现 142

第四节 国有商业银行财务管理制度：管理集权与政策统一 143

一、对我国国有商业银行财务管理制度的初步检讨 144

二、集权与统一：国有商业银行财务管理制度的两个基本点 145

三、我国国有商业银行财务管理制度变革的五个方面 146

第五节 国有商业银行劳动人事管理制度：以人为本、天人合一 146

一、“以人为本”、“天人合一”与商业银行的劳动人事管理制度 146

二、天人分离：对国有商业银行行政机关型劳动人事制度的一种概括 148

三、“天人合一”如何实现：国有商业劳动人事管理制度改革的对策思考 149

第二章 银行发展战略与计划 152

第一节 发展战略 152

一、计划部门的设置 153

二、发展目标定位 154

三、阶段目标 155

四、数量指标定位 155

第二节 计划的编制与执行 156

一、经营环境分析 156

二、计划的编制 157

三、计划的编制程序 160

四、计划的执行 161

第三节 银行的决策方式 162

一、个人决策方式 162

二、集体决策 163

三、银行主要的决策委员会 164

四、个人决策与委员会决策的相互补充 165

第三章 银行体系与银行系统稳定性分析 166

第一节 银行体系稳定的概念和预测 166

一、银行体系稳定的概念 166

二、银行体系稳定的预测 167

第二节 银行体系稳定性的实证分析 169

一、计量模型的设立及相关国家的检验 169

二、对我国银行体系稳定性的综合考察 182

第四章 银行组织与组织设置管理 192

第一节 一般组织的涵义 192

一、关于组织的定义 192

二、组织的要素 196

三、组织的结构 196

四、组织的一般特点 197

第二节 商业银行组织 199

一、商业银行是一种特殊的企业组织 199

二、商业银行组织的任务 200

三、商业银行组织体系的构成要素 200

四、我国商业银行组织的问题 200

五、现行商业银行的组织形式 201

六、现代商业银行的组织特征 205

第三节 商业银行的组织管理 206

一、组织管理的定义 206

二、组织管理的特点 206

三、组织管理的职能 207

四、商业银行组织管理的要素 209

五、商业银行组织管理的基本步骤 209

六、商业银行组织管理的原则 212

第五章 银行资源的优化配置 213

第一节 国有商业银行资源配置的一般原理 213

一、资源配置经济效益与帕累托有效 213

二、国有商业银行资源最优配置的几种表现方式 214

第二节 银行资源配置的目标 218

一、国有商业银行资源配置必须以保证社会经济协调发展为前提 219

二、国有商业银行资源配置必须提高自身的经营效益 220

第三节 银行资源配置的原则 220

一、绩效性原则 220

二、社会效益原则 221

三、可持续发展原则 222

四、系统性开发原则 223

第四节 国有商业银行资源优化配置层次着力点 233

一、从宏观上改进我们的资源配置工作 223

二、要从基础资源配置调整入手优化资源配置 225

三、要把握好增量资源的配置，避免重蹈资源误配置的覆辙 226

四、要重视从存量中挖掘资源配置调整的潜力 227

第五节 银行效率评价与资源配置 228

一、效率评价是对国有商业银行资源配置目标实现程度的衡量 228

二、效率评价是对国有商业银行资源配置行为的约束 229

第六节 银行资源配置效率评价的基本思路 230

一、国有商业银行资源配置效率评价是否科学、公正、客观，关键是看评价指标体系的设计是否科学 230

二、国有商业银行资源配置效率评价指标体系的设计 231

第七节 银行资源配置效率评价指标体系 232

一、评价指标的选择 232

二、模型的构建 232

第八节 银行效率评价与资源配置约束 236

一、效率评价与资源配置行为的分离：国有商业银行的通病 236

二、以效率评价为依据，整合国有商业银行的资源配置 237

第六章 银行人才资源控制与管理 242

第一节 商业银行人才控制 242

一、金融人才 242

二、商业银行人才 242

第二节 商业银行的人才资源管理 244

一、商业银行人才资源的内容与构成 245

二、商业银行人才资源管理模式 247

三、人才资源管理的重点与体系 253

四、人才资源管理规划 255

五、人才资源管理的基本思想 256

六、人才资源管理的职能 258

七、人才资源管理战略 260

八、人才资源的开发与管理的程序 261

第三节 现代银行人才的素质管理 262

一、确定人才素质标准 262

二、明确人才素质管理的重点 264

三、人才素质的培养与保持 269

第四节 银行人才的培养 270

一、把握商业银行人才成长的内在规律 273

二、重点培养中高级经理人才 276

第七章 银行的人事管理 283

第一节 人事管理对银行的重要性 283

一、人事管理人员的素质要求 283

二、人事管理的目标 284

三、人事管理的主要内容 285

四、正确认识人事部门的重要性 288

第二节 人员的招聘与使用 288

一、人事计划 288

二、如何招聘优秀员工 289

三、建立员工考核制度 290

四、激励机制的运用 291

五、员工的福利计划 293

第三节 银行员工培训与轮换 294

一、上岗前培训 295

二、员工的不断“充电” 295

三、轮换是培养员工的重要方法 296

第四节 银行人员建立上下沟通渠道 296

一、上下信息渠道的重要性 296

二、建立上下信息渠道的方法 297

第八章 银行检查制度与银行监管体系 299

第一节 现场检查的目的和作用 299

一、现场检查的目的 299

二、现场检查的作用 300

第二节 现场检查的内容 301

第三节 现场检查的种类与方法 302

一、现场检查的种类 302

二、现场检查的方法 303

第四节 现场检查的程序 304

一、现场检查的准备阶段 305

二、现场检查的实施阶段 306

三、现场检查的报告阶段 309

四、现场检查的处理阶段 310

五、现场检查的归档阶段 312

第五节 银行管理内控现场检查要点 320

一、管理水平 320

二、内控状况 321

三、内控支持系统 322

四、检查案件发生情况 323

五、账外经营风险状况 323

六、金融行政管理 324

第六节 银行管理内控现场检查流程 325

一、检查手段主要是管理会谈及内部控制测试 325

二、管理内控的检查步骤 326

第七节 银行内部控制的检查评价 348

一、内部控制的检查评价的目标和原则 348

二、金融机构内控建设存在的主要问题 352

三、内部控制的检查评价项目和内容 355

四、内部控制的检查评价程序及方法 362

第八节 现代银行监管 381

一、商业银行监管的含义 382

二、商业银行监管的理论溯源 383

三、商业银行监管的必要性 387

第九节 商业银行监管的内容 389

一、市场准入监管 389

二、业务范围监管 390

三、金融风险监管 392

四、市场退出监管 394

第十节 我国银行监管指标体系及完善 395

一、《巴塞尔协议》的资本要求与不足 395

二、最适度银行资本的经济学界定 397

三、科学确定我国商业银行的资本充足率 398

四、资产质量监管的核心 401

五、资产质量系列监管指标 402

六、实现指标的保障机制 404

七、建立银行资产负债结构优化模型 405

八、管理水平监管 407

九、盈利能力监管 408

第九章 银行制度的配套改革 410

第一节 财政体制改革 410

一、虚弱的财政体制与无奈的“强金融” 410

二、财政体制改革的基本思路 411

第二节 投资体制改革 412

一、国有商业银行制度建构与投资体制改革的相关性 412

二、储蓄主体与投资主体对称：投资体制改革的基本取向 413

第三节 国有企业改革 414

一、国有企业与国有商业银行的依存关系 414

二、国有资本管理体制改革与国有企业制度创新 414

第四节 市场体系培育 416

一、国有商业银行制度与市场体系的内在机理 416

二、道德资源启动、信用关系重建与市场体系培育 417

三、金融市场发展是市场体系培育的关键 419

第五节 金融调控体制改革 420

一、金融调控体制与国有商业银行制度 420

二、货币政策的有效性与中央银行的审慎监管：金融调控体制改革的着力点 421

第六节 社会保障体制改革 423

第三篇 银行授信的内部控制 427

第一章 银行授信管理概述 427

第一节 银行授信业务 427

一、商业银行及其主要业务 427

二、商业银行授信涉及的主要业务 428

三、授信业务在商业银行的地位 429

四、授信业务与市场竞争 430

第二节 银行授信管理的概念 432

一、商业银行授信管理运作架构 432

二、商业银行授信管理的特点 433

三、授信管理中应注意的问题 435

四、授信管理在商业银行管理中的地位 436

第三节 我国商业银行授信管理的发展 438

一、计划体制时期和转轨时期的授信管理 438

二、商业银行授信管理的发展趋势 439

第二章 银行授信业务风险分析 441

第一节 外部环境对商业银行授信业务的影响 441

一、宏观经济对商业银行授信业务的影响 441

二、对外经济对商业银行授信业务的影响 442

三、信息环境对商业银行授信业务的影响 443

四、地区经济对商业银行授信业务的影响 444

五、国有企业经营中的困难对银行经营的传导 445

六、其他外部环境 446

第二节 商业银行内部机制对其授信业务的影响 447

一、国有商业银行机制对其授信业务的影响 447

二、股份制银行机制对其授信业务的影响 450

第三章 银行货款风险分类管理 452

第一节 贷款风险分类的产生与发展 452

一、贷款风险分类的产生与沿革 452

二、贷款风险分类的发展 458

三、贷款风险分类的重点 460

第二节 贷款风险分类管理的通用做法 460

一、美国管理模式 460

二、大洋洲管理模式 461

三、欧洲管理模式 462

第三节 贷款风险分类管理的现实意义 462

一、有利于建立现代银行制度，防范金融风险 462

二、有利于改善信贷管理，提高资产质量 463

三、有利于规范信贷语言，加强金融监管 463

四、有利于培养信贷文化，锻炼信贷队伍 464

第四节 银行贷款风险分类的特征 464

一、贷款风险分类的目标 464

二、贷款风险分类的本质 465

三、贷款风险分类的特征 466

第五节 项目评估及项目信用等级评估 470

一、项目评估的依据和程序 470

二、项目评估的内容和方法 471

三、项目信用等级评估 485

第六节 银行贷款风险分类管理操作 487

一、贷款风险分类档案管理 487

二、贷款风险分类的监测分析 489

三、贷款风险分类的稽核检查 493

第四章 银行客户管理与客户风险监控 500

第一节 银行的客户经理制制度管理 500

一、银行客户经理制的制度构成 500

二、商业银行客户经理制制度的职能 508

三、商业银行客户经理制度的现状 509

四、商业银行客户经理制度标准 510

五、影响商业银行客户经理制的因素 512

第二节 银行客户关系的维护 513

一、商业银行客户关系维护概述 513

二、商业银行客户关系维护质量和管理 520

第三节 银行客户经理制市场与客户资源选择 527

一、市场细分与客户资源分类 527

二、我国商业银行客户经理制客户信用等级的建立 533

三、商业银行客户经理制的客户评价方法 539

第四节 银行客户风险监控 547

一、客户风险监控概述 547

二、客户分级管理和客户分析 551

三、客户风险评估：非财务因素 557

四、客户风险评估：财务因素 561

五、客户风险管理和控制 570

六、客户信用等级评估和管理 576