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第1章概论 1

第一节税法的概念 2

一、税法的定义 2

二、税收法律关系 3

三、税法的构成要素 4

四、税法的分类 5

五、税法的作用 7

第二节税法的地位及与其他法律的关系 7

一、税法的地位 7

二、税法与其他法律的关系 8

第三节税法的制定和实施 10

一、我国税收的立法原则 10

二、我国税法的制定 12

三、税法的实施 13

第四节我国现行的税法体系及税制沿革 13

一、我国现行税法体系的内容及法律制度的适用 13

二、我国税收制度的沿革 14

第五节我国的税收管理体制 14

一、税收管理体制的概念 14

二、税收立法权的划分 15

三、税收执法权的划分 15

四、税收征收管理范围的划分 16

五、税务机构的设置 17

第2章增值税法 19

第一节增值税征税原理及纳税义务人 20

一、增值税的基本原理 20

二、增值税的类型 20

三、增值税的特点 21

四、增值税的征税范围 22

五、增值税纳税义务人 23

第二节一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 24

一、一般纳税人的认定标准 24

二、小规模纳税人的认定标准 24

第三节税率与征收率的确定 25

一、基本税率 25

二、低税率 25

三、零税率 25

四、征收率 25

第四节一般纳税人应纳税额的计算 25

一、销项税额的计算 25

二、进项税额的计算 28

三、应纳税额的计算 29

第五节小规模纳税人应纳税额的计算 30

一、应纳税额的计算公式 30

二、含税销售额的换算 30

三、销售特定货物应纳税额的计算 31

四、电力产品应纳增值税的计算及管理 31

第六节几种特殊经营行为的税务处理 31

一、兼营不同税率的货物或应税劳务 31

二、兼营非应税劳务 31

三、混合销售行为 31

第七节进口货物征税 32

一、进口货物的征税范围及纳税人 32

二、进口货物的适用税率 32

三、进口货物应纳税额的计算 32

四、进口货物的税收管理 32

第八节出口货物退（免）税 33

一、基本政策 33

二、适用范围… 34

三、出口货物的退税率 34

四、出口货物退税的计算 35

五、出口货物退（免）税的管理 38

第九节征收管理 39

一、纳税义务发生的时间 39

二、纳税期限 39

三、纳税地点 40

四、增值税一般纳税人纳税申报办法 40

第十节增值税专用发票的使用及管理 40

一、专用发票领购使用范围 40

二、专用发票开具的范围 41

三、专用发票开具的要求 41

四、专用发票开具联次及票样 41

五、专用发票不得抵扣进项税额的规定 42

六、开具专用发票后发生退货或销售折让的处理 42

七、加强对增值税专用发票的管理 42

第3章消费税法 44

第一节消费税的纳税义务人 45

一、消费税与增值税比较 45

二、纳税义务人 45

第二节消费税的税目、税率 45

一、税目 45

二、税率 46

第三节消费税应纳税额的计算 47

一、从价定率计算法 47

二、从量定额计算法 48

三、从价定率和从量定额混合计算法 48

四、计税依据的特殊规定 48

五、外购应税消费品已纳税款的扣除 49

六、税额减征的规定 49

七、自产自用应税消费品应纳税额的计算 49

第四节委托加工应税消费品应纳税额的计算 50

一、委托加工应税消费品的确定 50

二、代收代缴税款的规定 50

三、委托加工的应税消费品 50

四、委托加工应税消费品已纳税款的扣除范围 51

五、兼营不同税率应税消费品的账务处理 51

六、酒类关联企业间关联交易消费税问题的处理 52

七、进口应税消费品应纳税额的计算 52

第五节出口应税消费品退（免）税 52

一、出口退税率的确定 52

二、出口应税消费品退（免）税政策 52

三、出口应税消费品退税额的计算 53

四、出口应税消费品办理退（免）税后的管理 53

第六节消费税的征收管理 53

一、纳税义务发生的时间 53

二、纳税期限 53

三、纳税地点 54

四、纳税申报 54

第4章营业税法 55

第一节营业税的纳税义务人与扣缴义务人 56

一、营业税与增值税的比较 56

二、纳税义务人 56

三、扣缴义务人 56

第二节营业税的税目、税率 57

一、税目 57

二、税率 57

第三节营业税的计税依据和应纳税额 57

一、营业税计税依据的一般规定 58

二、营业税计税依据的具体规定 58

三、营业税应纳税额的计算 61

第四节几种特殊经营行为的税务处理 61

一、兼营不同税目的应税行为 61

二、兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为 61

三、混合销售行为 62

四、营业税与增值税征税范围的划分 62

第五节营业税的税收优惠 63

一、起征点 63

二、税收优惠的规定 63

第六节营业税的征收管理 65

一、纳税义务发生的时间 65

二、纳税期限 66

三、纳税地点 66

四、纳税申报 67

第5章城市维护建设税法和教育费附加 68

一、纳税人 69

二、税率 69

三、计税依据 69

四、应纳税额计算 69

五、税收优惠 70

六、征收管理与纳税申报 70

七、教育费附加 70

第6章关税法 71

第一节关税的征税对象与纳税义务人 72

一、征税对象 72

二、纳税义务人 72

第二节关税的进出口税则 72

一、进出口税则概况 72

二、税则商品分类目录 73

三、税率及运用 73

四、原产地规定 76

第三节关税完税价格及应纳税额的计算 76

一、一般进口货物的完税价格 76

二、特殊进口货物的完税价格 78

三、出口货物的完税价格 79

四、进出口货物完税价格中的运费及相关费用、保险费的计算 80

五、完税价格的审定 80

六、应纳关税税额的计算 81

第四节关税的减免 81

一、法定减免 81

二、特定减免 81

三、临时减免 82

第五节行李和邮递物品进口税 83

一、概念 83

二、纳税人 83

三、税率 83

四、进出境个人邮递物品的监管 83

五、进境居民旅客携带的在境外获取的自用物品的监管 84

第六节关税的征收管理 84

一、关税的缴纳 84

二、关税的强制执行 84

三、关税退还 84

四、关税补征和追征 85

五、关税纳税争议 85

第7章资源类税法 86

第一节资源税法 87

一、资源税的纳税义务人 87

二、资源税税目、税额 87

三、资源税计税依据 88

四、应纳税额 88

五、资源税的税收优惠 89

六、资源税的征收管理 89

第二节土地增值税法 90

一、土地增值税的纳税义务人 90

二、土地增值税的征税范围 90

三、具体情况的判定 91

四、土地增值税的税率 92

五、土地增值税应税收入的确定 92

六、土地增值税扣除项目的确定 92

七、土地增值税应纳税额的计算 94

八、税收优惠 95

九、征收管理与纳税申报 95

第三节城镇土地使用税法 96

一、城镇土地使用税的纳税义务人及征收范围 97

二、城镇土地使用税应纳税额的计算 97

三、城镇土地使用税的税收优惠 98

四、城镇土地使用税的征收管理与纳税申报 98

第四节耕地占用税 99

一、耕地占用税的纳税人 99

二、耕地占用税的课税基础 99

三、耕地占用税的税收负担 99

四、耕地占用税的税额计算 101

五、耕地占用税的征收管理 101

第8章财产、行为类税法 102

第一节房产税法 103

一、房产税的纳税人、征税对象和征收范围 103

二、房产税的计税依据与税率 104

三、房产税应纳税额的计算 104

四、房产税税收优惠 105

五、房产税征收管理与纳税申报 105

第二节车船税法 106

一、车船税的纳税人、征税范围 107

二、车船税的税率和应纳税额的计算 107

三、车船税的税收优惠 109

四、车船税的征收管理与纳税申报 109

五、车辆购置税法 110

第三节契税法 113

一、契税的征税对象、纳税人和税率 113

二、契税应纳税额的计算 114

三、契税的税收优惠 115

四、契税的征收管理 115

第四节印花税法 116

一、印花税的纳税人 116

二、印花税的税目、税率 116

三、印花税应纳税额的计算 117

四、印花税的税收优惠 120

五、印花税的征收管理与纳税申报 121

六、印花税的处罚规定 121

第9章企业所得税法 123

第一节企业所得税的纳税义务人及征税对象 124

一、纳税义务人 124

二、征税对象的确定原则和具体内容 124

第二节企业所得税的税率 125

第三节企业所得税应纳税所得额的计算 125

一、收入总额 125

二、准予扣除项目 129

三、不得扣除项目 134

四、亏损弥补 135

第四节资产的税务处理 136

一、固定资产的税务处理 136

二、生物资产的税务处理 138

三、无形资产的税务处理 138

四、长期待摊费用的税务处理 139

五、存货的税务处理 140

六、投资资产的税务处理 140

七、税法与会计规定差异的处理 142

第五节资产损失税前扣除的所得税处理 142

一、资产损失的定义 142

二、资产损失扣除政策 143

三、资产损失税前扣除管理 144

第六节企业重组业务的所得税处理 152

一、企业重组的定义 152

二、企业重组的一般性税务处理 152

三、企业重组的特殊性税务处理 153

第七节企业所得税应纳税额的计算 155

一、核算征收应纳税额的计算 155

二、核定征收应纳税额的计算 156

三、境外所得已纳税款的扣除 157

第八节企业所得税的税收优惠 159

一、企业的免税收入项目 159

二、企业免征、减征企业所得税项目 160

三、小型微利企业征收企业所得税的税率 161

四、高新技术企业征收企业所得税的税率 161

五、民族区域自治地区企业的企业所得税税收优惠 162

六、企业的下列支出，在计算应纳税所得额时加计扣除 162

七、创业投资企业 162

八、加速折旧 162

九、减计收入 163

十、税额抵免 163

第九节特别纳税调整 163

一、调整范围 163

二、调整方法 164

三、核定征收 164

四、其他规定 164

第十节企业所得税的纳税申报及缴纳 166

一、纳税地点和缴纳方法 166

二、汇总缴纳企业所得税的管理 167

三、停止合并缴纳企业所得税的管理&“ 168

第10章个人所得税法 169

第一节个人所得税的纳税人 170

一、个人所得税的概念 170

二、居民纳税义务人 170

三、非居民纳税义务人 171

四、所得税的课征模式 171

第二节所得来源地的确定 171

一、所得来源地的具体判断方法 171

二、来源于中国境内的所得 172

第三节应税所得项目 172

一、工资、薪金所得 172

二、个体工商户的生产、经营所得 173

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得 173

四、劳务报酬所得 173

五、稿酬所得 173

六、特许权使用费所得 173

七、利息、股息、红利所得 174

八、财产租赁所得 174

九、财产转让所得 174

十、偶然所得 174

十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得 174

第四节个人所得税的税率 175

一、九级超额累进税率 175

二、五级超额累进税率 175

三、劳务报酬所得适用税率 176

四、稿酬所得适用税率 176

五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得适用税率 176

第五节个人所得税应纳税所得额的计算 177

一、费用扣除标准 177

二、附加减除费用适用的范围（在华外国人和在外华人）和标准 177

三、每次收入的确定 178

四、应纳税所得额的其他规定 178

第六节个人所得税应纳税额的计算 179

一、工资、薪金所得应纳税额 179

二、个体工商户、个人独资企业、合伙企业的生产、经营所得应纳税额 179

三、企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额 180

四、劳务报酬所得应纳税额 180

五、稿酬所得应纳税额 180

六、特许权使用费所得应纳税额 180

七、利息、股息、红利所得应纳税额 181

八、财产租赁所得应纳税额 181

九、财产转让所得应纳税额 181

十、偶然所得应纳税额 181

十一、其他所得应纳税额 181

十二、应纳税额计算中的几个特殊问题 181

第七节个人所得税的税收优惠 185

一、免税项目 186

二、减税项目 186

三、暂免征税项目 186

四、在中国境内无住所，但在境内居住1年以上不到5年居民纳税人的优惠 187

五、在中国境内无住所，但在一个纳税年度境内居住不到90天的非居民纳税人的优惠 187

第八节境外所得的税额扣除 187

第九节个人所得税的征收管理 188

一、扣缴人代扣代缴税款 188

二、纳税人自行申报纳税 189

三、委托代征 190

四、核定征收 190

五、纳税期限、纳税地点 190

六、其他规定 192

第11章税收征管法 193

一、概述 194

二、税务管理 195

三、税款征收 198

四、税务检查 202

五、法律责任 203

第12章税务行政法制 206

第一节税务行政处罚 207

一、税务行政处罚的原则 207

二、设定和种类 208

三、主体与管辖 209

四、简易程序 209

五、一般程序 210

六、执行 212

第二节税务行政复议 213

一、概述 213

二、受案范围 213

三、管辖 215

四、申请 216

五、受理 217

六、决定 217

七、其他有关规定 219

第三节税务行政诉讼 219

一、概念 219

二、原则 220

三、管辖 220

四、受案范围 221

五、起诉和受理 222

六、审理和判决 223

第四节税务行政赔偿 224

一、概念 224

二、构成要件 224

三、请求人 224

四、赔偿义务机关 224

五、请求时效 224

六、赔偿范围 224

七、例外情况不在税务行政赔偿的范围 225

八、程序 225

九、方式 225

第13章纳税策划理论与方法 226

第一节纳税策划理论 227

一、纳税策划概述 227

二、我国纳税策划的现状 230

三、纳税人进行纳税策划的可行性和必要性分析 231

第二节纳税策划的方法 233

一、实施纳税策划的前提条件 233

二、纳税策划的一般操作思路 235

第14章纳税策划实务 238

第一节增值税的纳税策划 239

一、增值税的计税公式 239

二、增值税一般纳税人对供货方身份选择的纳税策划 239

三、增值税纳税人自身身份选择的纳税策划 240

四、组织运输的纳税策划 240

五、收购农产品的纳税策划 240

六、兼营免税业务的纳税策划 241

七、一般纳税人与小规模纳税人之间业务往来方式的纳税策划 241

第二节企业所得税纳税策划 241

一、转让定价销售 241

二、通过销售公司销售 244

三、收益分配和股权转让 244

四、折旧方式 245

五、存货计算 245

六、对外捐赠 246

习题 249

附录 321

1.关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知 321

2.关于实施企财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知 324

参考文献 328