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第一章 税务管理概述 1

第一节 税务管理的概念 1

一、税务管理的定义 1

二、税务管理的属性 2

三、税务管理的作用 3

四、税务管理的法律依据 6

第二节 税务管理的内容 7

一、税务机关的税务管理 7

二、企业的税务管理 7

第三节 税收管理体制 8

一、税收管理体制定义及其作用 8

二、我国现行税收管理体制——分税制 10

第四节 税务管理的原则 18

一、税务机关实施税收管理应遵循的原则 18

二、纳税主体对涉税事项实施管理应遵循的原则 21

本章小结 25

复习思考题 26

第二章 税收基础管理 27

第一节 税务登记 27

一、税务登记的概念 27

二、税务登记的办理期限 27

三、税务登记证的内容和用途 28

四、税务登记办理的具体要求 28

五、联合办理税务登记制度 32

第二节 账簿、凭证管理 35

一、账簿、凭证的概念 35

二、账簿、凭证管理制度 36

三、违反账簿、凭证管理的法律责任 37

第三节 发票管理 37

一、发票概述 37

二、发票的印制管理 39

三、发票的领购管理 40

四、发票的使用管理 41

五、发票的保管和缴销 43

六、发票的检查制度 44

七、对违反发票管理规定的行为的处罚 45

第四节 税收法律文书 47

一、税收法律文书的定义 47

二、税收法律文书的送达方式 47

三、税收法律文书的生效规定 48

本章小结 49

复习思考题 49

第三章 纳税申报 50

第一节 纳税申报的意义和一般规定 50

一、纳税申报的意义 50

二、纳税申报的基本要求 51

三、纳税申报的受理与审核 53

四、延期纳税申报 53

五、违反纳税申报的法律责任 54

第二节 增值税纳税申报 55

一、一般纳税人增值税纳税申报 55

二、小规模纳税人增值税纳税申报 74

第三节 企业所得税纳税申报 78

一、企业所得税纳税申报的种类 78

二、《企业所得税年度纳税申报表》的填写说明 79

三、《企业所得税年度纳税申报表（A类）》的填写实例 125

本章小结 129

复习思考题 129

第四章 税款征收 131

第一节 税款征收方式 131

一、税款征收的概念 131

二、税款征收方式 132

三、税款缴库方式 133

四、税收票证管理 134

第二节 税款征收措施 136

一、核定税额征收 136

二、纳税担保措施 136

三、税收保全措施 142

四、税收强制执行措施 144

五、离境清税制度 146

六、滞纳金制度 146

七、税款的补缴与追征 146

八、税款优先执行制度 147

九、税款的退还 148

十、处置大额资产报告制度 148

十一、合并分立清税制度 148

十二、代位权和撤销权 149

十三、欠税公告制度 149

十四、对未办理税务登记和临时经营的税款征收 151

十五、关联企业业务往来的税收调整 151

第三节 延期纳税和减免税 154

一、延期纳税 154

二、减免税管理 155

本章小结 159

复习思考题 159

第五章 税源监控 161

第一节 税源监控一般规定 161

一、税源监控的定义 161

二、税源监控的内容 161

三、税源监控的原则 163

第二节 税款核定与税款调整 163

一、税款核定 163

二、税款调整 167

第三节 涉税信息采集和保密管理 168

一、涉税信息采集的意义 168

二、涉税信息采集的途径和内容 169

三、涉税保密信息的管理 170

第四节 纳税评估 172

一、纳税评估的概念 172

二、纳税评估的分类 172

三、纳税评估的内容 172

四、纳税评估的指标 173

五、纳税评估的方法 177

六、评估结果的处理 180

本章小结 186

复习思考题 187

第六章 纳税检查概论 188

第一节 纳税检查概述 188

一、纳税检查的概念 188

二、纳税检查的意义 189

三、纳税检查的依据 190

第二节 纳税检查的基本内容、程序和方法 191

一、纳税检查的基本内容 191

二、纳税检查工作的基本程序 192

三、纳税检查的基本方法 198

第三节 纳税检查权限和相关要求 201

一、纳税检查权限 201

二、纳税检查的基本要求 202

三、纳税检查的法律责任 203

四、纳税检查的证据规范 203

本章小结 206

复习思考题 206

第七章 会计资料检查方法 207

第一节 会计凭证的检查方法 207

一、原始凭证的检查 207

二、记账凭证的检查 208

第二节 会计账簿的检查方法 209

一、总分类账簿的检查 209

二、明细分类账簿的检查 210

三、日记账簿的检查 211

四、备查账簿的检查 211

第三节 会计报表的检查方法 211

一、会计报表检查的一般方法 212

二、资产负债表的检查 213

三、利润表的检查 218

本章小结 220

复习思考题 220

第八章 税种检查实务 221

第一节 增值税检查 221

一、对增值税纳税人的检查 221

二、对增值税扣缴义务人的检查 222

三、对承租或承包经营的检查 223

四、对视同销售行为的检查 224

五、对兼营非增值税应税劳务的检查 226

六、对混合销售行为的检查 227

七、对税率和征收率的检查 228

八、对销售额的检查 229

九、对以旧换新、还本销售的检查 230

十、对纳税义务发生时间的检查 231

十一、对进项税额的检查 232

十二、对进项税额转出的检查 234

十三、对增值税抵扣凭证的检查 235

十四、对增值税减免税的检查 235

第二节 消费税检查 238

一、对纳税人和扣缴义务人的检查 238

二、对适用税目税率的检查 239

三、对纳税义务发生时间的检查 240

四、对计税依据及应纳税额的检查 241

第三节 营业税检查 244

一、对纳税人和扣缴义务人的检查 244

二、对征税范围和税率的检查 246

三、对计税依据的检查 251

四、对纳税地点和纳税义务发生时间的检查 252

第四节 企业所得税检查 253

一、对收入总额的检查 253

二、对准予扣除项目总额的检查 257

三、对应纳税所得额及应纳税额的检查 261

本章小结 263

复习思考题 263

第九章 税务违法行为及法律责任 264

第一节 偷税及其法律责任 264

一、偷税的定义 264

二、偷税行为的主要特征 264

三、偷税的行政处罚 264

四、逃税罪的定义 265

五、逃税罪的构成要件 265

六、逃税罪的刑事责任 265

第二节 抗税及其法律责任 268

一、抗税的定义 268

二、抗税行为的特征 268

三、抗税的行政处罚 268

四、抗税罪的定义 268

五、抗税罪的构成要件 268

六、抗税罪的刑事责任 269

第三节 骗取出口退税及其法律责任 270

一、骗取出口退税的定义 270

二、对骗取出口退税的行政处罚 270

三、骗取出口退税罪的定义 270

四、骗取出口退税罪的构成要件 270

五、骗取出口退税罪的刑事责任 271

第四节 逃避追缴欠税及其法律责任 272

一、逃避追缴欠税的定义 272

二、逃避追缴欠税的行为特征 272

三、逃避追缴欠税的处罚 273

四、逃避追缴欠税罪的概念 273

五、逃避追缴欠税罪的构成要件 273

六、逃避追缴欠税罪的刑事责任 273

第五节 其他税务违法行为及其法律责任 274

一、纳税人、扣缴义务人及其他单位的其他税务违法行为及其法律责任 274

二、税务机关、税务人员的税务违法行为及其法律责任 277

三、发票违法行为及其法律责任 280

本章小结 284

复习思考题 284

第十章 税务行政处罚与税务行政救济 285

第一节 税务行政处罚 285

一、税务行政处罚概述 285

二、税务行政处罚的程序 287

第二节 税务行政复议 292

一、税务行政复议的概念 292

二、税务行政复议的基本原则 293

三、税务行政复议的受理范围 295

四、税务行政复议的形式 296

五、税务行政复议的管辖 296

六、税务行政复议的参加人 297

七、税务行政复议的程序 300

八、税务行政复议决定的执行 308

第三节 税务行政诉讼 308

一、税务行政诉讼的概念 308

二、税务行政诉讼的基本原则 308

三、税务行政诉讼的受案范围 311

四、税务行政诉讼的管辖 311

五、税务行政诉讼的程序 313

第四节 税务行政赔偿 316

一、税务行政赔偿概述 316

二、税务行政赔偿的程序 317

三、税务行政赔偿的方式与费用标准 321

本章小结 323

复习思考题 323

第十一章 纳税服务与风险管理 324

第一节 纳税服务 324

一、纳税服务的定义 324

二、纳税服务的基本原则 324

三、纳税服务的主要内容 325

四、纳税人的权利和义务 329

五、办税服务厅 334

六、12366纳税服务热线和税务网站 336

七、纳税服务投诉管理 337

第二节 企业税务风险管理 340

一、风险管理概述 340

二、税务风险管理的组织 341

三、税务风险管理的程序 342

四、税收筹划 344

本章小结 346

复习思考题 346

第十二章 税务代理 347

第一节 税务代理概述 347

一、税务代理的含义 347

二、税务代理的基本特征 348

三、税务代理的范围 349

四、税务代理的形式 350

五、税务代理的原则 351

六、税务代理的作用 351

第二节 税务代理法律关系与法律责任 352

一、税务代理的法律关系 352

二、税务代理的法律责任 354

第三节 注册税务师制度与税务代理机构 355

一、注册税务师制度 355

二、注册税务师的资格 358

三、税务代理机构 361

本章小结 362

复习思考题 362

参考文献 363