中国商业银行拨备的理论与实践PDF电子书下载

第1章 商业银行拨备的基本知识 1

1.1 认识商业银行拨备 1

1.1.1 商业银行拨备的含义 1

1.1.2 商业银行拨备的主要指标和计算方法 4

1.1.3 中国商业银行拔备现状 7

1.1.4 中国商业银行的拨备制度 9

1.1.5 巴塞尔协议对中国商业银行拔备的指导意义 13

1.2 商业银行拨备的研究概览 16

1.2.1 中国商业银行拔备的研究主题 16

1.2.2 国内外对商业银行拨备的研究综述 21

第2章 商业银行拨备的理论研究 29

2.1 不确定性经济学与风险 29

2.1.1 不确定性：风险的源泉 29

2.1.2 不确定性经济学与期望效用理论 31

2.2 商业银行资本与风险管理 34

2.2.1 商业银行风险管理概述 34

2.2.2 银行资本、经济资本与资本充足率 39

2.2.3 商业银行风险度量方法 45

2.2.4 《巴塞尔新资本协议》与风险管理 50

2.2.5 商业银行计提拔备的理论梳理 57

第3章 商业银行拨备的国际实践 63

3.1 不同经济金融发展水平的国家的商业银行拨备措施 63

3.1.1 不同经济发展水平国家间比较 65

3.1.2 不同银行业发展水平国家间比较 73

3.2 各国银行拨备监管要求 80

3.3 《巴塞尔新资本协议》与国际会计准则关于银行拨备的要求 87

3.3.1 《巴塞尔新资本协议》中对于拨备的具体要求 88

3.3.2 国际会计准则有关银行拨备的要求 90

3.4 商业银行拨备操作实践——以汇丰银行为例 91

3.4.1 汇丰的贷款评级制度 92

3.4.2 减值准备的评估 95

3.4.3 贷款核销 98

3.4.4 跨境贷款风险 98

3.5 后金融危机时代的商业银行拨备政策动态 99

第4章 改革开放以后中国商业银行拨备的发展与现状 102

4.1 中国商业银行拨备制度的初步建立（1988～1998年） 102

4.2 中国商业银行拨备制度的局部调整和重大改革阶段（1998～2005年） 107

4.2.1 中国商业银行拔备制度的局部调整阶段（1998～2001年） 107

4.2.2 中国商业银行拨备制度的重大改革阶段（2001～2005年） 109

4.3 中国商业银行拨备制度的国际接轨阶段（2006年至今） 120

4.3.1 呆账准备方面 120

4.3.2 贷款分类方面 123

4.3.3 风险管理方面 125

4.4 中国商业银行拨备制度发展历程总结 127

4.4.1 贷款分类方法 127

4.4.2 呆账准备计提 128

4.4.3 会计处理方法 133

4.4.4 风险管理方法 134

第5章 中国商业银行贷款损失准备与经济周期关系研究 137

5.1 引言 137

5.2 理论分析 139

5.2.1 银行贷款的顺周期性 139

5.2.2 银行资本的顺周期性 140

5.2.3 银行拔备与经济周期的关系及其对银行贷款和资本顺周期性的影响 140

5.3 实证研究 143

5.3.1 分析方法 143

5.3.2 基于2008年截面数据的分析 146

5.3.3 中国商业银行贷款损失准备与经济周期关系：对重要银行的时序分析 150

5.4 结论与拨备提取方式的改进 153

本章附录 154

第6章 基于宏观和行业数据的商业银行拨备水平的影响因素分析 163

6.1 引言 163

6.2 影响拨备提取的因素 164

6.2.1 宏观层面变量 164

6.2.2 银行业层面变量 164

6.2.3 银行监管层面变量 172

6.3 银行拨备水平的实证分析 178

6.3.1 世界一般规律 178

6.3.2 中国银行业的拔备提取与世界一般水平相比的特点 190

6.4 结论 193

第7章 基于微观数据的银行贷款损失拨备的影响因素分析 195

7.1 引言 195

7.2 文献综述 196

7.2.1 旨在调整资本充足率的商业银行贷款损失拨备 196

7.2.2 旨在跨期平滑收入的商业银行贷款损失拨备 197

7.2.3 作为运营前景信号的商业银行贷款损失拔备 198

7.3 模型介绍与描述性统计分析 198

7.4 实证结果 205

7.5 稳健性检验 208

7.6 总结和讨论 210

结语 212

参考文献 214