2004年度注册会计师全国统一考试辅导教材 税法PDF电子书下载

第一章税法概论 1

第一节税法的概念 1

目 录 1

第二节税法的地位及与其他法律的关系 6

第三节我国税收的立法原则 8

第四节我国税法的制定与实施 10

第五节我国现行税法体系 13

第六节我国税收管理体制 19

第一节征税范围及纳税义务人 26

第二章增值税法 26

第二节一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 29

第三节税率与征收率的确定 32

第四节一般纳税人应纳税额的计算 33

第五节小规模纳税人应纳税额的计算 44

第六节几种特殊经营行为的税务处理 45

第七节进口货物征税 48

第八节出口货物退（免）税 50

第九节纳税义务发生时间与纳税期限 61

第十节纳税地点与纳税申报 62

第十一节增值税专用发票的使用及管理 75

第三章消费税法 85

第一节纳税义务人 85

第二节税目、税率 85

第三节应纳税额的计算 89

第四节 自产自用应税消费品应纳税额的计算 94

第五节委托加工应税消费品应纳税额的计算 96

第六节兼营不同税率应税消费品的税务处理 99

第七节进口应税消费品应纳税额的计算 100

第八节 出口应税消费品退（免）税 101

第九节纳税义务发生时间与纳税期限 102

第十节纳税地点与纳税申报 103

第四章营业税法 107

第一节纳税义务人 107

第二节税目、税率 109

第三节计税依据 113

第四节应纳税额的计算 118

第五节几种经营行为的税务处理 119

第六节税收优惠 123

第七节纳税义务发生时间与纳税期限 127

第八节纳税地点与纳税申报 129

第五章城市维护建设税法 133

第一节纳税义务人 133

第二节税率 134

第三节计税依据 134

第四节应纳税额的计算 134

第六节征收管理与纳税申报 135

第五节税收优惠 135

附：教育费附加的有关规定 137

第六章关税法 139

第一节征税对象及纳税义务人 139

第二节进出口税则 140

第三节原产地规定 147

第四节关税完税价格 148

第五节应纳税额的计算 154

第六节关税减免 155

第七节行李和邮递物品进口税 159

第八节关税征收管理 159

第七章资源税法 162

第一节纳税义务人 162

第二节税目、单位税额 162

第三节课税数量 164

第四节应纳税额的计算 165

第五节税收优惠 166

第六节征收管理与纳税申报 167

第八章土地增值税法 170

第一节纳税义务人 171

第二节征税范围 172

第三节税率 175

第四节应税收入与扣除项目的确定 176

第五节应纳税额的计算 179

第六节税收优惠 181

第七节征收管理与纳税申报 182

第一节纳税义务人 187

第九章城镇土地使用税法 187

第三节应纳税额的计算 188

第二节征税范围 188

第四节税收优惠 192

第五节征收管理与纳税申报 195

第十章房产税法 199

第一节纳税义务人及征税对象 199

第二节征税范围 200

第三节计税依据与税率 200

第五节税收优惠 202

第四节应纳税额的计算 202

第六节征收管理与纳税申报 204

第十一章车船使用税法 207

第一节纳税义务人 207

第二节征税范围 208

第三节税率 208

第四节应纳税额的计算 210

第五节税收优惠 211

第六节征收管理与纳税申报 212

第十二章印花税法 215

第一节纳税义务人 215

第二节税目、税率 216

第三节应纳税额的计算 220

第四节税收优惠 224

第五节征收管理与纳税申报 226

第六节对违反税法规定行为的处罚 228

第十三章 契税法 230

第一节征税对象 231

第二节纳税义务人与税率 232

第三节应纳税额的计算 233

第四节税收优惠 234

第五节契税征收管理 235

第十四章企业所得税法 237

第一节纳税义务人及征税对象 237

第二节税率 239

第三节应纳税所得额的计算 239

第四节资产的税务处理 265

第五节股权投资与合并分立的税务处理 269

第六节应纳税额的计算 275

第七节税收优惠 280

第八节税额扣除 286

第九节征收管理与纳税申报 289

第十五章外商投资企业和外国企业所得税法 309

第一节纳税义务人及征税对象 309

第三节应纳税所得额的计算 311

第二节税率 311

第四节资产的税务处理 320

第五节税收优惠 323

第六节境外所得已纳税款的扣除 337

第七节关联企业业务往来 338

第八节应纳税额的计算 340

第九节征收管理与纳税申报 344

第十六章个人所得税法 353

第一节纳税义务人 354

第二节所得来源的确定 356

第三节应税所得项目 357

第四节税率 364

第五节应纳税所得额的规定 366

第六节应纳税额的计算 369

第七节税收优惠 384

第八节境外所得的税额扣除 387

第九节纳税申报及缴纳 388

第一节税收征收管理法概述 395

第十七章税收征收管理法 395

第二节税务管理 399

第三节税款征收 409

第四节税务检查 423

第五节法律责任 426

第十八章税务行政法制 433

第一节税务行政处罚 433

第二节税务行政复议 439

第三节税务行政诉讼 445

第四节税务行政赔偿 449