企业税费设计最优化操作全书 上PDF电子书下载

目 录 3

第一编 税收的基本理论 3

和我国现行税制 3

第一章税收的基本理论 3

第一节税收概述 3

一、税收本质 3

二、税收是满足社会公共需要的分配形式 4

三、税收的形式特征 8

第二节税收的产生和发展 13

一、税收产生的一般前提条件 13

二、税收的发展 17

三、社会主义社会国有经济中税收存在的客观必然性 21

第三节税收职能 25

一、税收职能概述 25

二、税收调节经济作用的机制 26

三、税收微观效应分析 28

四、税收效应与价格的关系 31

五、税收的宏观总量效应 32

六、税收调节的政策目标 34

七、税收的经济功能 36

八、关税的保护作用及其对国际贸易关系的影响 51

第四节税收原则 54

一、税收原则概述 54

二、公平税负 59

三、税收的效率原则 64

第五节税收制度概述 67

一、税收制度的概念 67

二、税收制度构成要素 69

三、税收制度的分类 78

第六节税制结构 86

一、税制结构与经济结构 86

二、税收的静态分类 89

三、税制结构的动态分布 92

四、税制结构优化的基本要求 96

五、我国税制结构中主体税的模式 98

第七节我国税收制度的发展 102

一、1950至1978年新中国税收制度的建立和发展 102

二、1979年以来我国税收制度的演变 107

三、1994年新税收制度的建立 115

第八节西方国家的税制沿革 122

一、主要税种的形成与发展 122

二、税制结构的变迁 133

三、当代税制改革及其趋势 137

第二章我国现行税种 147

第一节增值税 147

一、增值税的概念及其基本原理 147

二、增值税的特点和优点 151

三、我国引进增值税的必要性 155

四、我国增值税的建立与发展 159

五、增值税的基本内容 162

六、增值税的管理制度 181

七、关于出口货物退（免）税的规定 187

第二节消费税 195

一、消费税概述 195

二、消费税对税制基本要素的规定 197

三、消费税税额的计算和缴纳 201

第三节营业税 206

一、重新规范营业税的必要性 206

二、营业税对税制基本要素的规定 208

三、营业税税额的计算和缴纳 212

第四节关税 216

一、关税概述 216

二、我国关税制度的建立及关税政策与作用 222

三、海关进出口税则 228

四、我国关税制度的基本内容 230

五、入境旅客行李物品和个人邮递物品的进口税 236

六、船舶吨税 238

第五节企业所得税 240

一、企业所得税概述 240

二、企业所得税对税制基本要素的规定 245

三、企业所得税应纳税所得额的计算 248

四、企业所得税税额的计算和缴纳 256

第六节外商投资企业和外国企业所得税 258

一、外商投资企业和外国企业所得税概述 261

二、外商投资企业和外国企业所得税对税制基本要素的规定 267

三、外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的计算 276

四、外商投资企业和外国企业所得税税额的计算和缴纳 279

第七节个人所得税 279

一、个人所得税概述 279

二、个人所得税对税制基本要素的规定 283

三、个人所得税税额的计算 287

四、个人所得税的缴纳办法 290

第八节农业税 294

一、农业税 295

二、农业特产税 302

三、牧业税 304

第九节资源课税 306

一、资源税 306

二、城镇土地使用税及其修订 313

三、土地增值税 316

四、耕地占用税 324

第十节财产课税 326

一、房产税及其修订 326

二、契税 329

三、遗产税 330

一、固定资产投资方向调节税 332

第十一节行为课税 332

二、印花税 336

三、车船使用税及其修订 338

四、城市维护建设税及其修订 342

五、屠宰税和筵席税 346

六、证券交易税 348

第一节我国财税体制改革和分税制 351

一、我国财税体制改革的历史条件、政策目标与主要内容 351

第三章税收管理制度 351

二、分税制度改革的实践与成效 354

三、分税制改革实践中出现的问题和困难 366

四、分税制实践中提出的改革完善现行财税体制的设想和建议 372

五、几点概括性结论 380

六、建立民族自治地区转移支付制度的思考 386

七、深化税制改革，为进一步完善分税制创造条件 394

八、国外分税制与转移支付概况 402

一、税收管理的概念和内容 410

第二节税收管理概述 410

二、税收管理的任务和原则 414

三、税收管理机构 418

第三节税收管理体制 421

一、税收管理体制概述 421

二、税收管理体制的沿革 423

三、分税制后的税收管理体制 427

第四节税收征收管理 431

一、税收征收管理概述……………………………………………………………（431 ）二、《税收征管法》的基本内容 435

三、税收征收管理组织形式及其改革 448

第二编 企业税收设计的基本理论 457

第一章税收设计的基本概念 457

第一节税收设计概述 457

第二节节税与偷税、避税 463

第三节世界各国有关偷税与避税的法律界定 465

第一节关于税种差别的选择 468

第二章税收设计的税种范围 468

第二节税收优惠与税收利益 472

第三节税收递延的会计处理 476

第三章分税种税收设计 484

第一节增值税的税收设计 484

第二节消费税的税收设计 494

第三节营业税的税收设计 496

第四节企业所得税的税收设计 498

第五节外商投资企业和外国企业所得税的税收设计 511

第六节个人所得税的税收设计 514

第七节土地增值税的税收设计 517

第四章按纳税人经营活动进行的纳税设计 520

第一节纳税人经营活动中的资金运动与进行税收设计的可能性 520

第二节企业设立的纳税设计 520

第三节筹资与投资的纳税设计 525

第四节企业内部核算的纳税设计 529

第五节企业产权重组中的纳税设计 534

第五章国际税务设计 540

第一节国际税务设计概述 540

第二节国际税务设计的方法 543

第六章从事税务设计的社会中介机构 555

第一节从事税务代理的中介机构和人员资格 555

第二节税务代理人的权利和义务 556

第三节税务代理程序 557

第四节税务代理责任 558

第五节税务代理关系终止 559

第七章子公司与分公司的税收利益比较 560

第一节公司所得税的三种类型 560

第二节子公司与分公司 570

第三节世界各国对分公司的税收待遇 573

第四节子公司与分公司税收设计需要考虑的几个问题 577

第一节合伙企业概述 583

第八章合伙制企业税收设计 583

第二节合伙企业税制 586

第三节对个人收入课征的税收选择 593

第九章国际控股公司税收设计 596

第一节国际控股公司概述 596

第二节关于预提税 598

第三节国际控股公司的税收利益 624

第十章 国际金融、投资与信托公司 629

第一节国际金融公司的税收设计 629

第二节国际投资公司的税收设计 632

第三节国际信托公司的税收设计 633

第十一章受控保险公司 641

第一节收益与风险 641

第二节保险业税制 645

第三节受控保险公司的税收利益 646

第一节国际销售或采购公司的基本模式 652

第十二章国际销售、采购公司 652

第二节无形财产的许可与转让 655

第三节关于转让定价税制 658

第四节预约定价制——税务征纳双方的明智选择 668

第三编 企业税收设计 675

最优化策略之一——避税 675

第一章避税概述 675

第一节避税定义 675

第二节避税行为判定 677

第三节避税与逃税的区别 679

一、经济方面 680

二、法律方面 680

第四节避税的处理方式 681

一、这次税制改革的主要内容 683

二、税种变化 683

第一节税制改革概况 683

第二章新税制与避税 683

第二节新税制简介 684

一、增值税 684

二、消费税 685

三、营业税 687

四、资源税 688

五、企业所得税 688

六、个人所得税 689

七、外商投资企业和外国企业所得税 691

八、土地增值税 692

九、城乡维护建设税 693

十、土地使用税 694

第三节新税制与避税 694

一、纳税人定义上的可变通性 696

第四节新税制下避税的条件 696

二、税率上的差别性仍然存在 697

三、课税对象金额上的可调整性 697

四、技术进步的刺激 698

五、起征点诱发避税 698

六、各种减免规定是避税的温床 698

七、税收优惠政策是诱发避税的土壤 699

第五节新税制效应 700

一、新税制对地方经济带来的效应 700

二、税制改革对财政的影响 701

三、税制改革对企业的影响 701

四、新税制对私营经济的影响 702

五、税制改革对个体经济者的影响 703

六、税制改革对居民个人的影响 704

第三章避税诱因 705

第一节避税产生的客观原因 705

一、通货膨胀的刺激 707

第二节避税刺激因素 707

二、税基变化的刺激 708

三、政府行为的刺激 708

四、边际税率的差异 709

第三节避税诱因 709

一、税法自身的因素 710

二、非税因素 711

第四章避税的法律分析 712

第一节避税的法律特征 712

第二节避税的合法性 713

第三节反避税的法律措施 715

第五章国际避税 721

第一节国际税收概述 721

一、国际税收的若干基本理论问题 721

二、国际税收的形成和发展 732

三、税收管辖权 738

四、国际重复征税 762

五、国际税收抵免 776

第二节国际避税概述 800

一、避税究竟合法还是违法 801

二、国际避税及其产生的原因与特征 804

三、国际避税的基本手段 809

四、国际避税的一般方式 810

第三节转让定价与国际避税 827

一、转让定价原理 827

二、转让定价的基本方法 831

三、转让定价的基本形式 834

四、转让定价与国际避税方式 835

第四节避税港及其避税模式 840

一、避税港的基本概念和特征 840

二、避税港的避税模式 843

第五节国际社会的反避税措施 855

一、完善税收立法 855

二、加强税务管理与国际合作 860

三、国际社会对运用避税港的税务处理 863

四、转让定价的税务处理 869

五、我国反避税实践及其展望 878

第六章国内避税的方式 885

第一节税基式避税 885

一、存货计价法 885

二、折旧计算法 890

三、筹资选择法 900

第二节税率式避税 901

一、低税率法 902

二、利润转移法 903

第三节税额式避税 916

第七章税种避税策略 918

第一节消费税的避税策略 918

一、在销售收入上的避税 919

三、纳税环节上的避税 923

二、在税率上的避税 923

第二节增值税的避税策略 925

一、扣除税额上的避税 926

二、混淆一般纳税人和小规模纳税人税额的界线 928

三、将实物投资、捐赠、以物易物，“在建工程”的价款相互从高计算， 930

人为扩大进项税额或互不作销售，人为减少销售税额 930

四、销售税额的避税 930

第三节营业税的避税策略 931

第四节法人所得税的避税策略 932

一、在材料问题上的避税 933

二、在工资问题上的避税 934

三、在固定资产方面的避税 935

四、在待摊费用和预提费用上的避税 935

五、高转完工产品成本 936

第五节个人（经营）收入的避税策略 937

六、高转产品销售成本 937

第六节其他各税的避税策略 941

一、房产税方面的避税 941

二、车船使用税方面的避税 941

三、印花税方面的避税 942

四、固定资产投资方向调节税方面的避税 942

五、土地增值税的避税 943

第八章国内企业避税的策略 944

第一节国内企业避税策略概述 944

第二节转让定价避税策略 945

第三节材料计算避税策略 946

第四节折旧计算避税策略 946

第五节费用分摊避税策略 947

第六节技术改造时机选择避税策略 948

第七节筹资避税策略 954

第八节租赁避税策略 955

第九节信托避税策略 956

第十节新产品避税策略 957

第十一节综合利用避税策略 958

第十二节横向联合避税策略 959

第十三节技术引进避税策略 959

第十四节补偿贸易避税策略 960

第十五节挂靠科研避税策略 961

第九章三资企业避税策略 963

第一节实物投资避税策略 963

第二节中外合谋串通避税策略 963

第三节 以转让出资为名变相抽回资金避税策略 964

第四节运用转让定价手法避税策略 964

第五节隐藏技术转让价款，逃避特许权使用费预提税策略 965

第六节逃避工程承包应纳的税收策略 965

第七节利用汇率变动差避税策略 966

第九节 “三来一补”避税策略 967

第八节外商利用我国税收征管漏洞避税策略 967

第十节三资企业避税定量分析 968

一、三个基本假定 968

二、研究方法与步骤 969

三、损失的初步计算 969

四、高进低出及其损失的特征 971

五、结论 971

第十章国际避税策略 972

第一节国际避税策略概述 972

第二节人的流动避税策略…………………………………………………………（973 ）第三节人的非流动避税策略 975

第四节货物的流动避税策略 976

一、避税成为常设机构避税策略 976

二、收入成本转移避税 978

三、转让定价避税 979

四、租赁避税 980

五、避税地避税 981

六、分支机构避税 982

第五节流动与非流动结合避税策略 982

一、人员的资金流动避税 982

二、人的流动与资金的非流动避税 983

三、人的非流动与资金的流动避税 983

四、人员与资金非流动避税 984

第六节避税地避税策略 985

一、避税地的概况 985

二、利用“避税地”避税的主要方式 986

第七节避免国际双重征税的策略 987

一、税收管辖权与国际双重征税原因 987

二、免税法 988

三、抵免法 989

四、扣除法 993

五、减免法 994

六、缓缴法 994

七、双边措施避免双重征税方法 995

第四编 企业税收设计 999

最优化策略之二——节税 999

第一章节税策略概述 999

第一节节税的概念与特征 999

第二节节税与避税、逃税 1000

一、节税与避税 1000

二、节税与逃税 1001

第二章节税的预备性知识 1009

第一节节税的法律知识和责任 1009

一、法律责任的范围 1009

二、税务行政复议——节税者的权利 1010

三、税务行政诉讼 1015

四、如何获取税务行政赔偿 1020

第二节节税要素的规划和处理 1022

一、“企业所得税”节税要素规划 1022

二、“个人所得税”节税要素规则 1029

三、增值税、节税要素规划 1033

四、消费税节税要素规划 1035

五、营业税节税要素规划 1037

第三节优惠政策的节税处理 1039

一、外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的节税处理 1039

二、个人所得税的优惠政策节税处理 1042

三、增值税的优惠政策节税处理 1044

四、消费税的优惠政策节税处理 1053

五、营业税的优惠政策及节税处理 1054

六、关税的优惠政策的节税处理 1055

七、关税要素规划 1057

第四节纳税计算的节税处理 1059

一、外商投资企业和外国企业所得税税额的计算和处理案例 1059

二、个人所得税的纳税计算和处理案例 1062

三、增值税纳税计算与会计处理案例 1064

四、消费税纳税计算与会计处理案例 1066

五、营业税纳税计算及处理案例 1069

六、关税税款的计算和缴纳 1072

第三章企业节税设计的基本方法（上） 1074

第一节企业组织形态的选择与节税设计 1074

一、人手少，以独资合资为宜 1074

二、公司组织享有多项优惠 1074

三、股份有限公司有利税负 1075

第二节企业节税策略的运用与节税设计 1076

一、缩小课税基础 1076

二、适用较低税率 1077

三、延缓纳税期限 1077

四、合理归属所得年度 1077

第三节收入的节税设计 1077

一、营业收入 1078

第四节销货成本的节税设计 1079

二、非营业收入 1079

一、存货计价方法的选择 1080

二、原料耗用量认定顺序的决定 1081

三、取具合法凭证 1083

四、避免被调低进货成本 1083

第五节避免费用及损失被剔除的节税设计 1083

一、损费认列的基本原则 1084

二、避免被剔除的办法 1086

第六节薪资支出的节税设计 1087

一、薪资支出的范围 1087

二、薪资支出认列条件 1087

三、相关重要规定 1088

四、节税设计 1090

第七节租金支出的节税设计 1090

一、融资租赁的处理 1090

二、押金计算租金的处理 1091

四、节税规划 1092

三、租金偏低的调整 1092

第八节旅费支出的节税设计 1093

一、旅费的认定条件 1093

二、外籍人员旅费列支 1094

三、节税策略 1095

第四章企业节税规划基本方法 （中） 1097

第一节广告费的节税设计 1097

一、广告费的列支条件 1097

二、广告费与交际费、佣金支出及销货折让的划分 1098

三、节税策略 1099

第二节保险费的节税设计 1100

一、保险的种类 1100

二、保险费的认列条件 1101

三、节税策略 1102

第三节交际费的节税设计 1103

一、交际费的认定条件 1103

二、交际费列支标准 1104

三、节税策略 1105

第四节捐赠的节税设计 1106

一、认列条件 1106

二、节税策略 1107

第五节提列固定资产折旧的节税设计 1108

一、资产重估价 1108

二、提列资产涨价补偿准备 1110

第六节开办费的节税设计 1111

一、开办费的认列条件 1111

二、开办费的摊提 1112

三、开办费的节税策略 1112

第五章企业节税规划的基本方法 （下） 1114

第一节佣金支出的节税设计 1114

一、国内佣金认列条件 1114

二、国外佣金认列条件 1115

四、节税规划 1116

三、佣金支出与相关费用的区别 1116

一、交易损益的计算 1118

第二节财产交易损益的节税设计 1118

二、出售房地收入费用的划分 1119

三、课税原则 1119

四、节税规划 1120

第三节利息支出的节税设计 1121

一、不得列为费用的利息支出 1122

二、应予资本化的利息支出 1122

三、得列为费用的利息支出 1124

第四节商品盘损的节税设计 1125

一、商品盘损的认列条件 1125

二、商品盘损的节税设计 1127

第五节税率及减免税额的节税设计 1127

一、税率及减免税额的规定 1128

二、纳税限额的计算 1129

一、适用盈亏互抵条件 1131

第六节盈亏互抵的节税设计 1131

二、其他相关规定 1132

第七节免税所得的节税设计 1133

一、免税的适用条件 1133

二、免税所得的计算 1134

三、节税设计 1135

第八节未分配盈余的节税设计 1137

一、注意未分配盈余是否超过规定标准 1137

二、未分配盈余超过规定标准的处理 1137

三、节税设计 1138

第六章增值税消费税节税策略 1139

第一节一般纳税人的增值税节税策略 1139

一、当期销项税额节税策略 1139

二、当期进项税额节税策略 1140

第二节利用进项税额调整节税策略 1140

一、利用减免规定节税，首先要了解哪些项目免征增值税 1141

第三节利用增值税减免税规定节税策略 1141

二、利用兼营业务 1142

三、利用起征点节税 1142

四、减免税的计算 1142

第四节利用分散优势节税策略 1143

第五节利用转移增值节税策略 1144

第六节利用联合优势节税策略 1144

第七节利用优惠政策节税策略 1145

第八节利用合法扣税凭证节税策略 1146

第九节创造条件，享受优惠政策节税策略 1146

第十节消费税节税策略 1146

一、纳税期限节税策略 1147

二、纳税环节策略 1147

三、纳税义务发生时间节税策略 1147

五、利用消费税计算公式节税策略 1148

四、纳税地点节税策略 1148

六、以外汇销售应税消费品的节税策略 1149

七、包装物节税策略 1149

八、扣除外购已税消费品的买价节税策略 1150

九、扣除原料已纳消费税节税策略 1150

第七章 国内企业个人所得税节税策略 1152

第一节利用应纳税所得额原则节税策略 1152

第二节正确利用应纳税所得额计算节税策略 1153

第三节资产处理上的节税策略 1155

一、固定资产税务处理策略 1155

二、无形资产的节税处理策略 1156

三、递延资产的节税处理策略 1157

四、流动资产的节税处理策略 1157

第四节成本费用损失上的节税策略 1158

一、不得一次列入成本的项目节税策略 1158

二、不得列入成本费用和损失后项目节税策略 1158

三、准予列支但限定条件的项目节税策略 1159

第五节企业所得税计算公式与节税策略 1160

第六节境外所得节税策略 1161

第七节利用帐面调整机会节税策略 1163

第八节个人所得税的节税策略 1164

一、工资、薪金所得的节税要领 1164

二、个体工商户的生产、经营所得节税要领 1164

三、劳务报酬所得的节税要领 1165

四、稿酬所得的节税要领 1165

五、特许权使用费所得的节税要领 1165

六、利息、股息、红利所得节税要领 1165

七、财产租赁、财产转让所得节税要领 1166

一、计算步骤与节税 1167

二、居住天数的计算与节税 1167

第一节利用居住天数节税策略 1167

第八章外商投资企业和外国企业个人所得税节税策略 1167

第二节利用计算原则节税策略 1168

一、利用人民币作为计算单位的原则节税 1168

二、分别计算原则与节税 1168

三、捐赠扣除原则与节税 1169

四、境外所得可以抵免原则与节税 1169

第三节避免居民纳税人节税策略 1171

第四节所得来源地认定的节税策略 1172

第五节利用源泉扣缴预提税节税策略 1173

第六节利用应纳税所得额计算原则的节税策略 1174

第七节利用纳税年度有关规定节税策略 1175

第八节利用对外资企业亏损弥补的有关规定节税策略 1176

第九节利用各行业的计算公式节税策略 1177

一、制造业节税计算公式 1177

二、商业节税计算公式 1177

三、服务业的节税计算公式 1177

第十节成本费用和损失的列支节税策略 1178

四、节税者特别要注意事项 1178

一、不得一次列为成本、费用的项目节税方案 1179

二、不得列入成本、费用和损失的项目 1179

三、限定条件准予列支的项目与节税 1180

第十一节利用坏帐的节税策略 1181

第十二节 以外币作为记帐本币的企业节税策略 1181

第十三节利用“免二减三”优惠政策节税策略 1182

第十四节利用再投资优惠政策节税策略 1183

一、摘清再投资退税的范围和比例 1183

二、尽力满足再投资退税的条件 1183

三、办齐再投资退税手续 1183

四、掌握再投资退税的计算 1184

第九章各行业营业税节税策略 1185

第一节利用营业税免税的节税策略 1185

第二节利用营业额的节税策略 1185

二、将货物或旅客从境内运往境外节税 1187

第三节运输企业节税策略 1187

一、境内运输节税 1187

三、不征营业税情况 1188

第四节建筑安装企业营业税节税策略 1188

第五节金融保险业营业税节税策略 1188

一、金融企业 1189

二、保险企业 1190

第六节娱乐业节税策略 1190

第七节转让无形资产和销售不动产节税策略 1191

一、转让无形资产营业税节税 1191

二、销售不动产时节税 1191

第八节施工企业所得税节税策略 1192

第九节电影新闻出版企业所得税节税策略 1192

第十节旅游、饮食服务企业所得税节税策略 1193

第十一节委托加工企业节税策略 1193

一、关税的征收范围 1195

第一节关税中存在的大量节税机会 1195

第十章进出口关税的节税策略 1195

二、关税的纳税义务人 1196

三、关税的完税价格 1196

四、关税的缴纳 1198

五、关税退补与减免（详见《海关法》和《关税条例》中有关规定办法） 1198

第二节利用优惠政策节税策略 1198

第三节利用完税价格的节税策略 1200

一、进口货物完税价格节税策划 1200

二、出口货物完税价格节税策划 1201

第四节进口商品时的增值税节税策略 1203

第五节进口商品时的消费税节税策略 1205

第六节增值税和消费税出口时的节税策略 1207

第七节反倾销税中的节税策略 1211

一、尽量减少被控诉的可能 1212

二、顺利通过调查，避免被认为倾销 1213

四、增强国际法意识，提高自身法律水平 1214

三、避免出口行为被裁定为损害进口国产业 1214

第八节进出口环节纳税时间的节税策略 1215

第九节利用保税制度节税策略 1218

一、保税制度概述 1218

二、保税制度节税策略 1221

第十节利用进出口中减免税规定节税策略 1222

一、增值税及消费税减免规定（进出口环节） 1223

二、关税减免规定 1225

第十一节回国探亲时的节税策略 1227

一、《海关对回国探亲华侨进出境行李物品的管理规定》 1228

二、《海关对台湾同胞进出境行李物品的管理规定》 1229

三、我国目前出国人员回国时可以带进物品 1229

四、中国公民去国外探亲，可以带进物品 1229

一、税收负担的内涵 1233

第一节税收负担的基本概念 1233

第一章企业税负概述 1233

第五编 企业税收设计 1233

最优化策略之三——税负转嫁 1233

二、行为主体及其特征 1237

三、税负与国民收入流程 1241

四、西方税负理论流派评介 1244

第二节税收负担的制度分析 1247

一、制约税收负担的主要制度性因素 1248

二、税制对税负的决定 1252

三、1994新税制改革及其税负分析 1255

四、价格体制对税负的影响 1261

第三节确定税收负担的政策原则 1263

一、公平税负 1264

二、效率原则 1273

三、不同类型财政政策对税负水平的选择 1280

四、公平与效率的权衡与默契 1282

一、税率类型及其税负特点 1283

第四节税率设计与选择 1283

二、税率设计的宏观经济依据 1288

三、税率设计 1291

第五节税收负担的宏观经济效应 1300

一、税收负担与经济稳定 1300

二、税收负担与经济增长 1305

三、税收负担的结构效应 1314

第六节企业税负分析 1318

一、企业税负的研究方法 1318

二、企业税负的理论分析 1320

三、税负对企业经济行为的影响 1330

第七节农业税收负担 1343

一、二元经济结构下农业税收负担的特征 1343

二、农业税收负担率的决定 1347

三、农业税负政策 1354

一、工业税负的理论分析 1365

第八节工业税收负担 1365

二、工业税负的经济影响 1373

三、促进工业发展的税负政策 1380

第九节开放经济中的税收负担 1383

一、开放经济中的国民所得分析 1384

二、关税 1388

三、涉外税收负担 1402

第二章税负转嫁概述 1415

第一节转嫁的概念以及与避税的区别 1415

第二节税负转嫁的必要条件 1419

第三节税收如何转化为资本 1424

第四节税负转嫁的一般规律 1425

一、物价自由变动是税负转移的前提条件 1425

二、商品供求弹性是税负转嫁的约束条件 1425

三、税收转嫁与成本变动规律 1425

四、课税范围和对象与转嫁关系 1426

第二节税负后转 1427

第三章税负转嫁的基本形式 1427

第一节税负前转 1427

第三节税负消转 1428

第四节辗转转嫁 1428

第四章税负转嫁的基本策略 1431

第一节成本转嫁策略 1431

第二节税基转嫁策略 1432

第三节供求弹性调节策略 1433

第四节资本和劳动力的鉴别运用策略 1434

第五节其他策略 1435

第五章垄断性商品的税负转嫁策略 1436

第一节按产品产量进行课税的税收转嫁 1436

第二节实行定额课税商品的税收转嫁 1437

第三节增产减税的独占商品的税收转嫁 1437

第六章关税转嫁策略 1438

一、税收优惠的概念 1443

第一节税收优惠概念 1443

第六编 企业税收设计最 1443

第一章税收优惠概述 1443

优化策略之四——利用税收优惠政策 1443

二、税收优惠的形式 1446

三、税收优惠的作用 1448

第二节税收优惠的主要内容 1450

一、对乡镇企业的税收优惠 1450

二、对校办企业的税收优惠 1450

三、对民政福利企业的税收优惠 1451

四、对劳动就业服务企业的税收优惠 1451

五、对股份制试点企业的税收优惠 1452

六、对新产品的税收优惠 1452

七、对高新技术产业开发区的税收优惠 1452

八、对以税款归还贷款方面的税收优惠 1453

九、对进口产品的税收优惠 1453

十、对出口产品的税收优惠 1454

十一、对“三资”企业的税收优惠 1455

第三节税收优惠的管理 1456

一、税收优惠的申请 1456

二、税收优惠的审批 1457

三、税收优惠资金的管理 1461

四、税收优惠的统计分析 1463

第四节税式支出与税收优惠 1464

一、税式支出概述 1464

二、国际上的税式支出理论与实际 1478

三、税式支出的特点 1493

四、税式支出的手段和分类 1504

五、税式支出的原则、范围、方向和规模 1517

六、税式支出利益的转移和归宿 1531

七、税式支出的效率 1543

八、税式支出的成本效益分析 1567

九、税式支出的确定 1577

十、我国税式支出的实践 1590

十一、我国税式支出的估计 1604

十二、西方税式支出理论对我们的借鉴 1633

第五节税收优惠的改革完善 1635

一、我国税收优惠存在的主要问题及产生的负效应 1635

二、改革完善我国税收优惠的设想 1637

第二章我国最新综合性税收优惠政策 1639

第一节降低外商投资企业所得税税率的优惠 1639

第二节定期减免外商投资企业和外国企业所得税的优惠 1640

第三节对外商投资者再投资退税的优惠 1640

第四节对特许权使用费的减免优惠 1641

第五节对产品出口企业和先进技术企业的减免税优惠 1642

第六节对利息、租金的减免税优惠 1642

第七节外商承包工程作业和提供劳务的减免税优惠 1643

第九节经济特区的税收优惠 1644

第八节对外国企业常驻代表机构的税收优惠 1644

第十节个人所得税的优惠 1645

第十一节企业所得税的税收优惠 1646

第三章最新区域性税收优惠政策 1650

第一节深圳、珠海、汕头和厦门特区的税收优惠政策 1650

第二节海南特区实行的税收优惠政策 1651

第三节经济技术开发区的税收优惠政策 1651

第四节沿海开放城市的税收优惠政策 1652

第五节沿边城市的税收优惠政策 1653

第六节上海浦东的税收优惠政策 1654

第七节天津保税区的税收优惠政策 1655

第四章我国最新税种优惠政策 1656

第一节增值税的优惠政策 1656

第二节消费税的优惠政策 1659

第三节营业税的优惠政策 1660

第四节关税的优惠政策 1661

第五节企业所得税的优惠政策 1665

第六节外商投资企业和外国企业所得税的优惠政策 1669

第七节个人所得税的优惠政策 1673

第八节农业税的优惠政策 1674

第九节农业特产税的优惠政策 1675

第十节牧业税的优惠政策 1675

第十一节耕地占用税的优惠政策 1676

第十二节城镇土地使用税的优惠政策 1677

第十三节土地增值税的优惠政策 1678

第十四节契税的优惠政策 1678

第十五节房产税的优惠政策 1679

第十六节车船使用税的优惠政策 1680

第十七节其他税的优惠政策 1681

一、增值税改革后的新内容 1685

第一节增值税设计的会计处理基础 1685

第一章企业税收设计最优化的会计处理基础 1685

最优化的会计处理 1685

第七编企业税收设计 1685

二、增值税与其它税种在财会处理方面的不同之处 1686

三、增值税其它方面的特殊之处 1687

第二节消费税设计的会计处理基础 1687

一、消费税采用价内税的形式 1688

二、消费税具有不同的计税依据和计算方法 1688

三、消费税征纳环节较严格，使会计处理有相应的依据 1688

第三节营业税设计的会计处理基础 1689

一、营业税的税率普遍较低 1689

二、营业税的计税依据易于确认和把握，计算亦较简单 1689

三、营业税的会计处理比较简单，亦较规范 1690

第四节资源税设计的会计处理基础 1690

一、资源税采用从量定额的单一征收办法 1690

三、资源税的计算及会计处理简便易行 1691

第五节所得税设计的会计处理基础 1691

二、资源税实行差别税额，且需定期调整 1691

一、所得税财会处理与前段时期的不同之处 1692

二、所得税财会处理与国外情况的不同之处 1693

三、所得税财会处理在企业横向经济联合方面的突出特征 1694

第六节车船税设计的会计处理基础 1695

一、车船税的立法精神与改革要点 1695

二、车船税的制度内容 1696

三、车船税的财会核算 1697

第七节房产税设计的会计处理基础 1699

一、房产税的立法精神及改革要点 1699

二、房产税的制度内容 1700

三、房产税的财会核算 1701

第八节土地使用税设计的会计处理基础 1702

一、土地使用税的立法精神及改革要点 1702

二、土地使用税的制度内容 1703

三、土地使用税与耕地占用税的区别与衔接 1705

四、土地使用税的财会核算 1705

第九节城乡维护建设税设计的会计处理基础 1706

一、城乡维护建设税的立法精神及其改革要点 1706

二、城乡维护建设税的制度内容 1709

三、城乡维护建设税的财会核算 1710

第十节固定资产投资方向调节税设计的会计处理基础 1711

一、固定资产投资方向调节税的立法精神 1711

二、投资方向调节税的制度内容 1712

三、投资方向调节税的财会核算 1715

第十一节印花税设计的会计处理基础 1716

一、印花税的性质和立法精神 1716

二、印花税的制度内容 1717

三、印花税的财会核算 1720

一、关税的性质和特点 1721

二、我国关税的制度内容 1721

第十二节最新关税设计的会计处理基础 1721

三、关税的财会核算 1724

第十三节土地增值税设计的会计处理基础 1727

一、土地增值税的性质 1728

二、我国现阶段开征土地增值税的必要性和意义 1729

三、土地增值税的立法原则和具体精神 1730

四、土地增值税的制度内容 1732

五、关于土地增值税与所得税的关系 1735

六、土地增值税的财会核算 1735

第二章避税的会计处理 1737

第一节国内工商企业税务会计查证与调整 1737

一、关于企业隐匿销售收入的会计查证与调整 1737

二、关于分解销售收入以逃避纳税的会计查证与调整 1738

三、关于销售费用直接冲减销售收入以逃避纳税问题的查证与调整 1739

四、关于漏记、少记销售收入的查证与调整 1739

五、关于以专项工程坐支销售收入的查证与调整 1740

六、关于误转销售成本的会计查证与调整 1741

七、关于销售成本的随意性的查证与调整 1742

八、关于企业销售“甩帐”的查证与调整 1742

九、关于销售退回中会计作弊的查证与调整 1743

十、关于将专项工程结算款混入“生产成本”的查证与调整 1744

十一、关于余料退库核算中会计错弊的查证与调整 1744

十二、关于调整材料成本差异结转核算中的会计错弊的查证与调整 1745

十三、关于错记材料成本差异发生额的查证与调整 1746

十四、关于将不应列入费用的罚息等款项挤占生产成本或费用的查证 1748

与调整 1748

十五、关于专项工程款通过往来帐户挤入生产费用的查证与调整 1748

十六、关于将固定资产购置费列入车间经费的查证与调整 1749

十七、关于不按规定结转产成品的查证与调整 1749

十八、关于串换实物偷漏税款的查证与调整 1750

十九、关于滥发、馈赠自制产品偷漏税收的查证与调整 1751

二十、关于企业将产成品列入“其它应收款”的查证与调整 1751

二十一、关于利用预提费用过渡核算销售成本的查证和调整 1752

二十二、关于虚列预提费用的会计错弊的查证与调查 1753

二十三、关于重复计提待摊费用的查证与调整 1754

二十四、关于营业支出核算错弊的查证与调整 1754

二十五、关于企业联营分利中会计错弊的查证与调整 1755

二十六、关于转移利润的查证与调整 1756

二十七、关于隐瞒直属单位利润偷漏税的查证与调整 1758

第二节三资企业税务会计查证与调整 1759

一、关于汇兑损益核算中的会计错弊的查证 1759

二、关于存货成本核算中会计错弊的查证与调整 1760

三、关于长期借款核算中的会计错弊查证与调整 1760

四、关于生产成本核算中会计错弊的查证与调整 1761

五、关于“管理费用与销售费用”核算错弊的查证与调整 1762

六、关于产品定价的会计错弊查证与调整 1762

七、关于坏帐准备会计错弊的查证与调整 1763

第三节第三产业税务会计查证与调整 1764

一、关于银行财务收入管理及会计核算中的错弊查证与调整 1764

二、关于银行成本管理及会计核算中错弊的查证与调整 1765

三、关于保险公司截留代理理赔手续费收入的查证与调整 1766

四、关于保费收入漏交营业税的查证与调整 1766

五、关于保险公司印花税方面会计错弊的查证与调整 1767

六、关于保险企业财务收入核算错弊的查证与调整 1767

七、关于保险企业财务支出会计错弊的查证与调整 1768

八、关于“旅行社净收入”核算错弊的查证与调整 1769

九、关于旅行社营业收入核算错弊的查证与调整 1770

十、关于旅游企业个人所得税核算错弊的查证与调整 1770

十一、关于港务管理收入会计核算错弊的查证与调整 1770

十二、关于港口企业成本核算错弊的查证与调整 1771

十三、关于远洋运输企业成本核算错弊的查证与调整 1771

第四节增值税的会计处理 1772

一、会计科目设置 1772

二、实行增值税的企业的帐务处理 1773

一、消费税会计处理的一般规定 1784

第五节消费税的会计处理 1784

三、增值税的会计报表 1784

二、消费税会计处理的主要内容 1785

第六节营业税的会计处理 1789

第七节企业所得税的会计处理 1792

一、企业实现利润的帐务处理 1792

二、企业所得税核算 1793

第八节个人所得税的会计处理 1795

一、工业企业对工资、薪金所得代扣税款的帐务处理 1795

二、对个体工商户的生产、经营所得计提的个人所得税的帐务处理 1795

三、工业企业支付承包人或承租人的承包费的帐务处理 1796

四、企业支付个人劳务报酬所得代扣个人所得税的帐务处理 1796

五、其他个人所得税的处理 1797

第九节外商投资企业和外国企业所得税的会计处理 1797

一、概述 1797

二、帐务处理的具体应用 1797

一、节税的数学原理 1801

第三章节税的会计处理 1801

第一节节税的数学模型 1801

二、解决问题的数学方法 1804

三、利润转移实例 1811

四、计算机算法程序 1815

五、税务数学化在节税中的应用 1820

六、分式同步加减原理与运用 1822

七、节税的数学方法在存货计价和折旧中的运用 1823

第二节增值税节税的会计处理 1834

一、增值税的计算 1834

二、增值税的会计处理 1836

第三节消费税节税的会计处理 1839

一、消费税的计算 1839

二、消费税的会计处理 1840

第四节营业税节税的会计处理 1842

一、营业税的计算 1842

二、营业税的会计处理 1843

一、预缴所得税的帐务处理 1845

二、年终汇算清缴的帐务处理 1845

第五节企业所得税节税的会计处理 1845

三、交纳滞纳金和代扣代缴个人所得税的帐务处理 1846

第六节外商投资企业和外国企业所得税节税的会计处理 1846

一、季度预缴所得税税额的会计处理 1846

二、年终汇算清缴所得税的帐务处理 1847

三、再投资退税的帐务处理 1847

四、预提所得税的帐务处理 1848

五、外商投资企业合营期满产权转让清算净收益所得税的帐务处理 1848

第七节其他税收节税的会计处理 1849

一、资源税的会计处理 1849

二、土地增值税的会计处理 1850

三、固定资产投资方向调节税的会计处理 1850

四、城乡维护建设税的会计处理 1851

第一章避税实例 1855

第八编 企业税收设计 1855

最优化操作实例 1855

第二章节税实例 1909

第九编 企业税收设计相关知识 1923

第一章避税与反避税知识 1923

第二章涉外税收知识 1942

第三章税收法律知识 1952

第四章我国现行相关法律法规 1993

中华人民共和国个人所得税法 1993

中华人民共和国增值税暂行条例 1996

中华人民共和国消费税暂行条例 2000

中华人民共和国营业税暂行条例 2003

中华人民共和国资源税暂行条例 2005

中华人民共和国税收征收管理法 2007

中华人民共和国企业所得税暂行条例 2021

中华人民共和国土地增值税暂行条例 2023

关于外商投资企业和外国企业征收印花税有关问题的通知 2025

关于进口免税品销售业务征收增值税问题的通知 2025

关于实行增值税的企业期初存货已征税款的处理意见 2029

国家税务总局关于退还外商投资企业改征增值税消费税后多缴税款若干具体 2032

问题的通知 2032

征收个人所得税若干问题的规定 2033

国家税务总局关于统一代扣代收税款凭证的通知 2037

财政部国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知 2037

关于农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知 2040

财政部、国家税务总局关于对福利企业、学校办企业征税问题的通知 2042

关于劳改、劳教企业征免所得税问题的通知 2042

关于增值税若干征收问题的通知 2043

关于中国民航总局所属企业缴纳所得税的规定 2044

关于铁路部门所属企业缴纳所得税的规定 2045

关于外商投资企业外国企业及外籍个人适用税种问题的通知 2046

企业所得税若干政策问题的规定 2047

关于邮电部所属企业缴纳所得税问题的规定 2047

个人所得税有哪些免税所得项目及优惠照顾规定 2049

国家税务总局关于增值税专用发票使用问题的通知 2051

国家税务总局关于增值税专用发票使用问题的补充通知 2052

关于中外合作开采石油资源缴纳增值税有关问题的通知 2053

关于认真执行个人所得税法的通告 2054

关于对中国人民保险公司办理的出口信用保险业务不征营业税的通知 2055

关于运输费用和废旧物资准予抵扣进项税额问题的通知 2055

关于商业库存汽油、柴油征免消费税问题的通知 2056

关于自来水征收增值税问题的通知 2056

关于实行增值税的企业期初存货已征税款的处理意见 2057

关于交通部直属企业缴纳所得税的规定 2058

关于铁路系统征收流转税问题的通知 2059

关于印发个人所得税申报表式样的通知 2061

关于印发适用涉外税收征管需要的增值税、消费税、营业税等税申报表式样的 2062

通知 2062

出口货物退税管理办法 2063

消费税若干具体问题的规定 2069

全国人大常委会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等 2072

税收暂行条例的决定 2072

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 2073

第十编 企业相关收费标准 2077

中央中央国务院关于坚决制止乱收费、乱罚款和种摊派的决定 2077

中共中央办公厅 国务院办公厅关于转发财政部《关于治理乱收费的 2080

规定》的通知 2080

全国治理“三乱”领导小组办公室关于清理乱收费、乱罚款和各种摊派工作 2083

若干具体问题的规定 2083

全国治理“三乱”领导小组办公室关于审核罚款项目若干政策界限问题 2086

的通知 2086

国务院生产办公室关于加强企业干部培训工作管理坚决制止地企业“乱 2088

办班、乱收费、乱发证”的通知 2088

的通知 2089

国务院批转国家经委、审计署、财政部关于制止向企业摊派的情况和意见 2089

国务院关于坚决制止向企业乱摊派的通知以 2092

禁止向企业摊派暂行条例 2094

国务院办公厅关于调整缉私部门罚没收入上交办法的通知 2096

全民所有制工业企业转换经营机制条例（摘选） 2097

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例 2101

中华人民共和国赔偿法（摘选） 2102

制止牟取暴利的暂行规定 2103

财政部国家计委关于公布第一批取消的收费项目的通知 2105

财政部国家计委关于公布第二批取消的收费项目的通知 2107

财政部国家计委关于公布第三批取消的收费项目的通知 2110

国家物价局 财政部关于发布《工业产品生产许可证收费管理暂行规定》 2111

的通知 2111

产品质量监督检验收费管理试行办法 2113

产品质量监督检验收费计算方法（试行） 2115

产品质量认证收费管理试行办法 2116

国家计委印发关于商品和服务实行明码标价的规定的通知 2117

国家物价局财政部关于发布海关系统行政事业性收费项目和标准的通知 2119

国家计委 财政部关于发布进出口商品检验鉴定收费办法及收费标准的 2124

通知 2124

国家物价局财政部关于发布中央管理的税务系统行政事业性收费项目和 2133

标准的通知 2133

国家物价局财政部关于统计专业职称资格考试报名费的复函 2133

国家物价局财政部关于发布工商行政管理系统行政事业性收费项目和标准 2134

的通知 2134

国家物价局财政部关于商标注册费收费标准及其使用范围的通知 2141

国家物价局关于商标注册代理服务费的通知 2142

国家工商局国家物价局财政部关于企业法人登记公告等几项收费标准的 2144

通知 2144

第一章企业税费设计的舞弊手段及其审查概论 2149

第一节错误与舞弊 2149

第十一编 企业税费设计的舞弊 2149

手段及其审查 2149

第二节舞弊手段 2153

第三节审查方法 2169

第二章工业企业税费设计的舞弊手段及其审查 2181

第一节费用舞弊与审查 2181

第二节收入舞弊与审查 2197

第三节利润舞弊与审查 2211

第一节费用舞弊与审查 2224

第三章 商品流通企业税费设计的舞弊手段与审查 2224

第二节收入和利润舞弊与审查 2229

第四章 建设单位、施工和房地产开发企业税费设计的舞弊与审查 2234

第一节建设单位税费设计的舞弊与审查 2234

第二节施工和房地产开发企业的舞弊与审查 2245

第十二编 企业税费设计舞弊案例 2257

第一章成本和费用核算会计舞弊查处案例精选 2257

第二章收入核算会计舞弊查处案例 2283

第三章利润核算会计舞弊查处案例精选 2307