审计学PDF电子书下载

第1章 概论 1

1.1 审计的产生与发展 2

1.1.1 审计产生的基础 2

1.1.2 我国审计的发展 3

1.1.3 西方国家审计的发展 9

1.1.4 审计产生和发展的客观依据 14

1.2 审计的定义与本质 16

1.2.1 审计的定义 16

1.2.2 审计的本质 16

1.3 审计基本假设 19

1.3.1 假设与审计假设 19

1.3.2 国外审计基本假设 21

1.3.3 我国的审计假设 24

1.4 审计的职能与作用 26

1.4.1 审计的职能 26

1.4.2 审计的作用 28

思考与练习 31

第2章 注册会计师执业规范、职业道德与法律责任 33

2.1 注册会计师执业规范 34

2.1.1 注册会计师执业规范体系的框架和结构 34

2.1.2 注册会计师鉴证业务基本准则 35

2.1.3 注册会计师审计准则 36

2.1.4 注册会计师审阅准则及其他签证业务准则 41

2.1.5 注册会计师相关服务准则 41

2.1.6 会计师事务所质量控制准则 42

2.2 注册会计师的职业道德 44

2.2.1 注册会计师职业道德规范与注册会计师执业准则的关系 44

2.2.2 注册会计师职业道德的内容 45

2.3 注册会计师的法律责任 48

2.3.1 注册会计师法律责任的原因和种类 48

2.3.2 避免法律诉讼的对策 50

思考与练习 51

第3章 审计目标、审计证据与审计工作底稿 55

3.1 管理层认定和审计目标 56

3.1.1 管理层认定的含义 57

3.1.2 管理层认定的类别 57

3.1.3 审计目标 59

3.2 审计证据 61

3.2.1 审计证据的含义和特性 62

3.2.2 审计证据的分类 63

3.2.3 审计证据的收集 66

3.2.4 审计证据的鉴定 68

3.3 审计工作底稿 70

3.3.1 审计工作底稿的含义 70

3.3.2 审计工作底稿的作用 71

3.3.3 审计工作底稿的内容和格式 72

3.3.4 审计工作底稿的编制 75

3.3.5 审计工作底稿的复核和保管 77

思考与练习 79

第4章 审计计划、重要性与审计风险 83

4.1 审计计划 84

4.1.1 审计计划的作用 85

4.1.2 总体审计策略 85

4.1.3 具体审计计划 88

4.1.4 审计计划的审核 90

4.2 审计的重要性 91

4.2.1 审计重要性的定义 91

4.2.2 重要性的运用 92

4.2.3 编制审计计划时对重要性的运用 94

4.2.4 评价审计结果时对重要性的考虑 100

4.3 审计风险 101

4.3.1 审计风险的定义、成因及特征 101

4.3.2 审计风险的构成要素及相互关系 105

4.3.3 审计风险的评估 108

思考与练习 112

第5章 审计的程序和方法 117

5.1 审计程序 118

5.1.1 审计的准备阶段 119

5.1.2 审计的实施阶段 120

5.1.3 审计的终结阶段 121

5.2 审计的方法 122

5.2.1 审计方法的意义及选用原则 123

5.2.2 审计的检查方法 124

5.2.3 审计调查法 126

5.2.4 抽样审计 127

思考与练习 131

第6章 内部控制制度及其评审 133

6.1 内部控制制度概述 134

6.1.1 内部控制制度的特点及其作用 134

6.1.2 内部控制制度的分类 136

6.1.3 内部控制制度的内容 137

6.2 内部控制制度的描述 141

6.2.1 文字叙述法 141

6.2.2 调查表法 142

6.2.3 流程图法 144

6.3 内部控制制度的评审 151

思考与练习 155

第7章 销售与收款循环审计 159

7.1 销售与收款循环的特征 161

7.1.1 销售与收款循环主要业务活动和关键内部控制环节 161

7.1.2 销售与收款业务循环的主要凭证和会计记录 163

7.2 销售与收款循环的控制测试 166

7.2.1 销售交易的内部控制 166

7.2.2 销售交易的控制测试 169

7.2.3 收款业务的控制测试 171

7.3 营业收入审计 171

7.3.1 营业收入审计目标 171

7.3.2 营业收入的实质性测试程序 172

7.3.3 营业外收入审计 176

7.4 应收及预收款项审计 178

7.4.1 应收账款审计 178

7.4.2 坏账准备审计 184

7.4.3 应收票据审计 185

7.4.4 预收账款审计 188

7.5 其他相关账户审计 188

7.5.1 代销商品款审计 189

7.5.2 应交税费审计 189

7.5.3 营业税金及附加审计 190

7.5.4 销售费用审计 191

思考与练习 191

第8章 采购与付款循环审计 197

8.1 采购与付款循环的特征 198

8.1.1 采购与付款循环主要业务活动和关键内部控制环节 199

8.1.2 采购与付款业务循环的主要凭证和会计记录 201

8.2 采购与付款业务循环的控制测试 203

8.2.1 采购与付款业务循环的内部控制 203

8.2.2 采购与付款循环的内部控制测试 205

8.3 应付账款和应付票据审计 206

8.3.1 应付账款审计 206

8.3.2 应付票据审计 208

8.4 固定资产和累计折旧审计 209

8.4.1 固定资产审计 210

8.4.2 累计折旧审计 213

8.5 其他相关账户审计 215

8.5.1 预付款项审计 215

8.5.2 在建工程审计 217

8.5.3 工程物资审计 218

8.5.4 固定资产清理审计 218

8.5.5 管理费用审计 219

思考与练习 219

第9章 生产与存货循环审计 223

9.1 生产与存货循环概述 224

9.1.1 生产与存货循环构成内容 224

9.1.2 生产与存货循环会计记录 225

9.2 生产成本审计 226

9.2.1 生产成本项目审计 227

9.2.2 在产品成本审计 229

9.3 存货审计 233

9.3.1 材料的审计 233

9.3.2 在产品的审计 234

9.3.3 产成品的审计 236

思考与练习 239

第10章 货币资金审计 243

10.1 货币资金审计概述 244

10.1.1 货币资金的特点 244

10.1.2 货币资金的主要凭证和会计记录 245

10.1.3 货币资金内部控制 245

10.2 库存现金审计 246

10.2.1 库存现金审计目标 247

10.2.2 库存现金的实质性测试 247

10.3 银行存款审计 261

10.3.1 银行存款审计目标 261

10.3.2 银行存款的实质性程序 262

思考与练习 269

第11章 审计报告与审计档案 273

11.1 审计报告概述 275

11.1.1 审计报告的概念和作用 275

11.1.2 审计报告的种类 276

11.1.3 审计报告的内容 276

11.1.4 编写审计报告的步骤 277

11.1.5 编写审计报告的要求 278

11.2 社会审计报告 281

11.2.1 社会审计报告的作用 281

11.2.2 期初余额的审计 282

11.2.3 期后事项的审计 284

11.2.4 社会审计报告的内容 286

11.2.5 审计意见的基本类型 287

11.3 审计档案 293

11.3.1 审计档案的意义和作用 293

11.3.2 审计档案的收集和立卷 294

11.3.3 审计档案的保管和利用 296

11.3.4 社会审计档案管理的特殊要求 296

思考与练习 303

参考文献 307