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第1章 财务管理概述 1

1.1 财务管理的内容 1

考点1企业的组织形式及其优缺点 2

考点2财务管理的内容 2

1.2 财务管理的目标 3

考点1财务管理的目标概述 3

考点2财务目标与经营者 4

考点3财务目标与债权人 4

考点4财务目标与利益相关者 4

考点5企业的社会责任和商业道德 4

1.3 财务管理的原理 5

考点1财务管理的基本原理与核心概念 5

考点2财务管理原理的基础理论 5

考点3财务管理原理用于投资 5

考点4财务管理原理用于筹资 5

1.4 财务管理的原则 6

考点1有关竞争环境的原则 6

考点2有创造价值的原则 6

考点3有关财务交易的原则 7

1.5 金融市场 8

考点1金融资产 8

考点2资金提供者和资金需求者 8

考点3金融中介机构 8

考点4金融市场的类型 8

考点5金融市场的功能 9

1.6 强化训练 9

第2章 财务报表分析 14

2.1 财务报表分析概述 14

考点1财务报表分析的意义 14

考点2财务报表分析的方法 15

考点3财务报表分析的局限性 16

2.2 财务比率分析 17

考点1短期偿债能力比率 17

考点2长期偿债能力比率 19

考点3营运能力比率 22

考点4营利能力比率 24

考点5市价比率 25

考点6杜邦分析体系 28

2.3 管理用财务报表分析 29

考点1管理用财务报表 29

考点2管理用财务分析体系 31

2.4 强化训练 32

第3章 长期计划与财务预测 40

3.1 长期计划 40

考点1长期计划的内容 40

考点2财务计划的步骤 41

3.2 财务预测 42

考点1财务预测的意义和目的 42

考点2财务预测的步骤 42

考点3销售百分比法 43

考点4财务预测的其他方法 45

3.3 增长率与资金要求 45

考点1销售增长率与外部融资的关系 46

考点2内含增长率 46

考点3可持续增长率 46

3.4 强化训练 49

第4章 财务估价的基础 55

4.1 货币的时间价值 55

考点1什么是货币的时间价值 55

考点2复利终值和现值 55

考点3年金终值和现值 56

4.2 风险和报酬 57

考点1风险的概念 57

考点2单项资产的风险和报酬 58

考点3投资组合的风险和报酬 59

考点4资本资产定价模型（CPMA模型） 61

4.3 强化训练 62

第5章 债券和股票估价 66

5.1 债券估价 66

考点1债券的概念和类别 66

考点2债券的价值 68

考点3债券的收益率 70

5.2 股票估价 70

考点1股票的有关概念 70

考点2股票的价值 71

考点3股票的期望收益率 72

5.3 强化训练 74

第6章 资本成本 80

6.1 资本成本概述 80

考点1资本成本的概念 80

考点2资本成本的用途 82

考点3估计资本成本的方法 84

6.2 普通股成本 84

考点1资本资产定价模型 84

考点2股利增长模型 87

考点3债券收益加风险溢价法 89

6.3 债务成本 90

考点1债务成本的含义 90

考点2债务成本估计的方法 92

6.4 加权平均资本成本 93

考点1加权平均成本 93

考点2发行成本的影响 96

考点3影响资本成本的因素 97

6.5 强化训练 98

第7章 企业价值评估 107

7.1 企业价值评估概述 107

考点1价值评估的意义 107

考点2价值评估的目的 107

考点3企业价值评估的对象 108

考点4企业价值评估的步骤 109

7.2 现金流量折现模型 110

考点1现金流量模型的参数和种类 110

考点2现金流量折现模型参数的估计 111

考点3企业价值的计算 115

考点4股权现金流量模型的应用 115

考点5实体现金流量模型的应用 116

7.3 相对价值法 117

考点1相对价值模型的原理 117

考点2相对价值模型的应用 119

7.4 强化训练 119

第8章 资本预算 124

8.1 项目评价的原理和方法 124

考点1项目评价的原理 124

考点2项目评价的方法 125

8.2 投资项目现金流量的估计 126

考点1现金流量的概念 126

考点2现金流量的估计 126

考点3固定资产更新项目的现金流量 127

考点4所得税和折旧对现金流量的影响 127

考点5互斥项目的排序问题 128

考点6总量有限时的资本分配 128

考点7通货膨胀的处置 129

8.3 项目风险的衡量与处置 130

考点1项目风险分析的主要概念 130

考点2项目系统风险的衡量和处置 132

考点3项目特有风险的衡量和处置 134

8.4 强化训练 135

第9章 期权估价 141

9.1 期权概述 141

考点1期权的基本概念 141

考点2期权的到期日价值 142

考点3期权的投资策略 143

考点4期权价值的影响因素 144

9.2 期权价值评估的方法 145

考点1期权估价原理 145

考点2二叉树期权定价模型 145

考点3布莱克-斯科尔斯期权定价模型 146

9.3 实物期权 147

考点1扩张期权 147

考点2时机选择期权 147

考点3放弃期权 147

9.4 强化训练 148

第10章 资本结构 153

10.1 有效资本市场 153

考点1有效资本市场的意义 153

考点2市场按有效性程度分类 154

考点3对有效市场理论的挑战 154

考点4有效市场理论对公司理财的意义 154

10.2 杠杆原理 155

考点1经营杠杆 155

考点2财务杠杆 156

考点3总杠杆系数 157

10.3 资本结构理论 158

考点1资本结构的MM理论 158

考点2资本结构的其他理论 159

10.4 资本结构决策 160

考点1资本结构的影响因素 160

考点2资本结构决策方法 161

10.5 强化训练 163

第11章 股利分配 167

11.1 利润分配概述 167

考点1利润分配的基本原则 167

考点2利润分配的项目 168

考点3利润分配的顺序 169

11.2 股利支付的程序和方法 169

考点1股利支付的程序 169

考点2股利支付的方式 170

11.3 股利理论与股利分配政策 171

考点1股利理论 171

考点2制定股利分配政策应该考虑的因素 174

考点3股利分配政策 176

11.4 股票股利、股票分割和股票回购 179

考点1股票股利 179

考点2股票分割 181

考点3股票回购 181

11.5 强化训练 184

第12章 普通股和长期负债筹资 192

12.1 普通股筹资 192

考点1股票概念和种类 192

考点2普通股的首次发行、定价与上市 194

考点3股权再融资 197

考点4普通股融资的特点 202

12.2 长期负债筹资 203

考点1长期负债筹资的特点 203

考点2长期借款筹资 204

考点3长期债券筹资 206

12.3 强化训练 209

第13章 其他长期筹资 218

13.1 租赁 218

考点1租赁的主要概念 218

考点2经营租赁和融资租赁 219

考点3租赁的会计处理 220

考点4租赁的税务处理 220

考点5租赁的决策分析 221

考点6租赁存在的原因 223

13.2 混合筹资 223

考点1优先股 223

考点2认证股权 224

考点3可转换债券 226

13.3 强化训练 229

第14章 营运资本投资 233

14.1 营运资本投资政策 233

考点1营运资本的有关概念 233

考点2影响流动资产投资需求的因素 235

考点3适中型流动资产投资政策 236

考点4保守型流动资产投资政策 237

考点5激进型流动资产投资政策 237

14.2 现金和有价证券 237

考点1现金管理的目标 237

考点2现金收支管理 238

考点3最佳现金持有量 239

14.3 应收账款 241

考点1应收账款管理的目标 241

考点2信用政策的确定 241

考点3应收账款的收账 242

14.4 存货 244

考点1存货管理的目标 244

考点2储备存货的有关成本 244

考点3存货决策 245

14.5 强化训练 248

第15章 营运资本筹资 256

15.1 营运资本筹资政策 256

考点1适中型筹资政策 256

考点2激进型筹资政策 256

考点3保守型筹资政策 257

15.2 短期筹资 258

考点1短期负债筹资的特点 258

考点2商业信用 258

考点3短期借款 259

15.3 强化训练 260

第16章 产品成本计算 262

16.1 成本的归集和分配 262

考点1生产费用的归集和分配 262

考点2辅助生产费用的归集和分配 263

考点3完工产品和在产品的成本分配 264

考点4联产品和副产品的成本分配 265

16.2 产品成本计算的品种法 265

考点1品种法的基本特点 265

考点2品种法举例 266

16.3 产品成本计算的分批法 266

考点1分批法的基本特点 266

考点2分批法举例 266

16.4 产品成本计算的分步法 267

考点1逐步结转分步法 267

考点2平行结转分步法 267

16.5 强化训练 268

第17章 标准成本计算 270

17.1 标准成本及其制定 270

考点1标准成本的概念 270

考点2标准成本的种类 271

考点3标准成本的制定 272

17.2 标准成本的差异分析 274

考点1变动成本差异的分析 274

考点2固定制造费用的差异分析 276

17.3 强化训练 278

第18章 本量利分析 283

18.1 成本形态分析 283

考点1成本按性态分类 283

考点2成本估计 284

18.2 成本、数量和利润分析 285

考点1成本、数量和利润的关系 285

考点2盈亏临界分析 288

考点3敏感分析 289

18.3 强化训练 290

第19章 短期预算 294

19.1 全面预算概述 294

考点1全面预算的内容 294

考点2全面预算的作用 295

考点3全面预算的编制程序 295

19.2 全面预算的编制方法 296

考点1增量预算法与零基预算法 296

考点2固定预算法与弹性预算法 296

考点3定期预算法与滚动预算法 297

19.3 营业预算的编制 298

考点1销售预算 298

考点2生产预算 298

考点3直接材料预算 298

考点4直接人工预算 298

考点5制造费用预算 298

考点6产品成本预算 299

考点7销售及管理费用预算 299

19.4 财务预算的编制 300

考点1现金预算 300

考点2利润表预算 300

考点3资产负债表预算 300

19.5 强化训练 300

第20章 业绩评价 304

20.1 业绩的计量 304

考点1业绩的财务计量 304

考点2业绩的非财务计量 309

考点3调整通货膨胀的业绩计量 309

考点4公司成长阶段与业绩计量 310

20.2 公司内部的业绩评价 311

考点1成本中心的业绩评价 311

考点2利润中心的业绩评价 313

考点3投资中心的业绩评价 314

考点4部门业绩的报告和考核 316

20.3 强化训练 317