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第一章 税收基本理论概述 1

第一节 税收一般概念 1

一、税收的概念和特征 1

二、税收的职能 4

三、税收与税收制度、税法 5

第二节 税收立法 6

一、税收立法原则 6

二、税收立法机关及权限 7

三、税务组织机构 8

四、税法的实施 9

第三节 法定税收要素 9

一、总则 9

二、征税对象 9

三、纳税义务人 11

四、税率 12

五、纳税环节 15

六、纳税期限 15

七、纳税地点 16

八、减税免税 16

九、罚则 16

十、附则 16

第四节 税收体系 16

一、税收体系概述 16

二、税收的分类 17

三、我国现行税收体系 19

第二章 增值税 21

第一节 增值税征税范围、纳税人和税率 22

一、增值税的征税范围 22

二、增值税的纳税人 26

三、增值税的税率 30

第二节 一般纳税人增值税税额计算 32

一、应纳税额的计算 32

二、增值税销项税额的计算 32

三、增值税进项税额的确定 36

第三节 其他情形下的增值税税额计算 40

一、小规模纳税人应纳税额计算 40

二、一般纳税人销售自己使用过的物品的应纳税额计算 41

三、小规模纳税人销售自己使用过的物品应纳税额的计算 41

四、进口货物增值税应纳税额 42

第四节 增值税税收减免与出口退税 42

一、增值税的税收减免 42

二、增值税的出口退（免）税 48

第五节 增值税征收管理 50

一、增值税纳税义务发生时间 50

二、增值税的纳税期限 51

三、增值税的纳税地点 51

四、增值税专用发票的使用及管理 52

第三章 消费税 60

第一节 消费税的纳税人、税目和税率 61

一、消费税的纳税人 61

二、消费税的税目、税率 62

第二节 消费税纳税环节与计税依据 64

一、消费税的纳税环节 64

二、消费税的计税依据 65

第三节 消费税税额的计算与出口退税 73

一、消费税应纳税额计算的一般方法 73

二、外购和委托加工收回的应税消费品已纳消费税的抵扣 74

三、消费税的出口退（免）税 76

第四节 消费税税收减免与征收管理 78

一、消费税的税收减免 78

二、消费税的纳税义务发生时间 78

三、消费税的纳税期限 78

四、消费税的纳税地点 79

第四章 营业税 80

第一节 营业税征税范围、税率和纳税人 81

一、营业税的征税范围 81

二、营业税的税目、税率 82

三、营业税的纳税人和扣缴义务人 85

第二节 营业税税额计算 85

一、营业税的计税依据 85

二、营业税应纳税额的计算 86

第三节 营业税税收减免与征收管理 98

一、营业税的税收减免 98

二、营业税的征收管理 102

第五章 资源税 104

第一节 资源税的纳税人、征税范围和税率 105

一、资源税的纳税人和扣缴义务人 105

二、资源税的征税范围 106

三、资源税的税目 106

四、资源税的税率 107

第二节 资源税纳税环节与计税依据 112

一、资源税的纳税环节 112

二、资源税的计税依据 113

第三节 资源税税额计算 114

一、资源税从价计征应纳税额的计算 114

二、资源税从量计征应纳税额的计算 114

三、盐产品资源税应纳税额计算 115

第四节 资源税税收减免与征收管理 115

一、资源税的税收减免 115

二、资源税的征收管理 116

第六章 关税 117

第一节 关税征税对象、税率和纳税人 117

一、关税的征税对象和税则 117

二、关税的纳税人 118

三、关税的税率 118

第二节 关税税额计算 120

一、进口货物的完税价格 120

二、出口货物的完税价格 124

三、关税应纳税额的计算 125

第三节 关税税收减免与征收管理 126

一、关税的税收减免 126

二、关税的征收管理 129

第七章 企业所得税 132

第一节 企业所得税纳税人、征税对象和税率 132

一、企业所得税的纳税人 132

二、企业所得税的征税对象 134

三、企业所得税的税率 134

第二节 企业所得税的计税依据 135

一、收入总额的确定 135

二、视同销售收入的确定 141

三、不征税收入 142

四、企业所得税的各项扣除 144

五、亏损弥补 154

六、特殊情况下的应纳税所得额确定 155

第三节 资产的所得税处理 155

一、固定资产的税务处理 156

二、生产性生物资产的税务处理 157

三、无形资产的税务处理 157

四、长期待摊费用的税务处理 158

五、存货的税务处理 159

六、投资资产的税务处理 159

第四节 企业所得税的税收优惠 160

一、免税收入 160

二、减计收入 161

三、免征、减征企业所得税的项目所得 161

四、加计扣除 163

五、创业投资企业所得额抵免 165

六、民族自治地方所得税减免 165

七、税率优惠 166

八、加速折旧 167

九、抵免所得税 167

十、支持和促进就业的税收优惠政策 167

十一、鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策 168

十二、鼓励证券投资基金发展的优惠政策 169

十三、非居民企业来自我国的所得的税收减免 169

第八章 个人所得税 170

第一节 个人所得税纳税人、征税对象和税率 171

一、个人所得税的纳税人 171

二、个人所得税的征税对象 173

三、个人所得税的税率 178

第二节 工资、薪金所得税额计算 179

一、工资、薪金所得应纳税额的计算 179

二、个人取得全年一次性奖金应纳税额的计算 180

三、雇用单位和派遣单位分别支付工资薪金应纳税额的计算 181

四、将雇用单位发放的部分工资、薪金上缴派遣单位应纳税额的计算 181

五、对个人因解除劳动合同取得经济补偿金应纳税额的计算 181

六、提前退休所得一次性补贴应纳税额的计算 182

七、在我国境内无住所个人的工资、薪金所得应纳税额的计算 182

八、单位代负担税款的应纳税额的计算 184

第三节 个体工商户生产、经营所得应纳税额计算 185

一、应纳税所得额的确定 185

二、应纳所得税额的计算 187

第四节 对企事业单位的承包、承租经营所得应纳税额计算 188

一、应纳税所得额的确定 188

二、应纳所得税额的计算 188

第五节 费用扣除标准相同的应税项目税额计算 190

一、应税项目 190

二、应纳税所得额的确定 190

三、劳务报酬所得应纳所得税额的计算 191

四、稿酬所得应纳所得税额的计算 192

五、特许权使用费所得应纳所得税额的计算 193

六、财产租赁所得应纳所得税额的计算 193

第六节 其他应税项目税额计算 194

一、应税项目 194

二、财产转让所得应纳所得税额的计算 194

三、利息、股息、红利所得，偶然所得应纳所得税额的计算 198

四、其他所得的应纳所得税额的计算 198

第七节 个人所得税的特殊计税方法 200

一、扣除捐赠款的计税方法 200

二、两人以上共同取得同一项目收入的计税方法 201

三、境外所得已纳税款抵免的计税方法 202

第八节 个人所得税税收减免与征收管理 203

一、免征个人所得税的规定 203

二、减征个人所得税的规定 204

三、暂时免征个人所得税的规定 204

四、个人所得税的征收管理 206

第九章 土地增值税 210

第一节 土地增值税的征税范围、纳税人和税率 210

一、土地增值税的征税范围 210

二、土地增值税的纳税人 212

三、土地增值税的税率 212

第二节 土地增值税税额的计算 212

一、土地增值税收入额的确定 212

二、土地增值税扣除项目金额的确定 213

三、土地增值税应纳税额的计算方法 216

第三节 土地增值税税收减免与征收管理 218

一、土地增值税税收减免 218

二、土地增值税的征收管理 218

第十章 财产税 222

第一节 房产税 222

一、房产税的征税对象、纳税人和税率 222

二、房产税应纳税额的计算 223

三、房产税的税收减免和征收管理 226

第二节 车船税 228

一、车船税征税对象、纳税人和税率 228

二、车船税的税额计算 230

三、车船税的税收减免和征收管理 230

第三节 城镇土地使用税 232

一、城镇土地使用税的征税范围、纳税人和税率 232

二、城镇土地使用税应纳税额的计算 233

三、城镇土地使用税的税收减免和征收管理 234

第四节 契税 236

一、契税的征税范围和纳税人 236

二、契税的税率、计税依据和应纳税额计算 238

三、契税的税收减免和征收管理 240

第十一章 其他各税 243

第一节 城市维护建设税与教育费附加 243

一、城市维护建设税 243

二、教育费附加 246

第二节 印花税 247

一、印花税的征税范围和纳税人 247

二、印花税的税目、税率与税额计算 250

三、印花税的税收减免和征收管理 255

第三节 车辆购置税 259

一、车辆购置税的征税对象、纳税人和税率 259

二、车辆购置税的计税依据 260

三、车辆购置税应纳税额的计算 261

四、车辆购置税的税收减免和征收管理 263

第四节 耕地占用税 264

一、耕地占用税的征税对象、纳税人和税率 265

二、耕地占用税的计税依据和税额计算 266

三、耕地占用税的税收减免和征收管理 266

第五节 烟叶税 267

一、烟叶税的征税对象、纳税人和税率 267

二、烟叶税的计税依据和税额计算 268

三、烟叶税的征收管理 268

第十二章 税收相关法律 270

第一节 税收征收管理 270

一、税收征收管理概述 270

二、税务管理 271

三、税款征收 278

四、税务检查 282

五、法律责任 282

第二节 税务行政复议 284

一、税务行政复议的受案范围 285

二、税务行政复议的参加人 286

三、税务行政复议的管辖权划分 287

四、税务行政复议审理的基本规程 287

第三节 税务行政诉讼 291

一、税务行政诉讼的受案范围 291

二、税务行政诉讼的参加人 292

三、税务行政诉讼的证据制度 293

四、税务行政诉讼的程序 294

第四节 税务行政赔偿 297

一、税务行政赔偿的范围 298

二、税务行政赔偿请求人和赔偿义务机关 298

三、税务行政赔偿的计算标准 300

主要参考文献 302