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第一章 税法概述 1

第一节 税法的概念 2

一、税收和税法的含义 2

二、税法的功能 2

三、税法与其他法律体系 4

第二节 税法基本理论 6

一、税法的原则 6

二、税收法律关系 7

三、税法的构成要素 8

第三节 税收立法与税法的实施 11

一、税收立法 11

二、税法的实施 15

第四节 我国现行税法体系和税收管理体制 15

一、税法体系概述 15

二、税法的分类 16

三、我国现行税法体系 17

四、税收管理体制 18

本章小结 23

复习思考题 23

第二章 增值税 25

第一节 增值税概述 26

一、增值税的概念和类型 26

二、增值税的产生与发展 28

三、增值税的特点 29

四、增值税的作用 31

第二节 增值税的征收范围和纳税人 33

一、增值税的征收范围 33

二、增值税的纳税人 39

第三节 增值税的税率、税基及应纳税额的计算 40

一、增值税的税率 40

二、增值税的税基 42

三、增值税应纳税额的计算 45

第四节 增值税的减免税和出口货物退税 49

一、增值税的减免税与起征点 49

二、增值税的出口货物退税 53

第五节 增值税的申报缴纳及增值税专用发票的管理 56

一、增值税的申报缴纳 56

二、增值税专用发票的管理 57

本章小结 59

复习思考题 60

第三章 消费税 61

第一节 消费税概述 62

一、消费税的含义 62

二、消费税纳税义务人与征税范围 63

第二节 消费税税目与税率 64

一、消费税税目 64

二、消费税税率 68

第三节 消费税计税依据 70

一、从价计征 70

二、从量计征 71

三、从价从量复合计征 72

四、计税依据的特殊规定 72

第四节 消费税应纳税额的计算 73

一、生产销售环节应纳消费税的计算 73

二、委托加工环节应税消费品应纳税的计算 76

三、进口环节应纳消费税的计算 78

四、已纳消费税扣除的计算 79

五、消费税出口退税的计算 81

第五节 消费税的征收管理 82

一、纳税义务发生时间 82

二、纳税期限 83

三、纳税地点 83

四、纳税申报 83

本章小结 85

复习思考题 85

第四章 营业税 87

第一节 营业税概述 88

一、营业税的含义 88

二、营业税的发展 88

第二节 营业税的纳税义务人与扣缴义务人 89

一、营业税的纳税义务人 89

二、营业税的扣缴义务人 90

第三节 营业税的计税依据 90

一、计税依据的一般规定 90

二、计税依据的具体规定 90

第四节 营业税的税目与税率 92

一、营业税的税目 92

二、营业税的税率 95

第五节 营业税应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理 95

一、应纳税额的计算 95

二、特殊经营行为的税务处理 96

第六节 营业税的税收优惠 98

一、起征点 98

二、税收优惠规定 98

第七节 营业税的征收管理 104

一、营业税的纳税义务发生时间 104

二、营业税的纳税期限 105

三、营业税的纳税地点 105

四、营业税的纳税申报 105

本章小结 106

复习思考题 107

第五章 城市维护建设税及教育附加 109

第一节 城市维护建设税法概述 110

一、城市维护建设税的概念 110

二、城市维护建设税的特点 110

三、城市维护建设税的作用 110

第二节 城建税纳税义务人与税率 111

一、城建税的纳税义务人 111

二、城建税的税率 111

第三节 城建税计税依据与应纳税额的计算 112

一、城建税的计税依据 112

二、城建税应纳税额的计算 112

第四节 城建税税收优惠和征收管理 112

一、城建税的税收优惠 112

二、城建税的纳税环节 113

三、城建税的纳税地点 113

四、城建税的纳税期限 113

五、城建税的纳税申报 114

第五节 教育附加 114

一、教育附加概述 114

二、教育附加征收的范围及计征依据 115

三、教育附加计征比率 115

四、教育附加的计算 115

五、教育附加的减免规定 115

本章小结 116

复习思考题 116

第六章 关税与船舶吨税 117

第一节 关税概述 118

第二节 关税征收对象与纳税人 118

一、关税的征税对象 118

二、关税纳税义务人 119

第三节 关税进出口税则 119

一、关税进出口税则概况 119

二、关税的税则归类 119

三、关税的税率 120

第四节 完税价格与应纳税额的计算 123

一、原产地规定 123

二、关税完税价格 123

三、应纳税额的计算 127

第五节 关税法减免规定 128

一、法定减免税 128

二、特定减免税 129

三、临时减免税 131

第六节 关税征收管理 132

一、关税缴纳 132

二、关税的强制执行 132

三、关税退还 132

四、关税补征和追征 133

五、关税纳税争议 133

第七节 船舶吨税 134

一、船舶吨税的征税范围、税率 134

二、船舶吨税应纳税额的计算 134

三、船舶吨税的税收优惠 135

四、船舶吨税的征收管理 136

本章小结 137

复习思考题 137

第七章 资源税和土地增值税 139

第一节 资源税纳税义务人与税目、税率 140

一、资源税的纳税义务人 141

二、资源税税目、税率 141

三、资源税的扣缴义务人 143

第二节 资源税计税依据与应纳税额的计算 143

一、资源税计税依据 143

二、资源税应纳税额的计算 144

第三节 资源税税收优惠和征收管理 145

一、资源税减税、免税项目 145

二、出口应税产品不退（免）资源税的规定 146

三、资源税纳税义务发生时间 146

四、资源税纳税期限 146

五、资源税纳税地点 146

六、资源税纳税申报 147

第四节 土地增值税纳税义务人与征税范围 147

一、土地增值税纳税义务人 148

二、土地增值税征税范围 148

第五节 土地增值税税率、应税收入与扣除顶目 151

一、土地增值税税率 151

二、土地增值税应税收入的确定 151

三、土地增值税扣除项目的确定 152

第六节 土地增值税应纳税额的计算 154

一、土地增值税增值额的确定 154

二、土地增值税应纳税额的计算方法 155

三、房地产开发企业土地增值税清算 156

第七节 土地增值税税收优惠和征收管理 159

一、建造普通标准住宅的税收优惠 159

二、国家征用收回的房地产的税收优惠 159

三、因城市实施规划、国家建设需要而搬迁由纳税人自行转让原房地产的税收优惠 160

四、土地增值税征收管理工作 160

五、土地增值税纳税地点 161

六、土地增值税纳税申报 161

本章小结 161

复习思考题 162

第八章 房产税、城镇土地使用税、契税和耕地占用税 163

第一节 房产税 164

一、房产税纳税义务人与征税范围 164

二、房产税税率、计税依据和应纳税额的计算 165

三、房产税税收优惠 168

四、房产税征收管理 170

第二节 城镇土地使用税 171

一、城镇土地使用税纳税义务人与征税范围 171

二、城镇土地使用税税率、计税依据和应纳税额的计算 172

三、城镇土地使用税税收优惠 174

四、城镇土地使用税征收管理 178

第三节 契税 179

一、契税征税对象 179

二、契税纳税义务人、税率和应纳税额的计算 181

三、契税税收优惠 182

四、契税征收管理 185

第四节 耕地占用税 186

一、耕地占用税纳税义务人与征税范围 186

二、耕地占用税税率、计税依据和应纳税额的计算 186

三、耕地占用税税收优惠和征收管理 187

本章小结 188

复习思考题 189

第九章 车辆购置税、车船税和印花税及烟叶税 191

第一节 车辆购置税 192

一、车辆购置税的含义 192

二、车辆购置税的特点 192

三、车辆购置税的作用 193

四、车辆购置税的纳税义务人 193

五、车辆购置税的征税范围 194

六、车辆购置税的税率与计税依据 194

七、车辆购置税的计算方法 196

八、车辆购置税的纳税地点 197

九、车辆购置税的相关政策 197

十、税务机关承诺时限 198

十一、车辆购置税免征政策 198

第二节 车船税 199

一、车船税概述 199

二、车船税的纳税义务人与征税范围 199

三、车船税的税目与税率 199

四、车船税应纳税额的计算 200

五、车船税的税收优惠 201

六、车船税的征收管理与纳税申报 202

第三节 印花税 203

一、印花税的概念 203

二、印花税的历史由来 203

三、印花税的相关特点 204

四、印花税的纳税人 204

五、印花税的征税对象 204

六、印花税的计税依据 204

七、印花税的税率 204

八、印花税应纳税额的计算 205

九、印花税的纳税环节和纳税地点 205

十、印花税的缴纳方法 205

十一、印花税票 205

十二、印花税的税收优惠 206

十三、印花税的违章处理 207

十四、电子账本缴纳印花税 207

第四节 烟叶税 207

一、烟叶税的纳税义务人、征税范围与税率 208

二、烟叶税应纳税额的计算与征收管理 208

本章小结 209

复习思考题 209

第十章 企业所得税 211

第一节 企业所得税的纳税义务人、征税对象与税率 212

一、企业所得税的纳税义务人 212

二、企业所得税的征税对象 212

三、企业所得税的税率 212

第二节 企业所得税应纳税额的计算 213

第三节 资产的税务处理 214

第四节 资产损失税前扣除的所得税处理 217

第五节 企业重组的所得税处理 219

一、企业重组的含义及形式 219

二、企业重组的一般性税务处理 219

三、企业重组的特殊性税务处理 224

第六节 企业所得税的税收优惠 226

第七节 企业所得税扣除项目 228

第八节 特别纳税调整 230

第九节 企业所得税的征收管理 231

本章小结 233

复习思考题 233

第十一章 个人所得税 235

第一节 个人所得税的纳税义务人与征收范围 236

一、个人所得税的征税对象 236

二、个人所得税的征收范围 236

第二节 个人所得税税率与应纳税所得额的确定 238

一、个人所得税税率 238

二、个人所得税应纳税所得额的确定 239

第三节 个人所得税应纳税额的计算 241

一、工资、薪金所得应纳税额的计算 241

二、个体户生产、经营所得应纳税额的计算 244

三、对企事业单位承包经营、承租经营所得应纳税额的计算 244

四、劳务报酬所得应纳税额计算 245

五、稿酬所得应纳税额的计算 246

六、特许权使用费所得应纳税额的计算 246

七、利息、股息、红利所得应纳税额的计算 246

八、财产租赁所得应纳税额的计算 247

九、财产转让所得应纳税额的计算 247

十、偶然所得和其他所得应纳税额的计算 247

十一、税收抵免 247

第四节 个人所得税的税收优惠 248

一、个人所得税免税项目 248

二、个人所得税暂免征税项目 248

三、个人所得税减税项目 249

第五节 个人所得税的征收管理 250

一、自行申报纳税 250

二、代扣代缴 250

三、核定征收 251

四、个人财产对外转移提交税收证明或者完税凭证的规定 251

五、个人所得税的管理 252

本章小结 253

复习思考题 254

第十二章 税收征收管理法 255

第一节 税收征收管理法概述 256

一、税收征收管理法的立法目的 256

二、税收征收管理法的适用范围 257

三、税收征收管理法的遵守主体 257

四、税收征收管理权利和义务的设定 258

第二节 税务管理 259

一、税务登记管理 259

二、账簿、凭证管理 265

三、纳税申报管理 268

第三节 税款征收 269

一、税款征收的原则 270

二、税款征收的方式 271

三、税款征收制度 272

第四节 税务检查 284

一、税务检查的形式和方法 284

二、税务检查的职责 285

第五节 法律责任 286

一、违反税务管理基本规定行为的处罚 286

二、扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚 287

三、纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任 287

四、对偷税的认定及其法律责任 287

五、进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任 288

六、逃避追缴欠税的法律责任 288

七、骗取出口退税的法律责任 288

八、抗税的法律责任 288

九、在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任 289

十、扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任 289

十一、不配合税务机关依法检查的法律责任 289

十二、非法印制发票的法律责任 289

十三、有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任 290

十四、银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任 290

十五、擅自改变税收征收管理范围的法律责任 290

十六、不移送的法律责任 291

十七、税务人员不依法行政的法律责任 291

十八、渎职行为的法律责任 291

十九、不按规定征收税款的法律责任 291

二十、违反税务代理的法律责任 292

第六节 纳税评估管理办法 292

一、纳税评估指标 292

二、纳税评估对象 293

三、纳税评估方法 293

四、评估结果处理 294

五、评估工作管理 295

六、纳税评估通用分析指标及其使用方法 296

第七节 纳税担保试行办法 299

一、纳税保证 299

二、纳税抵押 301

三、纳税质押 303

四、法律责任 304

本章小结 304

复习思考题 305

第十三章 税务行政法制 307

第一节 税务行政处罚 308

一、税务行政处罚的原则 308

二、税务行政处罚的设定和种类 309

三、税务行政处罚的主体与管辖 309

四、税务行政处罚的简易程序 310

五、税务行政处罚的一般程序 311

六、税务行政处罚的执行 312

第二节 税务行政复议 313

一、税务行政复议的概念和特点 313

二、税务行政复议的机构和人员 314

三、税务行政复议的受案范围 314

四、税务行政复议管辖 315

五、税务行政复议申请人和被申请人 316

六、税务行政复议申请 317

七、税务行政复议受理 319

八、税务行政复议证据 320

九、税务行政复议审查和决定 321

十、税务行政复议和解与调解 324

第三节 税务行政诉讼 325

一、税务行政诉讼的概念 326

二、税务行政诉讼的原则 326

三、税务行政诉讼的管辖 327

四、税务行政诉讼的受案范围 328

五、税务行政诉讼的起诉和受理 328

六、税务行政诉讼的审理和判决 329

本章小结 330

复习思考题 330

第十四章 税务代理和税务筹划 331

第一节 税务代理概述 332

一、税务代理的概念与特点 332

二、税务代理制度的产生和发展 333

三、税务代理制度在税收征纳关系中的作用 334

四、税务代理的范围和税务代理关系的成立 335

第二节 企业涉税基础工作的代理 337

一、企业税务登记代理 337

二、发票领购代理 341

三、建账、记账代理 342

第三节 商品和劳务税纳税申报代理 344

一、增值税代理申报 344

二、消费税代理申报 347

三、营业税代理申报 348

第四节 所得税纳税申报代理 349

一、企业所得税代理申报 349

二、个人所得税代理申报 351

第五节 税务咨询 352

一、税务咨询概述 352

二、税务咨询的业务流程 354

三、税务咨询的技术要点和操作规范 355

第六节 税务筹划 357

一、税务筹划概述 357

二、税务筹划的切入点 359

三、税务筹划的基本方法 360

四、税务筹划的基本步骤 369

本章小结 370

复习思考题 371

参考文献 372