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第一篇 纳税筹划的基础知识认知 2

项目一 纳税筹划基础认知 2

任务一 纳税筹划内涵的认知 2

任务二 纳税筹划主要形式的划分 4

任务三 纳税筹划与偷（逃）税、漏税、抗税、骗税的界定 5

任务四 纳税筹划成本与收益的分析 7

任务五 纳税筹划目标的分析 10

项目关键词 12

项目思考题 12

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职业技能实训 13

项目二 纳税筹划基本理论认知 16

任务一 纳税筹划原理的认知 16

任务二 纳税筹划方法的划分 18

任务三 纳税筹划技术的分类 19

任务四 纳税筹划步骤的梳理 21

项目关键词 23

项目思考题 23

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职业技能实训 23

第二篇 纳税人不同税种下的纳税筹划 28

项目三 增值税的纳税筹划 28

任务一 增值税的纳税筹划知识准备 28

任务二 增值税纳税人身份选择的纳税筹划 42

任务三 分别核算的纳税筹划 45

任务四 购货对象选择的纳税筹划 46

任务五 进项税先抵扣后转出的纳税筹划 49

任务六 折扣方式选择的纳税筹划 50

任务七 一般纳税人从小规模纳税人购买货物的纳税筹划 54

任务八 分立农业生产部门的纳税筹划 55

任务九 延期纳税的纳税筹划 56

任务十 增值税起征点的纳税筹划 57

项目关键词 58

项目思考题 58

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职业技能实训 59

项目四 消费税的纳税筹划 63

任务一 消费税的纳税筹划知识准备 63

任务二 降低价格的纳税筹划 71

任务三 白酒生产企业委托加工与自行加工选择的纳税筹划 72

任务四 通过先销售来降低计税依据的纳税筹划 76

任务五 通过设立销售公司来降低计税依据的纳税筹划 77

任务六 包装物押金的纳税筹划 77

任务七 包装物的纳税筹划 79

任务八 规避消费税的纳税筹划 80

任务九 通过合并变“外购原料”为“自行加工”的纳税筹划 81

任务十 自产自用应税消费品的纳税筹划 82

项目关键词 83

项目思考题 83

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职业技能实训 84

项目五 营业税的纳税筹划 88

任务一 营业税的纳税筹划知识准备 88

任务二 设备提供方选择的纳税筹划 96

任务三 “包工包料”与“包工不包料”选择的纳税筹划 97

任务四 分别核算的纳税筹划 98

任务五 娱乐业分离经营的纳税筹划 98

任务六 合作建房的纳税筹划 99

任务七 避免重复纳税的纳税筹划 100

任务八 变转让土地使用权为对外投资的纳税筹划 101

任务九 个人选择销售房产时机的纳税筹划 102

任务十 营业税起征点的纳税筹划 103

项目关键词 104

项目思考题 104

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职业技能实训 105

项目六 企业所得税的纳税筹划 108

任务一 企业所得税的纳税筹划知识准备 108

任务二 企业所得税税率选择的纳税筹划 124

任务三 一般企业转化为小型微利企业的纳税筹划 125

任务四 税前扣除项目的纳税筹划 126

任务五 固定资产折旧年限选择的纳税筹划 127

任务六 利用小型微利企业低税率的纳税筹划 128

任务七 业务招待费的纳税筹划 129

任务八 创造条件成为国家重点扶持的高新技术企业的纳税筹划 131

任务九 技术转让所得的纳税筹划 132

任务十 招聘残疾人员的纳税筹划 133

项目关键词 134

项目思考题 134

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职业技能实训 135

项目七 个人所得税的纳税筹划 138

任务一 个人所得税的纳税筹划知识准备 138

任务二 个人所得税纳税人身份选择的纳税筹划 147

任务三 均衡发放工资的纳税筹划 148

任务四 全年一次性奖金的纳税筹划 149

任务五 合理选择组织形式的纳税筹划 150

任务六 费用转移的纳税筹划 151

任务七 不同类型所得相互转换的纳税筹划 152

任务八 工资薪金福利化的纳税筹划 152

任务九 偶然所得临界点的纳税筹划 153

任务十 稿酬所得的纳税筹划 154

项目关键词 155

项目思考题 155

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职业技能实训 156

项目八 其他税种的纳税筹划 159

任务一 关税的纳税筹划 159

任务二 城市维护建设税的纳税筹划 166

任务三 资源税的纳税筹划 168

任务四 土地增值税的纳税筹划 172

任务五 城镇土地使用税的纳税筹划 176

任务六 房产税的纳税筹划 180

任务七 车船税的纳税筹划 184

任务八 车辆购置税的纳税筹划 189

任务九 印花税的纳税筹划 192

任务十 契税的纳税筹划 199

项目关键词 204

项目思考题 204

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职业技能实训 204

第三篇 纳税人不同阶段下的纳税筹划 210

项目九 创建设立中的纳税筹划 210

任务一 企业所得税纳税人身份选择的纳税筹划 210

任务二 国家重点扶持的高新技术企业注册地点选择的纳税筹划 211

任务三 利用西部大开发优惠政策进行注册地点选择的纳税筹划 212

任务四 企业设立时组织形式选择的纳税筹划 213

任务五 企业扩张时组织形式选择的纳税筹划 214

项目关键词 214

项目思考题 215

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职业技能实训 215

项目十 投资融资中的纳税筹划 218

任务一 融资结构的纳税筹划 218

任务二 租赁融资的纳税筹划 219

任务三 投资产业选择的纳税筹划 220

任务四 房产投资方式选择的纳税筹划 221

任务五 直接投资与间接投资选择的纳税筹划 222

项目关键词 223

项目思考题 223

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职业技能实训 223

项目十一 购产销中的纳税筹划 225

任务一 物资采购对象选择的纳税筹划 225

任务二 物资采购时间选择的纳税筹划 226

任务三 存货计价方法选择的纳税筹划 227

任务四 固定资产折旧方法选择的纳税筹划 228

任务五 折扣销售的纳税筹划 230

任务六 实物折扣的纳税筹划 230

任务七 返还现金的纳税筹划 231

任务八 销售折扣的纳税筹划 232

项目关键词 233

项目思考题 233

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职业技能实训 234

项目十二 成果分配中的纳税筹划 237

任务一 利润分配的纳税筹划 237

任务二 亏损弥补的纳税筹划 238

任务三 企业在分得收益后转让股权的纳税筹划 239

任务四 个人在分得收益前转让股票的纳税筹划 240

任务五 发放现金股利与发放股票股利选择的纳税筹划 241

项目关键词 241

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职业技能实训 242

项目十三 产权重组中的纳税筹划 244

任务一 通过合并转换增值税纳税人身份的纳税筹划 244

任务二 通过合并抵扣增值税进项税的纳税筹划 245

任务三 通过合并变销售不动产为转让企业产权的纳税筹划 246

任务四 通过分立转换增值税纳税人身份的纳税筹划 247

任务五 通过分立变“混合销售行为”为两种单一行为的纳税筹划 248

任务六 通过分立成立销售公司的纳税筹划 249

任务七 企业债务重组的纳税筹划 250

任务八 企业清算的纳税筹划 251

项目关键词 251

项目思考题 252

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职业技能实训 252

第四篇 纳税筹划专题研究 256

项目十四 合同签订中的纳税筹划 256

任务一 增加合同个数的纳税筹划 256

任务二 避免陷入合同税收陷阱的纳税筹划 257

任务三 签订分期收款合同的纳税筹划 258

任务四 改变合同性质的纳税筹划 259

任务五 通过改变合同内容来延期纳税的纳税筹划 260

项目关键词 261

项目思考题 261

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职业技能实训 262

项目十五 对外捐赠中的纳税筹划 263

任务一 变部分扣除捐赠额为全额扣除捐赠额的纳税筹划 263

任务二 通过捐赠变为小型微利企业的纳税筹划 264

任务三 变企业捐赠为员工捐赠的纳税筹划 265

任务四 选择捐赠对象的纳税筹划 266

任务五 个人捐赠支出来源于多个应税所得项目的纳税筹划 267

项目关键词 269

项目思考题 269

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职业技能实训 270

项目十六 跨国经营中的纳税筹划 272

任务一 变换投资主体所在国的纳税筹划 272

任务二 规避成为某国常设机构的纳税筹划 273

任务三 跨国关联企业购销业务转让定价的纳税筹划 274

任务四 跨国关联企业劳务转让定价的纳税筹划 275

任务五 在避税地成立销售公司的纳税筹划 276

项目关键词 276

项目思考题 277

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职业技能实训 277

项目十七 纳税筹划的风险管理研究 279

任务一 纳税筹划风险管理的流程框架 279

任务二 纳税筹划风险管理的准备 280

任务三 纳税筹划风险管理的实施 281

任务四 纳税筹划风险管理的监控 295

任务五 我国企业纳税筹划风险管理当前存在的问题 297

任务六 改进我国企业纳税筹划风险管理的措施 299

项目关键词 300

项目思考题 300

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职业技能实训 301

附录A 营业税改征增值税的纳税筹划 304

任务A-1 “营改增”后纳税人身份选择的纳税筹划 304

任务A-2 “营改增”后分别核算的纳税筹划 306

任务A-3 “营改增”后小规模纳税人转化为一般纳税人的纳税筹划 307

任务A-4 “营改增”后选择运输服务提供方的纳税筹划 308

任务A-5 “营改增”后变一般纳税人为小规模纳税人的纳税筹划 310

任务A-6 “营改增”后一般计税方法与简易计税方法选择的纳税筹划 311

任务A-7 “营改增”后固定资产购置时机选择的纳税筹划 312

任务A-8 “营改增”后起征点的纳税筹划 313

附录B “职业技能实训”参考答案及解析 315

参考文献 316