税法PDF电子书下载

第一部分 备考指南 3

注册会计师全国统一考试概述 3

一、考试简介 3

二、报名条件 3

三、报名时间 4

四、考试科目、范围和题型 4

五、考试方式（特定范围报名人员除外） 4

六、考试时间和考试地点 4

七、试卷评阅和成绩认定 5

注册会计师全国统一考试“税法”科目复习技巧 6

一、2014年注册会计师“税法”科目考后分析 6

二、近年命题规律总结 6

三、学习方法与应试技巧 8

四、2015年注册会计师报考科目组合建议 9

第二部分 名师讲义 15

第一章 税法总论 15

【考情分析】 15

【学习方法】 15

【知识结构】 15

【核心讲义】 16

第一节 税法的目标 16

一、税收与现代国家治理 16

二、税法的概念 17

三、税法的目标 17

第二节 税法在我国法律体系中的地位 17

一、税法是我国法律体系的重要组成部分 17

二、税法与其他法律的关系 17

第三节 税收法定原则 18

一、税收法定原则是税法基本原则的核心 18

二、税法的其他基本原则 18

三、税法的适用原则 18

四、税收法律关系 19

第四节 税法要素 20

一、总则 20

二、纳税义务人 20

三、征税对象 21

四、税目 21

五、税率 21

六、纳税环节 21

七、纳税期限 22

八、纳税地点 22

九、减税免税 22

十、罚则 22

十一、附则 22

第五节 税收立法与我国现行税法体系 22

一、税收管理体制的概念 22

二、税收立法原则 22

三、税收立法权及其划分 23

四、税收立法机关 23

五、税收立法、修订和废止程序 24

六、我国现行税法体系 24

第六节 税收执法 25

一、税务机构设置 25

二、税款征收管理权限划分 25

三、税收征收管理范围划分 26

四、税收收入划分 27

五、税务检查权 28

六、税务稽查权 28

七、税务行政复议裁决权 28

八、其他税收执法权 28

第七节 依法纳税与税法遵从 28

一、税务行政主体、税务行政管理相对人的义务和权利 28

二、税务代理等税务服务是税法遵从的重要途径 30

三、税务筹划是纳税人的一项权利 30

第八节 国际税收关系 31

一、国际重复课税与国际税收协定 31

二、国际避税反避税与国际税收合作 31

本章练习 32

第二章 增值税法 35

【考情分析】 35

【学习方法】 35

【知识结构】 35

【核心讲义】 36

第一节 征税范围及纳税义务人 36

一、征税范围 36

二、纳税义务人和扣缴义务人 40

第二节 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 41

一、一般纳税人的认定及管理 41

二、小规模纳税人的认定及管理 43

第三节 税率与征收率 44

一、基本税率 44

二、低税率 44

三、零税率 45

四、征收率 45

第四节 增值税的计税方法 47

一、一般纳税人适用的计税方法 47

二、小规模纳税人适用的计税方法 47

三、扣缴义务人适用的计税方法 47

第五节 一般计税方法应纳税额的计算 47

一、销项税额的计算 47

二、进项税额的计算 49

三、应纳税额计算的相关规定 51

第六节 简易计税方法应纳税额的计算 54

一、应纳税额的计算 54

二、含税销售额的换算 54

第七节 特殊经营行为的税务处理 54

一、混业经营 54

二、混合销售行为 55

三、兼营非增值税应税劳务 55

第八节 进口货物征税 55

一、进口货物的征税范围及纳税人 55

二、进口货物应纳税额的计算 56

三、进口货物的税收管理 56

第九节 出口货物和服务的退（免）税 56

一、出口货物退（免）税基本政策 56

二、出口货物和劳务及应纳税服务增值税退（免）税政策 57

三、出口货物和劳务及应税服务增值税免税政策 62

四、出口货物和劳务增值税征税政策 64

五、出口货物退（免）税管理 64

第十节 税收优惠 66

一、《增值税暂行条例》规定的免税项目 66

二、财政部、国家税务总局规定的其他增值税优惠政策 66

三、营业税改征增值税试点过渡政策的规定 68

四、增值税起征点的规定 69

五、其他有关减免税的规定 69

第十一节 征收管理 70

一、纳税义务发生的时间 70

二、纳税期限 71

三、纳税地点 71

四、营业税改征增值税后的征税机关 71

五、增值税一般纳税人纳税申报办法 71

第十二节 增值税专用发票的使用及管理 72

一、专用发票的联次 72

二、专用发票的开票限额 72

三、专用发票的领购和使用 72

四、专用发票的开具范围 73

五、专用发票的开具要求 74

六、开具专用发票后发生退货或开票有误的处理 74

七、专用发票不得抵扣进项税额的规定 74

八、加强增值税专用发票的管理 75

本章练习 77

第三章 消费税法 84

【考情分析】 84

【学习方法】 84

【知识结构】 84

【核心讲义】 85

第一节 纳税义务人与征税范围 85

一、纳税义务人 85

二、征税范围 85

第二节 税目与税率 85

一、税目 85

二、税率 87

第三节 计税依据 88

一、从价计征 88

二、从量计征 88

三、从价从量复合计征 89

四、计税依据的特殊规定 89

第四节 应纳税额的计算 89

一、生产销售环节应纳消费税的计算 89

二、委托加工环节应税消费品应纳税的计算 90

三、进口环节应纳消费税的计算 92

四、已纳消费税扣除的计算 92

五、消费税出口退税的计算 94

第五节 征收管理 94

一、纳税义务发生时间 94

二、纳税期限 95

三、纳税地点 95

四、纳税申报 95

本章练习 95

第四章 营业税法 103

【考情分析】 103

【学习方法】 103

【知识结构】 103

【核心讲义】 103

第一节 纳税义务人与扣缴义务人 103

一、纳税义务人 103

二、扣缴义务人 104

第二节 税目和税率 104

一、税目 104

二、税率 106

第三节 计税依据 107

一、计税依据的一般规定 107

二、计税依据的具体规定 107

第四节 应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理 109

一、应纳税额的计算 109

二、特殊经营行为的税务处理 109

第五节 税收优惠 110

一、起征点 110

二、税收优惠规定 110

第六节 征收管理 114

一、纳税义务发生时间 114

二、纳税期限 114

三、纳税地点 114

本章练习 115

第五章 城市维护建设税法和烟叶税法 120

【考情分析】 120

【学习方法】 120

【知识结构】 120

【核心讲义】 121

第一节 城市维护建设税法 121

一、纳税义务人 121

二、税率 121

三、计税依据 121

四、应纳税额的计算 122

五、税收优惠 123

六、纳税环节 123

七、纳税地点 123

八、纳税期限 124

第二节 烟叶税法 124

一、纳税义务人、征税范围与税率 124

二、应纳税额的计算与征收管理 124

第三节 教育费附加和地方教育附加的有关规定 125

一、教育费附加和地方教育附加的征收范围及计税依据 125

二、教育费附加和地方教育附加计征比率 125

三、教育费附加和地方教育附加的计算 125

四、教育费附加和地方教育附加的减免规定 126

本章练习 126

第六章 关税法 130

【考情分析】 130

【学习方法】 130

【知识结构】 130

【核心讲义】 131

第一节 征税对象与纳税义务人 131

一、征税对象 131

二、纳税义务人 131

第二节 进出口税则 131

一、进出口税则概况 131

二、税则归类 131

三、税率 131

第三节 完税价格与应纳税额的计算 134

一、原产地规定 134

二、关税完税价格 134

三、应纳税额的计算 138

第四节 关税减免规定 138

一、法定减免税 138

二、特定减免税 139

三、临时减免税 139

第五节 征收管理 139

一、关税缴纳 139

二、关税的强制执行 139

三、关税退还 140

四、关税补征和追征 140

五、关税纳税争议 140

第六节 船舶吨税 140

一、征税范围、税率 140

二、应纳税额的计算 140

三、税收优惠 141

四、征收管理 141

本章练习 142

第七章 资源税法和土地增值税法 147

【考情分析】 147

【学习方法】 147

【知识结构】 147

【核心讲义】 148

第一节 资源税纳税义务人、税目与税率 148

一、纳税义务人 148

二、税目、税率 148

三、扣缴义务人 149

第二节 资源税计税依据与应纳税额的计算 150

一、计税依据 150

二、应纳税额的计算 151

第三节 资源税税收优惠和征收管理 151

一、减税、免税项目 151

二、出口应税产品不退（免）资源税的规定 151

三、纳税义务发生时间 152

四、纳税期限 152

五、纳税地点 152

第四节 土地增值税纳税义务人与征税范围 153

一、纳税义务人 153

二、征税范围 153

第五节 土地增值税税率、应税收入与扣除项目 154

一、税率 154

二、应税收入的确定 154

三、扣除项目的确定 155

第六节 土地增值税应纳税额的计算 155

一、增值额的确定 155

二、应纳税额的计算方法 156

三、房地产开发企业土地增值额清算 156

第七节 土地增值税税收优惠和征收管理 158

一、土地增值税税收优惠 158

二、土地增值税征收管理工作 158

三、纳税地点 159

四、纳税申报 159

本章练习 159

第八章 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法 165

【考情分析】 165

【学习方法】 165

【知识结构】 165

【核心讲义】 166

第一节 房产税法 166

一、纳税义务人与征税范围 166

二、税率、计税依据和应纳税额的计算 167

三、税收优惠 168

四、征收管理 170

第二节 城镇土地使用税法 170

一、纳税义务人和征税范围 170

二、税率、计税依据和应纳税额的计算 171

三、税收优惠 172

四、征收管理 173

第三节 契税法 174

一、征税对象 174

二、纳税义务人、税率和应纳税额的计算 174

三、税收优惠 176

四、征收管理 177

第四节 耕地占用税法 178

一、纳税义务人与征税范围 178

二、税率、计税依据和应纳税额的计算 179

三、税收优惠和征收管理 180

本章练习 181

第九章 车辆购置税法、车船税法和印花税法 187

【考情分析】 187

【学习方法】 187

【知识结构】 187

【核心讲义】 188

第一节 车辆购置税法 188

一、纳税义务人与征税范围 188

二、税率与计税依据 188

三、应纳税额的计算 189

四、税收优惠 190

五、征收管理 191

第二节 车船税法 191

一、纳税义务人与征税范围 191

二、税目与税率 192

三、应纳税额的计算与代收代缴 193

四、税收优惠 194

五、征收管理 194

第三节 印花税法 195

一、纳税义务人 195

二、税目与税率 195

三、应纳税额的计算 197

四、税收优惠 199

五、征收管理 200

本章练习 202

第十章 企业所得税法 207

【考情分析】 207

【学习方法】 207

【知识结构】 207

【核心讲义】 208

第一节 纳税义务人、征税对象和税率 208

一、纳税义务人 208

二、征税对象 209

三、税率 210

第二节 应纳税所得额的计算 210

一、收入总额 210

二、不征税收入和免税收入 213

三、扣除原则和范围 213

四、不得扣除的项目 218

五、亏损弥补 219

第三节 资产的税务处理 219

一、固定资产的税务处理 219

二、生物资产的税务处理 220

三、无形资产的税务处理 221

四、长期待摊费用的税务处理 221

五、存货的税务处理 222

六、投资资产的税务处理 222

七、税法规定与会计规定差异的处理 223

第四节 资产损失税前扣除的所得税处理 223

一、资产损失的定义 223

二、资产损失扣除政策 223

三、资产损失税前扣除管理 224

第五节 企业重组的所得税处理 227

一、企业重组的定义 227

二、企业重组的一般性税务处理方法 227

三、企业重组的特殊性税务处理方法 228

第六节 税收优惠 228

一、免征与减征优惠 228

二、高新技术企业优惠 230

三、小型微利企业优惠 230

四、加计扣除优惠 230

五、创投企业优惠 231

六、加速折旧优惠 231

七、减计收入优惠 231

八、税额抵免优惠 231

九、民族自治地方的优惠 231

十、非居民企业优惠 231

十一、特殊行业优惠 232

十二、其他优惠 232

第七节 应纳税额的计算 232

一、居民企业应纳税额的计算 232

二、境外所得抵扣税额的计算 233

三、居民企业核定征收应纳税额的计算 233

四、非居民企业应纳税额的计算 234

五、非居民企业所得税核定征收办法 235

六、房地产开发企业所得税预缴税款的处理 235

七、企业政策性搬迁所得税的计算与管理办法 236

第八节 源泉扣缴 237

一、扣缴义务人 237

二、扣缴方法 237

第九节 征收管理 238

一、纳税地点 238

二、纳税期限 238

三、纳税申报 238

四、跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理 238

五、合伙企业所得税的征收管理 240

六、新增企业所得税征管范围调整 240

本章练习 241

第十一章 个人所得税法 247

【考情分析】 247

【学习方法】 247

【知识结构】 247

【核心讲义】 247

第一节 纳税义务人与征税范围 247

一、纳税义务人 247

二、征税范围 248

三、所得来源地的确定 250

第二节 税率与应纳税所得额的确定 251

一、税率 251

二、应纳税所得额的规定 253

第三节 应纳税额的计算 255

一、各种应税项目的应纳税额计算 255

二、应纳税额计算的特殊问题 256

第四节 税收优惠 262

一、免征个人所得税的优惠 262

二、减征个人所得税的优惠 264

第五节 境外所得的税额扣除 265

第六节 征收管理 265

一、自行申报纳税 265

二、代扣代缴纳税 268

三、核定征收 268

本章练习 268

第十二章 国际税收 275

【考情分析】 275

【学习方法】 275

【知识结构】 275

【核心讲义】 276

第一节 国际税收协定 276

一、国际税收协定概述 276

二、国际税收协定范本介绍 276

三、国际税收协定典型条款介绍 277

四、国际税收协定管理 284

第二节 非居民企业税收管理 286

一、外国企业常驻代表机构 286

二、承包工程作业和提供劳务 287

三、股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得 290

四、中国境内机构和个人对外付汇的税收管理 293

第三节 境外所得税收管理 294

一、适用范围 294

二、境外所得税额抵免计算的基本项目 295

三、境外应纳税所得额的计算 295

四、可予抵免境外所得税额的确认 296

五、境外所得间接负担税额的计算 297

六、适用间接抵免的外国企业持股比例的计算 297

七、税收饶让抵免的应纳税额的确定 297

八、抵免限额的计算 297

九、实际抵免境外税额的计算 298

十、简易办法计算抵免 298

十一、境外分支机构与我国对应纳税年度的确定 298

十二、境外所得税抵免时应纳所得税额的计算 299

第四节 国际避税与反避税 299

一、税基侵蚀和利润转移项目 299

二、一般反避税 300

三、特别纳税调整 303

第五节 转让定价 306

一、关联申报 306

二、同期资料管理 306

三、转让定价方法 307

四、转让定价调查及调整 309

五、预约定价安排 310

第六节 国际税收征管协作 312

一、情报交换 312

二、海外账户税收遵从法案 314

本章练习 314

第十三章 税收征收管理法 320

【考情分析】 320

【学习方法】 320

【知识结构】 320

【核心讲义】 321

第一节 税收征收管理法对权利和义务的设定 321

一、税收征收管理法的立法目的 321

二、税收征收管理法的适用范围 321

三、税收征收管理法的遵守主体 321

第二节 税务管理 322

一、税务登记管理 322

二、账簿、凭证管理 325

三、纳税申报管理 326

第三节 税款征收 327

一、税款征收的原则 327

二、税款征收的方式 328

三、税款征收制度 328

第四节 税务检查 333

一、税务检查的形式和方法 333

二、税务检查的职责 333

第五节 法律责任 334

一、违反税务管理基本规定行为的处罚 334

二、扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚 335

三、纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任 335

四、对偷税的认定及其法律责任 335

五、进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任 335

六、逃避追缴欠税的法律责任 335

七、骗取出口退税的法律责任 336

八、抗税的法律责任 336

九、在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任 336

十、扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任 336

十一、不配合税务机关依法检查的法律责任 336

十二、非法印制发票的法律责任 337

十三、有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任 337

十四、银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任 337

十五、擅自改变税收征收管理范围的法律责任 338

十六、不移送的法律责任 338

十七、税务人员不依法行政的法律责任 338

十八、渎职行为的法律责任 338

十九、不按规定征收税款的法律责任 338

二十、违反税务代理的法律责任 339

第六节 纳税担保试行办法 339

一、纳税保证 339

二、纳税抵押 340

三、纳税质押 341

四、法律责任 341

本章练习 342

第十四章 税务行政法制 345

【考情分析】 345

【学习方法】 345

【知识结构】 345

【核心讲义】 346

第一节 税务行政处罚 346

一、税务行政处罚的原则 346

二、税务行政处罚的设定和种类 346

三、税务行政处罚的实施主体和管辖 347

四、税务行政处罚的简易程序 348

五、税务行政处罚的一般程序 348

六、税务行政处罚的执行 349

第二节 税务行政复议 350

一、税务行政复议机构和人员 350

二、税务行政复议的受案范围 351

三、税务行政复议的管辖 352

四、税务行政复议的申请人和被申请人 352

五、税务行政复议的申请 353

六、税务行政复议的受理 355

七、税务行政复议的证据 356

八、税务行政复议的审查和决定 357

九、税务行政复议的和解与调解 357

第三节 税务行政诉讼制度 357

一、税务行政诉讼的概念 357

二、税务行政诉讼的原则 358

三、税务行政诉讼的管辖 358

四、税务行政诉讼的受案范围 358

五、税务行政诉讼的起诉和受理 359

六、税务行政诉讼的审理和判决 359

本章练习 360

第十五章 税务代理和税务筹划 363

【考情分析】 363

【学习方法】 363

【知识结构】 363

【核心讲义】 363

第一节 企业涉税基础工作的代理 363

一、企业税务登记代理 363

二、发票领购代理 365

三、建账、记账代理 366

第二节 商品和劳务纳税申报代理 367

一、增值税代理申报 367

二、消费税代理申报 368

三、营业税代理申报 369

第三节 所得税纳税申报代理 370

一、企业所得税代理申报 370

二、个人所得税代理申报 370

第四节 税务筹划 371

一、税务筹划的切入点 371

二、税务筹划的基本方法 372

三、主要税种的税务筹划要点 375

本章练习 377

第三部分 历年真题详解 383

2014年注册会计师全国统一考试“税法”真题详解 383

2013年注册会计师全国统一考试“税法”真题详解 399

2012年注册会计师全国统一考试“税法”（A卷）真题详解 415

2012年注册会计师全国统一考试“税法”（B卷）真题详解 431

2011年注册会计师全国统一考试“税法”真题详解 447

2010年注册会计师全国统一考试“税法”真题详解 464

第四部分 模拟试题详解 485

2015年注册会计师全国统一考试“税法”模拟试题详解（一） 485

2015年注册会计师全国统一考试“税法”模拟试题详解（二） 502

2015年注册会计师全国统一考试“税法”模拟试题详解（二） 518