运用国际审计准则执行中小企业审计指南PDF电子书下载

卷1 核心概念 3

1.如何使用本指南 11

1.1 本指南的复制、翻译和改编 11

1.2 章 节 内容和结构 12

1.3 术语表 13

1.4 本指南中使用的词语缩写 15

2.国际审计准则 17

2.1 ISA的索引和交叉引用 18

2.2 审计流程 21

3.道德、国际审计准则和质量控制 23

3.1 概况 25

3.2 质量控制制度 26

3.3 控制环境 27

3.4 事务所的风险评估 28

3.5 信息系统 30

3.6 控制活动 32

3.7 监控 33

3.8 遵守相关的国际审计准则 34

4.风险导向审计——概述 36

4.1 概况 37

4.2 审计风险 39

4.3 如何实施风险导向审计 42

4.4 审计工作底稿 48

4.5 风险导向审计的优点 48

4.6 与小型被审计单位审计相关的准则 49

5.内部控制——目标和要素 53

5.1 概况 54

5.2 内部控制的目标 54

5.3 控制环境 56

5.4 风险评估 60

5.5 信息系统 62

5.6 控制活动 65

5.7 了解IT风险和控制 68

5.8 对控制的监督 69

5.9 了解与审计相关的内部控制 70

5.10人工控制和自动化控制 71

5.11广泛性控制 72

5.12反舞弊控制 75

6.财务报表认定 76

6.1 概况 76

6.2 对认定的说明 77

6.3 认定的组合 78

6.4 在审计中使用认定 79

7.重要性和审计风险 82

7.1 概述 83

7.2 财务报表使用者 84

7.3 错报的性质 84

7.4 重要性与审计风险 86

7.5 重要性水平 87

7.6 关于重要性的审计工作底稿 91

8.风险评估程序 92

8.1 概述 93

8.2 审计证据 93

8.3 三种风险评估程序 95

8.4 询问管理层和其他人员（包括与舞弊相关的询问） 95

8.5 分析程序 97

8.6 观察和检查 98

8.7 内部控制的设计与执行 99

8.8 有关风险的其它信息来源 99

9.对评估的风险采取的应对措施 101

9.1 概述 102

9.2 针对财务报表层次风险的总体应对措施 103

9.3 针对评估的认定层次风险的应对 106

10.进一步审计程序 111

10.1 概述 111

10.2 实质性程序 112

10.3 函证 115

10.4 实质性分析程序 118

10.5 控制测试 122

11.会计估计 131

11.1 概述 132

11.2 风险评估 133

11.3 应对评估的风险 136

11.4 报告 138

12.关联方 140

12.1 概述 141

12.2 风险评估 143

12.3 风险应对 145

12.4 报告 147

13.期后事项 149

13.1 概述 150

13.2 双重报告日期 154

14.持续经营 156

14.1 概述 157

14.2 风险评估程序 157

14.3 评价管理层的评估 159

14.4 风险应对——识别出事项时 161

14.5 报告 163

15.其他国际审计准则的要求汇总 165

15.1 概述 165

15.2 ISA250——财务报表审计中对法律法规的考虑 166

15.3 ISA402——对被审计单位使用服务机构的审计考虑 170

15.4 ISA501——审计证据：对选取的项目的具体考虑 177

15.5 ISA510——首次审计业务涉及的期初余额 181

15.6 ISA600——对集团财务报表审计的特殊考虑（包括组成部分审计师的工作） 183

15.7 ISA610——利用内部审计师的工作 188

15.8 ISA620——利用审计师的专家的工作 191

15.9 ISA720——审计师对含有已审计财务报表的文件中的其他信息的责任 196

16.审计工作底稿 199

16.1 概述 200

16.2 审计档案的组织 201

16.3 审计工作底稿的常见问题 203

16.4 特定的审计工作底稿要求 204

16.5 有经验的审计师 208

16.6 电子文件 208

16.7 审计档案的完成 210

17.对财务报表形成审计意见 212

17.1 概述 213

17.2 财务报告框架 214

17.3 形成审计意见 216

17.4 审计报告的形式和措辞 219

17.5 其他报告要求 226

17.6 与财务报表一同列报的补充信息 227

17.7 按照国际审计准则和国家审计准则执行的审计工作 227

17.8 非无保留意见审计报告 228

卷2 实务指南 231

1.如何使用本指南 241

1.1 本指南的复制、翻译和改编 241

1.2 章 节 内容和结构 242

1.3 术语表 243

1.4 本指南中使用的词语缩写 245

2.案例介绍 247

案例研究A—— Dephta家具公司 247

案例研究B—— Kumar公司 254

3.风险评估——概况 257

4.业务承接与保持 260

4.1 概况 262

4.2 承接业务 263

4.3 审计的前提条件 266

4.4 就业务约定条款达成一致意见 267

4.5 案例研究——客户承接与保持 270

5.总体审计策略 275

5.1 概况 276

5.2 制定总体审计策略 278

5.3 与管理层和治理层沟通审计计划 281

5.4 审计工作底稿 282

5.5 案例研究——总体审计策略 282

6.确定和使用重要性 285

6.1 概述 287

6.2 如何确定重要性 289

6.3 计划和风险评估中的重要性 294

6.4 实施审计程序中的重要性 295

6.5 报告中的重要性 296

6.6 其他考虑 297

6.7 工作底稿 298

6.8 案例研究——确定和运用重要性 298

7.审计项目组的讨论 300

7.1 概述 301

7.2 审计项目组计划会议 302

7.3 审计过程中和完成时的沟通 304

7.4 案例研究——审计项目组讨论 306

8.固有风险——识别 309

8.1 概述 312

8.2 风险类型 313

8.3 与被审计单位有关的信息的来源 314

8.4 风险评估程序 315

8.5 风险来源 316

8.6 舞弊风险 318

8.7 舞弊的类型和特征 319

8.8 舞弊三角 320

8.9 职业怀疑 323

8.10怎样识别固有风险因素 324

8.11记录风险识别程序 326

8.12案例研究——固有风险——识别 329

案例研究A—— Dephta家具股份有限公司 330

案例研究B—— Kumar公司 332

9.固有风险——评估 335

9.1 概述 336

9.2 企业执行的风险评估 338

9.3 记录评估的风险 339

9.4 案例研究——固有风险——评估 340

案例研究A—— Dephta家具公司 341

案例研究B—— Kumar公司 343

10.特别风险 346

10.1 概述 348

10.2 举例 348

10.3 识别特别风险 350

10.4 特别风险应对 351

10.5 记录特别风险 352

10.6 案例研究——特别风险 353

案例研究A—— Dephta家具公司 353

案例研究B—— Kumar公司 354

11.了解内部控制 356

11.1 概述 358

11.2 风险与控制 359

11.3 普遍性内部控制和具体性内部控制 360

11.4 内部控制的五要素 360

11.5 小规模企业中的内部控制 362

11.6 缺乏内部控制 363

11.7 防止舞弊的控制（反舞弊控制） 363

11.8 与审计相关的内部控制（了解的范围） 364

11.9 案例研究——识别相关控制 366

案例研究A—— Dephta家具公司 366

案例研究B—— Kumar公司 367

12.评价内部控制 369

12.1 概述 370

12.2 步骤1——需要降低哪些风险？ 372

12.3 步骤2——管理层设计的控制能否降低风险？ 373

12.4 如何识别相关内部控制？ 378

12.5 步骤3——用来降低风险的控制是否有效？ 380

12.6 步骤4——相关控制的运行是否已记录？ 382

12.7 在随后期间更新控制工作底稿 383

12.8 关于内部控制的书面声明 384

12.9 案例研究——内部控制评价 384

案例研究A—— Dephta家具股份有限公司 384

案例研究B—— Kumar公司 390

13.通报内部控制缺陷 397

13.1 概述 399

13.2 舞弊 400

13.3 评估缺陷的严重性 400

13.4 较小规模的企业 401

13.5 记录控制缺陷 402

13.6 与管理层的口头沟通 403

13.7 书面沟通 404

13.8 管理层对沟通的反应 404

13.9 书面沟通的时间 406

13.10 案例研究——沟通内部控制缺陷 406

案例研究A—— Dephta家具公司 406

案例研究B—— Kumar公司 408

14.完成风险评估阶段 409

14.1 概述 410

14.2 迄今获取的审计证据 411

14.3 总结各种风险评估 412

14.4 风险评估的修正 414

14.5 工作底稿 414

14.6 案例研究——对风险评估阶段进行总结 416

案例研究A—— Dephta家具公司 417

案例研究B—— Kumar公司 418

15.风险应对——概述 420

16.风险应对审计计划 422

16.1 概述 425

16.2 起点 425

16.3 总体应对措施 426

16.4 在设计测试程序时对认定的使用 427

16.5 在设计测试程序时对重要性的应用 428

16.6 审计师的工具箱 428

16.7 制定审计应对措施计划 430

16.8 舞弊风险的应对 434

16.9 列报和披露中的错报风险 436

16.10确定审计计划是否已完成 437

16.11记录总体应对措施和具体审计计划 438

16.12关于审计计划的沟通 439

16.13案例分析——风险应对审计计划 439

案例研究A—— Dephta家具公司 439

案例分析B—— Kumar公司 441

17.确定测试范围 443

17.1 概述 445

17.2 抽样的运用 447

17.3 实质性程序的范围（使用统计抽样） 449

17.4 实质性分析程序的范围 456

17.5 控制测试——运行有效性 458

17.6 评价偏差 464

17.7 案例分析——测试的范围 466

案例研究A—— Dephta家具公司 466

案例分析B—— Kumar公司 471

18.记录执行的工作 474

18.1 概述 475

19.书面声明 478

19.1 概述 480

19.2 所涉事项 480

19.3 执行审计业务时的考虑 481

19.4 书面声明 482

19.5 书面声明的范例 486

19.6 案例分析——管理层声明 486

案例研究A—— Dephta家具公司 486

案例分析B—— Kumar公司 488

20.报告——概述 490

21.评价审计证据 492

21.1 概述 494

21.2 再评估重要性水平 496

21.3 风险评估的变更 496

21.4 评价错报的影响 498

21.5 充分、适当的审计证据 504

21.6 最终分析程序 505

21.7 重大发现和重大问题 506

21.8 案例分析——评价审计证据 506

案例研究A—— Dephta家具公司 506

案例分析B—— Kumar公司 508

22.与治理层的沟通 509

22.1 概述 512

22.2 治理 512

22.3 拟沟通的事项 513

22.4 案例分析——与治理层的沟通 517

案例研究A—— Dephta家具公司 517

案例分析B-Kumar公司 519

23.发表非无保留意见 520

23.1 概述 523

23.2 非无保留意见 524

23.3 财务报表存在重大错报 526

23.4 无法获取充分、适当的审计证据 529

24.强调事项段和其他事项段 532

24.1 概要 534

24.2 强调事项段 534

24.3 其他事项段 536

25.比较信息 537

25.1 概述 540

25.2 审计程序 541

25.3 对应数据 541

25.4 比较财务报表 542