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第一章 审计概论 1

第一节 审计的定义和特征 2

第二节 审计的产生和发展 5

第三节 审计的职能和作用 11

第四节 审计的分类 13

第五节 注册会计师审计与其他审计的关系 19

第六节 注册会计师管理 21

重要术语 26

思考题 27

案例讨论 27

第二章 注册会计师执业准则体系与法律责任 28

第一节 中国注册会计师执业准则体系 29

第二节 注册会计师业务准则 34

第三节 注册会计师的法律责任 40

重要术语 51

思考题 52

案例讨论 52

第三章 注册会计师职业道德规范 54

第一节 概述 55

第二节 职业道德基本原则 57

第三节 职业道德概念框架 59

第四节 提供专业服务的具体要求 64

第五节 审计和审阅业务对独立性的要求 71

第六节 其他鉴证业务与审计、审阅业务之间对独立性要求的差异 105

重要术语 108

思考题 108

案例讨论 108

第四章 业务质量控制 110

第一节 质量控制制度的目的和要素 111

第二节 对业务质量承担的领导责任 113

第三节 职业道德规范 114

第四节 客户关系和具体业务的接受与保持 117

第五节 人力资源 120

第六节 业务执行 122

第七节 监控 129

重要术语 133

思考题 133

案例讨论 134

第五章 财务报表审计的目标和一般原则 135

第一节 财务报表审计的目标 136

第二节 财务报表审计的双方责任 141

第三节 财务报表审计中的若干一般原则与重要理念 145

第四节 基本审计流程 151

重要术语 153

思考题 154

案例讨论 154

第六章 审计业务约定书与计划审计工作 156

第一节 审计业务约定书 157

第二节 计划审计工作 167

重要术语 176

思考题 176

案例讨论 176

第七章 审计证据与审计工作底稿 178

第一节 审计证据 181

第二节 审计工作底稿 189

重要术语 197

思考题 197

案例讨论 197

第八章 审计抽样 199

第一节 审计抽样概述 201

第二节 审计抽样的基本流程 206

第三节 审计抽样在控制测试中的应用 215

第四节 审计抽样在实质性细节测试中的应用 225

重要术语 240

思考题 240

案例讨论 241

第九章 了解被审计单位并评估重大错报风险 246

第一节 概述 248

第二节 了解被审计单位及其环境 253

第三节 了解被审计单位的内部控制 263

第四节 评估重大错报风险 282

第五节 沟通与记录 288

重要术语 290

思考题 290

案例讨论 290

第十章 针对评估的重大错报风险实施的程序 292

第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 294

第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 299

第三节 控制测试 303

第四节 实质性程序 311

第五节 审计证据的评价与记录 318

重要术语 320

思考题 320

案例讨论 321

第十章 财务报表审计中对舞弊的考虑 324

第一节 概述 325

第二节 舞弊的特征 326

第三节 管理层、治理层的责任和注册会计师的责任 330

第四节 审计的固有限制与职业怀疑态度 331

第五节 舞弊导致的重大错报风险的识别与评估 334

第六节 应对舞弊导致的重大错报风险 345

第七节 评价审计证据 355

第八节 与管理层、治理层和监管机构的沟通 357

第九节 无法继续执行审计业务时的考虑 359

重要术语 360

思考题 360

案例讨论 361

第十二章 函证 365

第一节 函证的含义与决策 366

第二节 询证函的设计 372

第三节 函证的实施与评价 382

重要术语 387

思考题 387

案例讨论 387

第十三章 存货监盘 390

第一节 存货监盘概述 391

第二节 存货监盘计划 394

第三节 存货监盘程序 404

第四节 存货监盘结果对审计报告的影响 414

重要术语 415

思考题 415

案例讨论 416

第十四章 分析程序 418

第一节 概述 420

第二节 分析程序的应用原则与要求 430

重要术语 437

思考题 437

案例分析 438

第十五章 审计报告 440

第一节 审计报告概述 441

第二节 审计报告的基本内容 445

第三节 标准审计报告 449

第四节 非标准审计报告 452

重要术语 463

思考题 463

案例讨论 464

第十六章 内部控制审计 466

第一节 内部控制审计概述 467

第二节 业务约定书与计划审计工作 470

第三节 实施审计工作 472

第四节 连续审计与集团审计的特殊考虑 481

第五节 内部控制缺陷的评价 484

第六节 完成审计工作与出具内部控制审计报告 487

第七节 对整合审计的进一步考虑 495

第八节 项目质量控制复核与审计工作记录 496

重要术语 497

思考题 497

案例讨论 498

第十七章 注册会计师的其他业务 500

第一节 注册会计师的特殊审计领域 502

第二节 审阅业务和其他鉴证业务 509

重要术语 523

思考题 523

案例讨论 524

主要参考文献 526