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第一章 企业内部控制基本规范精解 1

第一节 企业内部控制含义及构成 2

第二节 内部环境精解 12

第三节 风险评估及应对精解 20

第四节 控制活动精解 48

第五节 信息与沟通精解 71

第六节 内部监督精解 80

第七节 惠电公司内控建设实例 86

附：风险评估制度 89

第二章 企业内部控制诊断与测评 95

第一节 企业内部控制诊断与测评 96

第二节 运用综合评价方式诊断测评企业管控风险的能力 102

第三节 运用个别评价方式测试评价内控状况 109

第四节 内部控制测评报告实例 137

附：内部控制评价制度 148

第三章 组织架构内部控制指引 155

第一节 组织架构的概念、意义及风险 156

第二节 组织架构的设计 158

第三节 组织架构的运行 162

第四节 组织架构实例 164

附：授权核准表 165

第四章 发展战略内部控制指引 169

第一节 发展战略的概念、意义及风险 170

第二节 发展战略的制定与批准 173

第三节 发展战略的实施、监控与调整 178

第四节 企业发展战略实例 182

附：××公司战略规划管理制度 185

第五章 人力资源内部控制指引 192

第一节 人力资源概念、风险与内控要求 193

第二节 人力资源引进与开发控制 196

第三节 人力资源使用与退出机制 199

第四节 人力资源内控实例 202

附：人力资源制度 221

第六章 社会责任内部控制指引 223

第一节 社会责任的概念、风险与内控要求 224

第二节 安全生产责任 228

第三节 产品质量责任 231

第四节 环境保护与资源节约责任 233

第五节 促进就业与员工权益保护责任 236

第六节 社会责任内控实例 238

附：××公司社会责任制度 239

第七章 企业文化内部建设指引 243

第一节 企业文化的概念、目标与风险 244

第二节 企业文化的培育 246

第三节 企业文化的评估体系 251

第四节 企业文化建设实例 253

附：企业文化建设制度 255

第八章 资金活动内部控制指引 266

第一节 资金活动概念、风险及内控要求 267

第二节 筹资活动内控要求 269

第三节 投资活动内控要求 273

第四节 资金营运活动内控要求 277

第五节 资金活动内部控制实例 280

附：资金活动管理制度 291

第九章 采购业务内部控制指引 297

第一节 采购业务概念、风险与内控要求 298

第二节 采购业务风险控制 300

第三节 付款业务风险控制 302

第四节 采购业务内部控制实例 303

附：采购与付款内部控制制度 312

附：供应商质量保证能力调查 317

第十章 资产管理内部控制指引 319

第一节 资产管理概念及内控要求 320

第二节 存货管控要求 322

第三节 固定资产管控要求 329

第四节 无形资产管控要求 333

第五节 资产管控实例 336

附：资产管理风险动态模型 348

第十一章 销售业务内部控制指引 352

第一节 销售概念、风险与内控要求 353

第二节 销售业务风险及其管控 355

第三节 货款回收内部控制 364

第四节 销售业务内部控制实例 366

附：奥华公司销售业务相关制度 383

第十二章 研发业务内部控制指引 386

第一节 研究与开发概念、风险与内控要求 387

第二节 研发立项与控制 391

第三节 研究成果开发与保护控制 395

第四节 研发业务内部控制实务 399

附：××公司研发业务相关制度 404

第十三章 工程项目内部控制指引 408

第一节 工程项目概念、风险与内控要求 409

第二节 工程立项流程、风险及控制 412

第三节 工程招标流程、风险及控制 418

第四节 工程造价风险及控制 423

第五节 工程建设流程、风险及控制 425

第六节 工程验收流程、风险控制及后评估 429

第七节 工程项目内部控制实例 433

附：工程项目相关制度 438

第十四章 担保业务内部控制指引 451

第一节 担保业务概念、风险与控制要求 452

第二节 担保业务评估与审批控制 455

第三节 担保业务执行与监控 459

第四节 担保业务内部控制实例 466

附：担保业务相关制度 469

第十五章 业务外包内部控制指引 475

第一节 业务外包概念、风险与内控要求 476

第二节 业务外包承包方选择 480

第三节 业务外包实施中控制 484

第四节 业务外包内部控制实例 486

附：业务外包相关制度 491

第十六章 财务报告内部控制指引 500

第一节 财务报告概念、风险与内控要求 501

第二节 财务报告编制风险控制 503

第三节 财务报告对外提供风险控制 506

第四节 财务报告分析利用 508

第五节 财务报告内部控制实例 510

附：财务报告制度 515

第十七章 全面预算内部控制指引 522

第一节 全面预算概念、风险及内控要求 523

第二节 全面预算管理机制及业务流程 525

第三节 全面预算编制、审批与下达控制 528

第四节 全面预算执行与调整控制 532

第五节 全面预算考核风险与控制 535

第六节 全面预算内部控制实例 536

附：预算管理制度 540

第十八章 合同管理内部控制指引 548

第一节 合同管理概念、风险与内控要求 549

第二节 合同调查与签订风险及控制 551

第三节 合同履行控制与后评估 556

第四节 合同管理内部控制实例 558

第十九章 内部信息传递指引 567

第一节 内部信息传递概念、风险与内控要求 568

第二节 内控报告的形成及风险防范 569

第三节 内控报告使用与保密风险控制 574

第四节 内部信息传递内控实例 576

附：内部信息相关规章制度 579

第二十章 信息系统内部控制指引 584

第一节 信息系统概念、风险与内控要求 585

第二节 信息系统开发风险及控制 587

第三节 信息系统运行与维护风险及控制 595

第四节 信息系统内控实例 599

附：信息系统相关制度 600

第二十一章 企业内部控制评价指引 610

第一节 内部控制评价概念、主体和遵循原则 611

第二节 内部控制评价的依据、内容和标准 613

第三节 内部控制评价的程序、要求和方法 621

第四节 内部控制缺陷的认定与标准 625

第五节 内部控制评价报告内容及报出 632

附：××灌溉设备公司的部分内部控制评价底稿 643

附录 667

附录1财政部、审计署、证监会、银监会、保监会关于印发《企业内部控制基本规范》的通知 667

附录2《企业内部控制评价指引》 675

附录3关于印发企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号的通知 679

附录4关于印发企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第2号的通知 683