房地产企业财税疑难500问PDF电子书下载

第一部分 房产开发前期阶段 3

营业税 3

1.房地产企业取得土地后经过七通一平再转让，营业税是否按差额交税？ 3

2.转让土地使用权预收定金，纳税义务时间如何确定？ 3

3.归还土地使用权是否征收营业税？ 4

4.受托整理土地，取得收入应如何缴纳营业税？ 4

5.以土地使用权作价入股是否缴纳营业税？ 4

企业所得税 5

6.新项目调研费用是否可以税前扣除？ 5

7.企业发生筹办费用支出能否计算为当期亏损？ 5

8.土地使用权投资是否视同销售缴纳企业所得税？ 6

9.接受以土地使用权投资，房地产企业成本如何确认？ 6

土地增值税 7

10.土地闲置费、土地评估费是否可以在土地增值税前扣除？ 7

11.土地（房地产）作价入股是否需缴纳土地增值税？ 8

12.转让接受投资的土地使用权如何确定土地增值税的扣除项目金额？ 8

土地使用税 9

13.我司已经取得土地使用权，但尚未开始开发，能否免缴城镇土地使用税？ 9

14.缴纳的土地使用税能否作为开发期间费用加计扣除？ 9

15.多层建筑如何计算缴纳土地使用税？ 10

16.未办理土地使用证的是否缴土地使用税 10

17.能否按房屋使用面积申报城镇土地使用税？ 11

契税 12

18.国有土地使用权出让的契税计税价格具体包括哪些内容？ 12

19.国有土地使用权改变用途缴纳的土地收益金是否征收契税？ 12

20.作价出资（入股）方式转让国有土地使用权是否要缴纳契税？ 12

21.同一投资主体内部划转土地使用权是否缴纳契税？ 13

印花税 13

22.土地使用权租赁合同是否要缴纳印花税？ 13

23.无租赁期限使用房产合同怎样贴花？ 13

24.以土地使用权作价入股投资，双方如何缴纳印花税？ 14

会计核算 14

25.会计准则下房产企业的开办费如何核算？ 14

26.未取得《国有土地使用权证》能否作为无形资产核算？ 15

27.未开发土地缴纳的土地使用税如何进行会计处理？ 15

28.补缴土地出让金如何进行会计处理？ 16

29.储备开发土地的成本如何确定？ 16

其他 17

30.土地使用权转让应缴纳哪些税？ 17

31.新征耕地应缴纳哪些税，纳税义务时间如何确定？ 17

32.企业以土地使用权抵债，需要缴纳哪些税？ 19

33.开办费中的业务招待费如何进行财税处理？ 20

34.用后超过两年未使用的耕地应如何缴纳耕地占用税？ 20

35.农用地转建设用地，耕地占用税纳税义务时间如何确定？ 20

36.个人用房产投资，评估增值如何缴纳个税？ 21

第二部分 拆迁安置环节 25

营业税 25

37.个人销售拆迁调换住房需缴纳营业税等税费吗？ 25

38.回迁房中“拆一还一”是否应缴纳营业税？ 25

39.农村集体取得拆迁补偿费应如何交纳营业税？ 26

40.因政府收回土地，企业取得的土地补偿款应如何缴纳营业税？ 26

41.临时占用开发用地的补偿收入如何缴纳营业税？ 27

42.政府给予拆迁补偿营业税如何处理？ 27

43.受托拆迁的有关营业税如何缴纳？ 27

企业所得税 28

44.房地产企业“拆迁还房”收入的确认？ 28

45.工程前期处理的青苗等赔偿费如何在所得税前列支？ 29

46.什么是企业政策性搬迁和处置收入？ 29

47.企业取得的政策性搬迁收入，企业所得税如何处理？ 29

48.企业取得的原厂土地转让收入应如何管理？ 30

49.政策性搬迁中发生的财产损失是否能在所得税前扣除？ 30

会计核算 31

50.房地产开发企业安置村民回迁房如何进行会计处理？ 31

51.房地产开发企业动迁可否以协议和收款收据入账？ 31

52.拆迁还房业务房地产企业应如何进行会计处理？ 32

53.“动迁回搬”如何进行会计处理？ 32

54.异地安置动迁房应如何进行成本核算？ 33

55.开发商取得生地会计上如何核算？ 33

56.开发商取得的熟地会计上如何核算？ 36

其他 36

57.开发商发生房屋回迁业务应缴哪些税？ 36

58.取得政策性搬迁收入如何纳税？ 38

59.土地由政府拍卖取得的补偿是否缴纳营业税和土地增值税？ 40

60.房地产开发企业拆迁还房的行为如何进行税务处理？ 40

61.个人取得的拆迁补偿款如何缴纳个税？ 42

62.以新建房屋作为补偿金如何缴纳契税？ 43

63.以竞标方式取得的土地使用权如何缴纳契税？ 43

64.政府给予拆迁补偿土地增值税如何处理？ 43

65.改造期间转让自有房地产是否缴纳土地增值税？ 43

第三部分 工程建设环节 47

营业税 47

66.房地产开发企业为其他单位代建房屋，如何征收营业税？ 47

67.房地产开发企业向施工单位收回代垫水电费，是否应缴纳营业税？ 47

68.建筑工程分包应由总承包人履行扣缴义务吗？ 48

69.总承包商是否应扣除分包金额缴纳营业税？ 48

70.总承包工程中包含的其他服务费如何征税？ 48

71.集资建房能否免征营业税？ 49

72.代建房纳税应注意哪些事项？ 50

73.承建钢结构房如何缴纳流转税？ 50

74.房地产开发企业自建工程是否缴纳建筑业营业税？ 51

75.甲方提供建筑材料的如何征收营业税？ 52

76.转让已进入建筑物施工阶段的在建项目，如何缴纳营业税？ 52

77.购买的在建工程建设完工后转让应如何计税？ 52

78.以房屋抵顶工程款的各方应如何缴税？ 53

企业所得税 54

79.房地产企业如何确认开发产品已完工？ 54

80.以房产抵工程款如何进行所得税处理？ 54

81.房地产企业楼盘设备安装以什么样的发票可以合理入账？ 55

82.对整体购买未竣工的房地产开发项目后在清算时是否允许加计扣除？ 55

83.建筑企业在异地从事应税业务，应如何计算所得税？ 55

84.跨地区经营的总分支机构，如何计算总机构应纳税额？ 56

85.建筑业的预收收入是否计缴所得税？ 57

86.未取得发票的工程款可计入计税成本吗？ 58

87.建筑工地施工因环保被罚款项能否在税前扣除？ 58

88.尚未取得全额发票的工程跨年度如何计提与调整折旧？ 58

89.跨区工程总分包收入如何缴纳所得税？ 59

90.跨地区经营建筑企业在何地缴纳企业所得税？ 60

91.拆除房产的损失可否认定为开发前的成本？ 60

会计核算 61

92.房地产开发企业周转材料如何核算？ 61

93.“甲供材”应如何进行财务核算？ 62

94.施工企业的成本核算流程是怎样的？ 63

95.受托代建房产如何进行会计核算？ 63

96.投标保证金、履约保证金或者保函如何进行会计核算？ 64

97.给政府职能部门缴纳的“各种保证金”如何核算？ 64

98.全额收取发票后预留保证金如何核算？ 65

99.收取的延误工期的罚款如何进行会计处理？ 65

100.“甲供材料”的会计处理方式不同会影响税务处理吗？ 66

101.土地在在建期间的摊销如何入账？ 67

其他 68

102.异地承建工程该在哪里申报纳税？ 68

103.建筑工程企业自建房屋的涉税规定有哪些？ 68

104.房地产企业如果投资在建房地产项目应该如何纳税？ 69

105.地税局代开的机打发票手工修改并签章后是否合法有效？ 71

106.房地产开发企业直接向厂家订购塑钢窗如何计税？ 71

107.房地产开发企业的职工薪酬如何归集？ 72

108.建筑企业的发票开具地应如何确定？ 72

109.基建工地的临时性房屋是否应缴纳房产税？ 73

110.房地产开发公司签订的监理合同是否要缴纳印花税？ 74

111.施工地免缴的城建税是否回所在地补缴？ 74

第四部分 预售环节 79

营业税 79

112.房地产开发企业收取的商品房“定金”如何缴营业税？ 79

113.房地产开发企业收取的“诚意金”或“意向金”是否纳营业税？ 79

114.收取退房违约金缴营业税吗？ 80

企业所得税 81

115.房地产开发企业取得预售收入如何预缴所得税？ 81

116.房地产开发企业取得预售收入相关税金及期间费用能否税前扣除？ 81

117.跨省房地产企业如何缴纳企业所得税？ 82

118.支付售房佣金可否税前扣除？ 83

119.预售房产收入是否影响费用扣除基数？ 83

120.房地产开发企业预售按揭贷款确认收入的时间如何确定？ 84

121.房地产开发企业取得的预售收入何时缴纳营业税？ 84

房产税 84

122.开发的门面房作为售楼部，是否缴纳房产税，如何确定房产税的原值？ 84

123.临时搭建的售楼处（需要拆除），是否需要缴纳房产税？ 85

124.未取得房产证的房产是否应缴纳房产税？ 85

125.自用的地下建筑是否应缴纳房产税？ 86

126.电梯是否应纳入房产原值计缴房产税？ 86

127.房屋安装的中央空调是否应计入房产原值计缴房产税？ 86

128.企业在异地拥有房产应在何地申报缴纳房产税？ 87

129.纳税入把自有的房产无偿提供给其他单位使用，由谁缴纳房产税？ 87

130.租房办公由谁缴纳房产税？ 87

131.开发的地下车库如何缴纳房产税？ 87

其他 88

132.预售房产何时开具发票？ 88

133.如何把握“预收账款”的营业税的纳税义务时间？ 88

134.预售阶段售楼部如何进行会计与税务处理？ 89

135.房地产开发企业未按规定预缴土地增值税，是否加收滞纳金？ 90

136.未预缴土地增值税是偷税吗？ 90

137.房地产开发企业预售收入计征税费如何进行会计处理？ 91

138.预收客户的购房定金、诚意金如何核算？ 93

139.期房出售如何进行账务处理？ 94

140.预售方式销售房产土地增值税的纳税申报时间如何确定？ 94

141.预售商品房的契税纳税时间如何确定？ 95

142.房地产开发企业与购房者签订合同未成交，是否贴花？ 95

143.房地产开发企业支付违约金是否代扣个人所得税？ 95

144.售楼处是否缴纳土地使用税？ 96

第五部分 销售环节 99

营业税 99

145.无偿赠与车库或车位是否视同销售核定营业税？ 99

146.负责包销的房地产经纪公司销售房产如何缴纳营业税？ 99

147.抵押房产出售是否需要缴纳营业税？ 100

148.售后租回业务如何缴纳营业税？ 100

149.单位和个人销售房屋有折扣是否能在营业税前扣除？ 101

150.已经收款但未办理过户的房产要缴纳营业税吗？ 101

151.房地产开发企业异地设分公司收集客户签约及收款需在当地缴纳营业税吗？ 101

152.房地产开发企业给客户退房后是否征营业税？ 102

153.扩大面积款和楼层差价款是否征收营业税？ 102

154.出售房产价格偏低主管税务机关如何核定其营业额？ 102

155.成本价转让的房产营业税怎么计算？ 103

156.企业以物抵贷的房产如何缴纳营业税？ 103

157.关联企业无偿转让自建房产如何征收营业税？ 103

158.代理异地房地产销售在何处申报缴纳营业税？ 104

159.未交营业税，补缴有无时间限制？会受到什么样的处罚？ 105

160.代收的住房专项维修基金是否应并入营业额缴纳营业税？ 105

161.房地产开发企业代收的费用计征营业税吗？ 105

162.房地产开发企业代收的价外收费要缴纳营业税吗？ 106

163.装修款由房地产公司代收，代收的装修费用是否要缴纳营业税？ 107

164.房地产开发企业在开盘时取得的赞助收入是否征收营业税？ 107

165.外国企业为国内企业设计施工图纸设计费是否征收营业税？ 107

166.委托资产管理如何缴纳营业税？ 108

167.一次性获取土地使用权，但分期分批开发，如何确定扣除项目中获取土地使用权的金额？ 108

企业所得税 109

168.房地产开发企业如何确认收入的实现？ 109

169.房地产开发企业可以扣除哪些计税成本？ 111

170.房地产开发企业发生维修基金是否可以在税前扣除？ 112

171.商品房转为自用可否按对外销售的价格入账，自用房产应缴纳哪些税？ 112

172.房地产开发企业的开发项目确认为完工产品是如何规定的？ 113

173.房地产开发企业视同销售收入的确认是如何规定的？ 114

174.房地产开发企业代收的价外收费要缴纳企业所得税吗？ 114

175.房地产开发企业以前年度开发的项目未及时收取发票应如何处理？ 114

176.销售房地产时代收的费用可否在税前扣除？ 115

177.房地产开发企业建造的“样板房”要计征企业所得税吗？ 115

178.售房方式不同，收入确认的时间如何确定？ 115

179.将公共配套设施等非可售建筑面积转为自用如何确认收入？ 117

180.房地产开发企业销售推广费如何划分？ 117

181.房地产开发企业的哪些预提费用是可以在企业所得税前扣除？ 118

182.房地产开发企业取得闲置资金利息应如何处理？ 118

183.房地产开发企业开发前占用资金利息应如何处理？ 119

184.取得财政返还的土地出让金返还是否缴纳所得税？ 119

185.房地产开发企业的债务重组业务所得税如何处理？ 119

186.采取按保底价方式委托销售房产，计税营业额如何确定？ 120

187.合作建房在企业所得税方面应注意哪些问题？ 120

土地增值税 121

188.企业兼并过程中转让房地产，是否应缴纳土地增值税？ 121

189.以房产投资入股是否应缴纳土地增值税？ 121

190.将开发的房产无偿赠与他人的是否可以免缴土地增值税？ 122

191.在租赁土地上建造的房产提供给职工使用是否缴纳土地增值税？ 122

192.装修费用能否作为开发成本加计扣除？ 123

193.房地产开发企业收取的燃气初装费是否缴纳土地增值税？ 123

194.人防设施未到位而缴纳的人防管理费能否加计扣除？ 124

195.预缴土地增值税可否在企业所得税前扣除？ 125

196.中途改项的房产如何确认土地增值税扣除项目金额？ 125

契税 126

197.在办理退房手续后，是否可以退还已缴纳的契税款？ 126

198.房屋使用权的转移行为是否应缴纳契税？ 126

199.拆迁居民因拆迁取得的拆迁补偿款重新购置住房是否应缴纳契税？ 126

200.承受与房屋相关的附属设施的所有权或土地使用权的行为是否应缴纳契税？ 126

201.分期付款购买与房屋相关的附属设施如何计算缴纳契税？ 127

202.成交价格中所包含的行政事业性收费，是否可剔除按余额计缴契税？ 127

203.土地使用权交换、房屋交换，如何计缴契税？ 127

204.以按揭、抵押贷款方式购买房屋的，契税的纳税义务发生时间应如何确定？ 127

个人所得税 128

205.企业为个人购买房屋，如何缴纳个人所得税？ 128

206.本单位职工优惠购房，差价收益是否缴纳个人所得税？ 128

207.学生做兼职发放广告传单，应如何进行税务处理最恰当？ 129

会计核算 130

208.房地产开发企业“买一送一”的赠送业务如何进行会计处理？ 130

209.新会计准则中委托贷款业务如何进行会计处理？ 130

210.异地参加培训的差旅费如何进行会计核算？ 131

211.“管理费用——业务招待费”的核算范围有哪些？ 132

212.核算“管理费用——业务招待费”时应注意的相关问题？ 132

213.样板间或者小区内的配套设施装修后临时使用如何进行会计处理？ 133

其他 135

214.房地产开发企业营销设施的财税如何处理？ 135

215.房地产开发企业代收费用的税务处理问题？ 136

216.房地产开发企业改建费用如何进行财税处理？ 138

217.房地产工程未结算成本如何结转？ 139

218.支付给境外公司的信息费、宣传费应代扣代缴哪些税款？ 139

219.房屋售价过低如何按最低计税价格征税？ 140

220.商品房销售发生退房时如何处理？ 143

221.单位低价向职工售房需缴哪些税？ 144

222.返租经营应如何纳税？ 146

223.委托境外公司代销房产如何纳税？ 147

224.房屋维修费能否抵扣进项税额？ 148

225.房地产企业开发的商品房是否缴纳房产税？ 148

226.房地产企业将开发的房产抵债涉及哪些税？ 148

227.转让车位使用权，房地产企业该如何缴税？ 150

228.未履行合同的违约金要缴税吗？ 151

229.房产开发公司将自己开发的门面房作为售楼部。请问售楼部是否缴纳房产税？如果缴纳，该如何确定房产税的原值？ 152

230.合作建房如何进行税务处理？ 152

231.购买的烂尾楼开发后销售如何进行税务处理？ 153

232.停车场所和售楼处成本可否分摊到可售面积中？ 154

233.转让无产权的车库如何开发票？ 155

234.收到客户支付的“违约金”是否开具发票？ 156

235.计算税款滞纳金是否扣除节假日？ 156

236.经批准缓缴的税金是否加收滞纳金？ 156

237.房地产开发企业多项视同销售行为，在税务处理上有何异同点？ 157

238.购房业主将购房发票丢失可否重开？ 157

239.房地产开发企业用税后利润转增资本如何进行税务处理？ 158

240.替购房者垫付首付款的房地产开发企业如何纳税？ 159

241.抽奖式有奖销售应如何进行税务处理？ 159

242.买房赠送“大礼包”附赠式有奖销售应如何纳税？ 160

243.购房送家电家具，如何进行财税处理？ 160

244.个人竞得土地与房地产企业联合开发是否属于合作建房？ 162

245.预售房产土地使用税终止缴纳时间如何确定？ 164

246.房地产开发企业开发的商品房是否缴纳房产税？ 166

247.装修费也要缴纳房产税吗？ 166

248.空置房的物业保洁费如何进行财税处理？ 167

第六部分 清算环节 171

营业税 171

249.房地产企业将自建的房产捐赠如何计征营业税？ 171

250.房地产开发企业取得闲置资金利息应如何处理？ 172

251.代收的住房专项维修基金是否应并入营业额缴纳营业税？ 172

252.包销房产如何征收营业税？ 172

253.土地转让的营业税如何缴纳？ 173

企业所得税 173

254.一家房地产企业清算时，尚有部分余房（开发产品）未销售，现该企业将未销售的房产作为清算后的所得分给股东，由此产生两个税收问题：清算后将开发产品分给股东时，是否要作为销售缴纳营业税？清算分配财产时，在所得税上如何处理？ 173

255.“一个项目一个公司”模式的企业，注销时的企业所得税如何清算？ 175

256.建造的物业管理场所，如何进行企业所得税处理？ 175

257.清算所得与剩余财产有何区别？ 176

258.以前年度取得的返还土地出让金收入是否需要纳税？ 176

259.房产项目结转收入企业所得税有何规定？ 176

260.用于出租的地下停车场的面积如何处理？ 177

261.房企支付给销售企业的佣金或手续费，税前扣除有何限制？ 178

262.房地产开发企业代有关单位收取的管理费等是否需要确认收入？ 178

263.开发产品日常维护发生的费用能否税前扣除？ 179

264.自建的房产已竣工投入使用，但是尚未结算，如何计提折旧？ 179

265.预售商品房发生的费用可否作为期间费用扣除？ 179

266.房地产企业可否计提市场培育准备金并扣除？ 179

267.以前年度形成的亏损，季度申报时能否用预售收入弥补亏损？ 180

268.缴纳土地增值税能否在各年度平均调整？ 180

269.有合法票据的利息支出可否税前扣除？ 180

270.计提未实际支付的借款利息是否可以税前扣除？ 181

271.房地产企业的合法凭证有哪些？ 181

272.取得施工方开具的专用发票能否抵扣？ 182

273.公共配套设施因移交给政府获得的补偿应如何处理？ 183

274.地下车位未结转完的成本如何处理？ 184

275.将未出售的商品房转作办公室自用，该行为是否视同销售？ 184

276.自用期间计提的折旧能否扣除？ 185

277.房地产企业所得税汇算能否扣减未完工预收款所缴的税金？ 185

278.售楼部装修费如何进行财税处理？ 185

279.不征税收入如何确认？ 188

280.房地产企业在计算应纳税所得额时不得扣除的支出有哪些？ 190

281.补充保险费能否税前扣除？ 190

282.社会保险费能否税前扣除？ 191

283.手续费及佣金支出如何确定税前扣除？ 191

284.工资薪金合理性的确认原则是什么？ 192

285.房地产企业所得税上对工资薪金总额是如何界定的？ 192

286.以前年度职工福利费余额，应当如何进行企业所得税处理？ 192

287.准予税前扣除的企业职工福利费支出包括哪些内容？ 193

288.职工福利费核定的情况有哪些？ 193

289.工会经费在企业所得税税前扣除的标准是什么？ 193

290.职工教育经费在企业所得税税前扣除的标准是什么？ 194

291.以前年度职工教育经费余额，应当如何进行企业所得税处理？ 194

292.公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时如何扣除？ 194

293.不征税收入用于支出所形成的费用，能否在企业所得税税前扣除？ 195

294.免税收入所对应的各项成本费用，是否可以税前扣除？ 196

295.安置残疾职工工资企业所得税如何处理？ 196

296.房地产企业发生的哪些资产损失可以在计算应纳税所得额时扣除？ 196

297.整体报废资产损失属于可由企业自行计算扣除的吗？ 197

298.房地产企业发生的现金短缺在计算应纳税所得额如何处理？ 197

299.股权转让中包含被投资公司的未分配利润的如何处理？ 198

300.房地产企业开发的产品如何确定完工的时间？ 198

301.清算时用于出租的地下停车场面积如何处理？ 198

302.关联方借款利息税前如何扣除？ 199

土地增值税 200

303.房地产开发“商住混合楼”土地增值税应如何缴纳？ 200

304.有普通住房又有营业用房土地增值税如何计算？ 200

305.土地增值税清算时不同性质的开发产品盈亏能否互补？ 200

306.企业在清产核资时房地产评估升值是否缴纳土地增值税？ 201

307.兼并导致的房地产所有权转让应当缴纳土地增值税吗？ 201

308.“小产权房”是否征收土地增值税？ 201

309.企业整体产权转让要缴纳土地增值税吗？ 202

310.未办理《土地使用权证》而转让土地需缴纳土地增值税？ 203

311.企业在租赁土地上建造的房产销售时土地增值税如何处理？ 203

312.自建房产捐给政府用于公益性捐赠是否缴纳土地增值税？ 203

313.对集体土地使用权的转让是否征土地增值税？ 204

314.双方均不支付补价的土地置换中的土地增值税如何处理？ 204

315.房产“赠与”的免税范围有哪些？ 205

316.国家无偿划拨的土地进行有偿转让，土地增值税如何处理？ 205

317.房地产开发企业用房地产投资的土地增值税如何处理？ 206

318.房地产开发企业是否可以以自行划分的分期建设为项目单位？ 206

319.房地产开发企业的建设工程如何进行分期项目的备案？ 206

320.改造期间转让自有房地产是否缴纳土地增值税？ 206

321.经济适用房的车库是否可享受土地增值税的优惠政策？ 207

322.高级公寓的增值额未超过扣除项目金额是否可以免征土地增值税？ 207

323.土地增值税清算时，无产权车库（位）销售如何征税？ 207

324.哪些情形土地增值税需要核定征收？ 208

325.项目如何适用核定征收率？ 208

326.开发项目分期开发，前期项目已核定征收，后期项目如何进行清算？ 208

327.企业进行土地增值税清算后，尾房销售如何纳税？ 208

328.企业清算时补缴土地增值税是否加收滞纳金？ 209

329.开发企业代收的价外收费要缴纳土地增值税吗？ 209

330.企业用开发的商品房对外投资如何确定收入？ 210

331.企业收取顾客的违约金及更名费是否需要缴纳土地增值税？ 210

332.房地产企业在土地增值税清算时，未开票的房产应如何确认收入？ 210

333.VIP卡抵房款是否缴纳土地增值税？ 210

334.土地使用权直接转让的扣除项目如何计算？ 211

335.返还款或奖励款能否冲减土地成本？ 211

336.因土地纠纷而发生的诉讼费、律师费能否计入土地取得成本？ 212

337.参加土地竞拍时支付的佣金等费用可否作为土地增值税的扣除项目？ 212

338.房地产开发公司对超面积补偿如何处理？ 212

339.分批开发产品的，土地使用权所支付的金额如何确定？ 213

340.收到拆迁补偿，土地增值税应如何处理？ 213

341.取得土地后不开发就转让的行为可以加计扣除20%吗？ 213

342.房地产开发企业清算后再转让房地产，该如何计算土地增值税税额？ 214

343.投资的房产再转让时计税成本怎么确定？ 214

344.土地成本是否可以按占地面积进行分摊？ 214

345.购买土地和房产时所缴纳的契税如何扣除？ 214

346.关于以地补路（工程）的项目，其修路成本能否视为土地的成本？ 215

347.股东投入的土地在计算土地增值税时如何扣除？ 215

348.无偿使用房地产公司房屋可扣除用房成本吗？ 215

349.房地产企业销售地下车位、车库开发成本能否扣除？ 216

350.支付营销设施费，在土地增值税清算中如何扣除？ 216

351.清算时无法完整提供开发成本的凭证的，如何进行土地增值税的清算？ 216

352.房地产开发企业所建商品房装修后销售的，装修成本如何扣除？ 217

353.装饰成本可否加计扣除？ 217

354.所有的代收费用都可以计入扣除项目加计扣除吗？ 217

355.土地增值税清算中如何准确划分开发间接费用与开发费用？ 218

356.滞纳金、罚款和违约金可以作为土地增值税的扣除项目吗？ 218

357.企业物业启动费可否记入开发间接费用？ 219

358.转让房地产税金是否包括堤防工程维护管理费？ 219

359.按揭保证金计算土地增值税时应如何处理？ 219

360.计算增值额时如何扣除已缴纳印花税？ 220

361.工程质量金挂在应付账款可否计入开发成本？ 220

362.土地增值税清算中的开发间接费用如何认定？ 220

363.房地产企业工程预算部、开发部、技术部等部门工资计入什么费用？ 221

364.土地闲置费、土价评估费的土地增值税如何处理？ 221

365.房地产企业利息支出土地增值税上是如何规定的？ 221

366.企业向金融机构以外的单位借款的利息如何处理？ 222

367.银行罚息是否可以在土地增值税清算时扣除？ 222

368.贷款银行收取的“财务顾问费”如何在企业账簿上列支？ 222

369.房地产企业可入开发成本的利息如何确定？ 223

370.开发期间的利息支出是否作为土地增值税加计扣除的基数？ 224

371.发生借款利息支出在计算房地产费用时是按照5%还是10%扣除？ 224

372.土地增值税中所指新建房与旧房如何界定？ 225

373.转让旧房在加计扣除时年限怎么计算？ 225

374.纳税人转让旧房时，持有期间从何时算起？ 225

375.转让旧房准予扣除项目的加计率是多少？ 225

376.旧房转让不能取得评估价格时应如何计算土地增值税？ 226

377.纳税人转让旧房及建筑物，缴纳土地增值税时能不能加计扣除？ 226

378.个人转让房地产，缴纳土地增值税是否有优惠？ 226

379.非房地产企业计算土地增值税时印花税如何扣除？ 227

380.未按规定预缴土地增值税是否属于偷税行为？ 227

381.享受增值额不超过20%增值额免税的申报，需提供哪些资料？ 228

382.销售经济适用房的车库是否可享受土地增值税的优惠政策？ 228

383.关于土地增值税清算时收入如何确认？ 228

384.缴纳土地增值税能否在各年度平均调整？ 229

385.上交的维修基金在土地增值税清算时可否进入开发成本扣除？ 229

386.地下车库能否作为公共配套设施进行处理？ 230

387.土地增值税清算中不可售面积如何处理？ 231

388.对整体购买未竣工的房地产开发项目后再开发的土地增值税如何处理？ 231

389.将公共配套设施等非可售建筑面积转为自用，土地增值税如何处理？ 232

会计核算 232

390.开发成本—土地成本如何进行会计核算？ 232

391.开发成本—前期工程费如何进行会计核算？ 232

392.开发成本—基础设施费如何进行会计核算？ 234

393.开发成本—建筑安装工程费如何进行会计核算？ 235

394.开发成本—公共配套设施费如何进行会计核算？ 236

395.开发成本—开发间接费如何进行会计核算？ 239

396.开发成本的结转如何进行会计核算？ 241

397.竣工决算如何进行会计核算？ 241

其他 241

398.房地产行业会计核算与营业税纳税时间上的矛盾如何处理？ 241

399.房地产企业取得闲置资金利息应如何处理？ 242

400.房地产公司清算时余房资产分配给股东是否要作为销售缴纳营业税？ 242

401.转让无产权地下车位是否缴纳印花税？ 242

402.属于地下人防工程车位的税务处理？ 243

403.拥有所有权的车位如何进行税务处理？ 246

404.房地产企业何时停止缴纳土地使用税？ 247

405.城镇土地使用税是记入开发成本还是记入期间费用？ 247

第七部分 自持物业 251

营业税 251

406.一次性收取多年租金要如何征营业税？ 251

407.未履行租赁合同收取的违约金是否缴纳营业税？ 251

408.我公司租赁了一处房产（闲置），公司再转租出去时，如何交纳税金，可否按差额计算营业税？ 251

409.房屋出租给第三方如何交营业税？ 252

410.房地产企业租房给员工向其收取租金是否征营业税？ 252

411.收取的租房违约金要缴纳营业税吗？ 252

412.以出租土地使用权为代价换取房屋所有权如何缴纳营业税？ 253

413.土地租赁营业税能否差额纳税？ 253

414.物业公司代收费用如何缴纳营业税？ 254

415.转让产权是否缴营业税？ 254

416.房屋评估增值部分是否缴纳营业税？ 255

417.出租房屋收取的押金是否缴纳营业税？ 256

418.销售集资房是否缴纳营业税？ 257

419.房地产企业新设立的酒店公司需要交纳营业税吗？ 258

420.以房产投资入股后转让是否缴纳营业税？ 258

421.房地产公司代有关单位、部门收取的费用是否计征营业税？ 259

422.产权式酒店经营业主的租金收入如何计征营业税？ 260

423.房地产企业取得的赞助款是否要缴纳营业税？ 260

424.房地产企业代收的住房专项维修基金是否要缴纳营业税？ 260

425.异地进行建筑安装如何申报缴纳营业税？ 260

426.建筑工程分包营业税如何缴纳？ 261

427.境外公司在境外为境内房地产企业提供的策划服务营业税如何缴纳？ 261

428.对建筑物进行养护的工程作业如何征收营业税？ 262

429.承包商销售自产货物同时提供建筑业劳务怎么纳税？ 262

企业所得税 262

430.房地产取得三年的租金收入是否在当年全部缴纳企业所得税？ 262

431.房地产在开发项目中建造的物业管理场所，应如何进行企业所得税处理？ 263

432.房地产企业赠送礼品的税务如何处理？ 263

433.关联方借款利息费用的财税处理差异？ 264

434.房地产企业组织职工旅游的支出是否允许在企业所得税前扣除？ 267

435.建筑企业收取的管理费如何缴纳企业所得税？ 268

436.企业购买一套财务软件，企业应如何摊销扣除？ 268

437.新设立的分支机构何时起缴纳所得税？ 269

438.将自己开发的商品房出租，是否按视同销售确认收入？ 269

439.房屋改扩建的怎样提折旧？ 270

440.固定资产的残值率可以选择为零吗？ 270

441.无法收回租金的如何进行税务处理？ 270

442.手续费和佣金如何税前扣除？ 271

443.无法取得发票的赔偿金可否在税前扣除？ 271

444.发生福利费是否必须凭合法发票才能列支？ 272

445.职工福利费范围如何界定及处理？ 272

446.当年没有收入发生的业务招待费如何列支？ 273

447.新开办的房地产企业业务招待费如何核定？ 273

448.支付借款利息应出具什么发票？ 274

449.差旅费中餐费的企业所得税问题如何处理？ 275

450.将贷款无偿借给其他企业使用时支付的利息能否税前扣除？ 275

451.利用人防设施改造的地下车库其成本如何扣除？ 275

452.房地产开发公司将开发的商品房转作自用是否视同销售？ 276

453.房地产企业如何确定开发业务计税成本？ 277

454.未完工未结转收入的预收房款所缴的税金能否税前扣除？ 278

455.未办理竣工结算房屋可否计提折旧？ 278

456.筹建期无偿捐赠可否在以后年度税前扣除？ 279

457.职工食堂费用能否在福利费范围内税前列支？ 279

458.母子公司之间提供费用能否在企业所得税前扣除？ 280

459.开办当年亏损的房地产企业所得税如何处理？ 280

460.过节补贴能否税前扣除？ 281

461.职工的在职研究生学费能否从职工教育经费列支？ 281

462.投资款产生的利息能否税前扣除？ 282

463.企业所得税预缴时实际发生未取得发票应如何处理？ 282

464.未支付款项的各项费用是否纳税调增？ 282

465.房地产企业如何弥补以前年度的亏损？ 283

466.房地产企业取得代扣代缴税款返还手续费的税务处理问题？ 283

467.房地产经营终止时，对多缴的企业所得税能否按规定申请办理正常退税？ 284

468.国家税务总局公告2011年第25号主要有哪些变化？ 285

469.在建工程停建、报废损失金额怎样确定？证据材料包括哪些？ 286

土地使用税 286

470.使用没有土地使用权的土地是否缴纳城镇土地使用税？ 286

471.一栋房产中土地使用权共有的各方，应如何计算土地使用税？ 287

472.无偿使用房产的土地使用税应由谁缴纳？ 287

473.房地产企业开发产品是否减免城镇土地使用税？ 287

474.房地产开发企业城镇土地使用税何时终止结算？ 287

房产税 288

475.员工宿舍是否缴房产税？ 288

476.房地产企业开发的商品房如何缴纳房产税？ 289

477.年中把部分房产出租如何缴纳房产税？ 289

478.房屋大修停用期间是否免缴房产税？ 289

479.房租收入是否分期缴纳房产税？ 290

480.单独取得土地使用权的企业，如何缴纳房产税？ 290

481.开发企业建造的商品房在售出之前是否需要缴纳房产税？ 291

482.转租收入是否缴房产税？ 291

483.免租期是否缴纳房产税？ 291

484.没房产证的房产是否缴房产税？ 292

485.房地产企业安装电梯和货梯是否要并入房产总额计征房产税？ 292

486.房地产企业配置的消防设施是否缴纳房产税？ 292

487.账面土地评估增值如何计入房产原值缴纳房产税？ 293

488.房地产企业自用或出租、出借，应征收房产税的计税原值如何确定？ 293

489.烟囱是否需要缴纳房产税？ 294

490.更换频繁的配套设施如何缴纳房产税？ 294

印花税 295

491.一次性签订3年房屋租赁合同如何缴纳印花税？ 295

492.房屋出租后的管理费用缴纳印花税吗？ 295

493.没有签订合同是否要缴纳印花税？ 295

494.签订的贴息贷款合同是否需要缴纳印花税？ 295

495.包工包料的装修合同如何缴纳印花税？ 296

496.纳税人多缴了印花税税款，是否能申请退税？ 296

497.无租赁期限使用房产合同如何贴花？ 296

498.土地租赁合同是否属于印花税应税凭证？ 297

其他 297

499.购入已装修的房屋，装修费是否征契税？ 297

500.公司分立的契税如何缴纳？ 297